Objetiva 01_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020_2

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Objetiva 01
Entrega 21 de ago de 2020 em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10
Disponível 3 de ago de 2020 em 0:00 - 21 de ago de 2020 em 23:59 19 dias
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Enviado 21 de ago de 2020 em 17:17
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 1
A partir das Leis nº 11.638 e da 11.641, a forma de estruturar e de
publicar a demonstração do resultado do exercício teve algumas
modificações, entre elas pode-se destacar que as deduções de vendas
e os tributos sobre vendas não compõem mais essa demonstração.
Elas são publicadas em nota explicativa e a demonstração do
resultado do exercício inicia-se pelas vendas líquidas.
 Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, poderá ter
receitas que não fazem parte do faturamento bruto e serem
consideradas como acréscimos de receitas para a determinação da
base de cálculo do imposto e ou da contribuição social sobre o lucro
líquido.
Das contas mencionadas abaixo a única que deverá ser considerada
como acréscimo de receitas para base de cálculo da CSLL e do
https://pucminas.instructure.com/courses/31690/quizzes/72066/history?version=3
Imposto de renda é a:
 Despesas de gratificação de dirigentes. 
 Juros ativos. 
 Juros passivos. 
 Desconto condicional. 
Despesas com gratificação de dirigente é adição somente na
base de cálculo do imposto de renda quando a empresa faz
opção pelo lucro real não no presumido. Juros ativos é
sinônimo de receita de juros, sendo assim essa conta deve ser
acrescentada como acréscimos de receitas para a composição
das bases de cálculo do IR e da CSLL, caso a empresa seja
optante pelo lucro presumido. Já juros passivos são sinônimos
de despesas de juros, essa conta não é nem adicionada e nem
excluída na base de cálculo do IR ou da CSLL, quando a
empresa é optante pelo lucro presumido. Por sua vez o valor
dos descontos condicional ou financeiro não afta as bases dos
dois tributos mencionados anteriormente. Portanto a conta que
deve ser acrescentada para as bases do IR e da CSLL, quando
a empresa faz a opção pelo lucro presumido é a juros ativos ou
receita de juros.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 2
O lucro presumido é um regime de tributação trimestral no
qual o lucro a ser tributado é determinado basicamente em
função da atividade que a empresa exerce e o IR e a CSLL
calculada a partir das bases de cálculos apurados a partir
desses lucros. Em algumas situações para encontra as bases
de cálculos do IR e da CSLL, deve-se acrescentar algumas
receitas aos lucros presumidos do IR e da CSLL. 
Suponha que uma Sociedade Empresária Industrial, que
funcionou no trimestre inteiro, tenha receita de vendas e
receitas de dividendos. 
 
Analise as assertivas a seguir: 
I. A Sociedade Empresarial somente terá adicional de IR se
a base de cálculo desse tributo for superior a R$40.000,00.
pelo fato dela ter funcionada no trimestre inteiro. 
II. A receita de dividendos não irá compor as bases de
cálculos do IR e nem da CSLL, porque essa receita já foi
tributada na empresa cujo dividendo foi distribuído. 
III. Para essa Sociedade Empresarial a base de cálculo do
Imposto de renda será igual a base de cálculo da contribuição
social sobre o lucro líquido. 
 
Pode-se afirmar que: 
 
 Todas as assertivas são corretas.
 Todas as assertivas são falsas.
 Apenas a primeira e a terceira assertivas são falsas.
A primeira assertiva é falsa uma vez que a empresa funcionou no
trimestre inteiro, o adicional de IR será sobre o valor que
ultrapassar R$60.000,00 e não R$40.000,00.
A segunda assertiva é verdadeira uma vez que a receita de
dividendos já foi tributada ela não irá compor as bases de cálculos
do IR e nem da CSLL.
A terceira assertiva é falsa uma vez que o índice de presunção do
IR é de 8% e da CSLL 12%
 
As outras duas assertivas estão corretas, portanto, a opção
correta é a “ C”.
 Apenas a primeira e a segunda assertivas são falsas.. 
A primeira assertiva é falsa uma vez que a empresa funcionou
no trimestre inteiro, o adicional de IR será sobre o valor que
ultrapassar R$60.000,00 e não R$40.000,00.
A segunda assertiva é verdadeira uma vez que a receita de
dividendos já foi tributada ela não irá compor as bases de
cálculos do IR e nem da CSLL.
A terceira assertiva é falsa uma vez que o índice de presunção
do IR é de 8% e da CSLL 12%
 
 
Pontuação original: 0 / 0,25 pts Pontuação reavaliada: 0,25 /
0,25 pts
Question 3IncorretaIncorreta
 Esta pergunta foi reavaliada.
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelos
artigos 587 a 601 do regulamento do imposto de renda de 2018. Esse
regulamento é conhecido com RIR-2018 ou Decreto nº 9.580. Nesses
artigos estão contempladas as pessoas jurídicas que podem e as que
não podem optar por esse regime de tributação.
Das opções citadas abaixo, em conformidade com a legislação,
citadas no parágrafo anterior, quem pode optar pelo lucro presumido?
Escolha uma opção:
 
Sociedade Empresarial que exerça a atividade de instituição financeira.
 
 
Sociedade Empresarial que tenha incentivos fiscais para dedução do
IR.
 
 
Sociedade Empresarial Comercial que iniciou a atividade em outubro
do ano anterior cujas receitas totais ultrapassaram R$ 6.500.000,00 
em todos os três mês de funcionamento nesse trimestre.
 
Sociedade Empresarial Comercial que iniciou a atividade em outubro
do ano anterior cujas receitas totais não ultrapassaram R$
19.500.000,00.
Pelas regras contidas entre os artigos 587 a 601 do RIR-2018,
empresas cuja atividade seja instituições financeiras ou
equipadas, tenham incentivos fiscais e receitas superiores a
R$78.000,000,00 ou proporcional relativamente a quantidade
de meses de funcionamento durante o ano calendário anterior
não podem optar pelo lucro presumido.
0 / 0,25 ptsPergunta 4IncorretaIncorreta
O cálculo do imposto de renda, quando a pessoa jurídica faz opção
pelo lucro presumido, poderá ter ou não o adicional do imposto de
renda. O fato que determina a existência ou não desse adicional é o
valor da base de cálculo. Por outro lado, o que irá definir qual parcela
terá o adicional é a quantidade de meses que a empresa funcionou no
trimestre, se três, dois ou um mês.
 A Sociedade Empresarial INDUSTRIAL TEREZA CRISTINA S/A,
apurou no primeiro trimestre de 2020 uma base de cálculo do IR no
valor de R$ 1.800,000,00. Sabendo-se que essa Sociedade
Empresarial iniciou suas atividades em 30/03/2020, e que teve um
imposto de renda retido na fonte de R$ 35.000,00 sobre uma receita
financeira de R$ 405.000,00, qual é o valor do imposto de renda a
recolher nesse trimestre?
 
 
R$100.250,00.
 
 
R$135.250,00.
 
 
R$413.000,00.
 
 R$411.000,00.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 5
 
 
Por determinação legal, Lei nº 9.718/1998, o lucro presumido é
trimestral, sendo que o primeiro trimestre é composto pelos meses
de janeiro, fevereiro, março; o segundo trimestre, pelos meses de
abril, maio e junho; e assim sucessivamente.
Já o pagamento desses dois tributos pode ser à vista ou a prazo.
Quando a empresa optar pelo pagamento a prazo, respeitando as
normas legais, esses poderão ser pagos em até três quotas iguais
e sucessivas, corrigidas pela Selic, se pagos, sem atraso. O
pagamento da primeira quota deve ser efetuado até o último dia
útil do primeiro mês do trimestre seguinte ao do encerramento do
trimestre anterior; a segunda quota até o último dia útil do segundo
mês do trimestre seguinte ao do encerramento do trimestre
anterior; e a terceira quota até o último dia útil do terceiro mês do
trimestre seguinte ao do encerramento do trimestre anterior.
 
Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, tem IR
e CSLL a pagar relativamenteao primeiro trimestre de um ano
qualquer no valor respectivo de R$ 2.999,00 e R$6.000,00. Ela
resolve parcelar o pagamento desses tributos, sendo que o
mesmo estão sendo pagos dentro do prazo sem incidência de
multa.
Pode-se afirmar que ela poderá pagar esses tributos da seguinte
forma:
Indique a opção CORRETA:
 
 
O IR em até duas quotas de R$1.499,50, e a CSLL em três quotas de
R$2.000,00, ambas corrigidas pela variação da SELIC a partir do
segundo mês do trimestre seguinte.
 
O IR em até três quotas de R$999,67, e a CSLL em três quotas de
R$2.000,00, ambas corrigidas, a partir da variação da SELIC, do
segundo mês do trimestre.
 
O IR, obrigatoriamente em quota unica, corridas pela variação da
SELIC a partir segundo mês do trimestre seguinte e a CSLL em duas
cotas de R$ 3.000,00, sem nenhuma atualização.
 
O IR e a CSLL em quotas únicas corrigidas pela variação da SELIC a
pariir do primeiro mês do trimestre seguinte ao da apuração desses
tributos, tendo em vista que a exigências legais.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 6
Uma sociedade empresarial, às vezes, pode passar por necessidades
financeiras em função de um descasamento de entrada e saída de
recursos. Quando esse fato acontece, ela poder recorrer a
empréstimos, financiamentos, cheque especial, fazer promoções,
pagar o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido
parcelado, entre outras alternativas.
Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, no
segundo trimestre, tem um imposto de renda a pagar no valor de R$
2.600,00, e uma contribuição social sobre o lucro líquido a pagar de R$
3.900,00. Sabendo-se que a SELIC mensal foi de 0,21%, para os
meses de julho, agosto e setembro, a Sociedade não tem IR e nem
CSLL a compensar relativamente ao segundo trimestre, que irá pagar
os tributos pela quantidade maior de quotas possível. Qual o valor
desses tributos a recolher no mês de julho, agosto e setembro. Os
tributos foram pagos em dia. 
Escolha uma das opções:
 
R$ 2.600,00, R$ 2.626,00 e R$ 1.315,73.
 
 R$ 2.623,14, R$ 2.672,28 e R$ 1.334,71.
 R$ 2.623,14, R$ 2.623,14 e R$ 1.324,57
 R$ 2.600,00, R$ 2.626,00 e R$ 1.324,57 
espelho da 22.PNG
0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
Ao fazer parte de uma Sociedade, como cotista ou acionista, o
empresário tem como principal objetivo otimizar o retorno do seu
investimento. Quando a sociedade for optante pelo lucro presumido,
existem duas hipóteses de distribuição dos lucros, para que fique
isento de retenção de imposto de renda na fonte e isentos na
Declaração de Ajuste Anual da pessoa física. A primeira é a
distribuição do lucro com base no regime de caixa e a segunda com
base no regime de competência.
A Sociedade Empresarial Lucieni Comercial S/A é optante pelo lucro
presumido, caixa. Ela teve em um trimestre qualquer uma base de
cálculo do imposto de renda de R$ 6.598.000,00, PIS/PASEP de R$
286.000,00, IR de R$ 893.500,00, COFINS de R$ 1.335.000,00, CSLL
de R$ 475.200,00, e lucro do líquido do trimestre de R$ 29.989.700,89.
Os valores dos tributos mencionados anteriormente são todos a
pagar. 
 
Qual é o valor que a Sociedade Empresarial poderá distribuir que será
isento de retenção de imposto de renda e não tributável na Declaração
de Ajuste Anual?
 
Escolha uma das opções:
 
R$ 3.608.300,00.
 
 
R$ 29.989.700.89.
 
 
R$ 27.000.000,89.
 
 R$ 3.598.000,00. 
6.598.000,00 -(286.000,00 +893.500,00 +1.335.000,00
+475.200,00) = 3.608.300,00
0 / 0,25 ptsPergunta 8IncorretaIncorreta
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelos
artigos 587 a 601 do regulamento do imposto de renda de 2018. Esse
regulamento é conhecido com RIR-2018 ou Decreto nº 9.580. Esses
artigos estabelecem como é apurada a base de cálculo do IR e da
CSLL por esse regime de tributação.
 Com base na nota explicativa e na DRe, qual é o valor da base de
cálculo do IR e da CSLL da Sociedade Empresarial Lucas & Gabriel
Supermercado Ltda, no primeiro trimestre do ano de 2018.
Escolha uma opção:
 R$285.767,00 e R$145.921,68 
 R$462.892,00 e R$209.686,68. 
 R$1.875.568,00 e R$2.329.852,00. 
 R$1.167.068,00 e R$1.621.352,00 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
Em conformidade com o artigo 588 do RIR/2018, decreto 9.580 Art.
588., o imposto sobre a renda com base no lucro presumido será
determinado por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos
dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de
cada ano-calendário, observado o disposto neste Título e no Título
XI (Lei nº 9.430, de 1996, art. 1º e art. 25). Por esse regime de
tributação a base de cálculo do IR e da CSLL, serão apurados a partir
da aplicação de índices de presunção e acréscimos de algumas
receitas.
A Sociedade Empresarial Supermercado Pedro e Tancredo Ltda.,
optante pelo lucro presumido, teve um faturamento no primeiro
trimestre de X1, no valor de R$ 3.000.000,00. Nesse período concedeu
um desconto incondicional de R$ 90.000,00, nessa venda teve ICMS-
ST no valor de R$200.000,00, juros ativos R$ 250.000,00 e IR retido
na fonte no valor de R$ 19.900,05.
Pergunta-se:
Qual o valor do IR e da CSLL que irão afetar o resultado do exercício e
o valor a recolher do IR, nesse trimestre, respectivamente?
 R$110.700,00, R$51.768.00 e R$90.799,95. 
 R$116.700,00, R$51.768,00 e R$96.799,85. 
 R$116.500,00, R$54.900,00 e R$96.599,95. 
 R$112.500,00, R$52.740,00 e R$92.599,95. 
Pontuação original: 0,25 / 0,25 pts Pontuação reavaliada: 0,25
/ 0,25 pts
Question 10
 Esta pergunta foi reavaliada.
Por determinação legal, Lei nº 9.718/1998, o lucro presumido é
trimestral, sendo que o primeiro trimestre é composto pelos meses de
janeiro, fevereiro, março; o segundo trimestre, pelos meses de abril,
maio e junho; e assim sucessivamente.
Já o pagamento desses dois tributos pode ser à vista ou a prazo.
Quando a empresa optar pelo pagamento a prazo, respeitando as
normas legais, esses poderão ser pagos em até três quotas iguais e
sucessivas, corrigidas pela Selic, se pagos, sem atraso. O pagamento
da primeira quota deve ser efetuado até o último dia útil do primeiro
mês do trimestre seguinte ao do encerramento do trimestre anterior; a
segunda quota até o último dia útil do segundo mês do trimestre
seguinte ao do encerramento do trimestre anterior; e a terceira quota
até o último dia útil do terceiro mês do trimestre seguinte ao do
encerramento do trimestre anterior.
 
A Sociedade Empresarial tem IR e CSLL a pagar relativamente ao
primeiro trimestre de um ano qualquer no valor respectivo de R$
6.000,00 e 2.999,00. Ela resolve parcelar os pagamentos. Pode-se
afirmar que ela poderá pagar esses tributos da seguinte forma:
Indique a opção CORRETA:
 
O IR em 3 quotas de R$ 2.000,00 e a CSLL em 3 de R$ 999,67,
corrigidas pela variação da SELIC a partir do segundo mês do trimestre
seguinte.
 
 
O IR em 3 quotas de R$ 2.000,00, corrigidas pela variação da SELIC a
partir segundo mês do trimestre seguinte e a CSLL em duas quotas de
R$ 1.499,50, sendo a primeira sem correção e a segunda pela variação
da SELIC a partir do segundo mês.
 
 
O IR em 3 quotas de R$ 2.000,00, corridas pela variação da SELIC a
partir segundo mês do trimestre seguinte e a CSLL em duas cotas de
R$ 1.499,50, com correção pela SELIC a partir do primeiro mês do
trimestre seguinte.
 
 
O IR e a CSLL em quotas únicas corrigidas pela variação da SELIC do
primeiro mês do trimestre seguinte ao da apuração desses tributos.
Pela legislação em vigor, a empresa poderá pagar o imposto de
renda e a contribuição social sobre o lucro líquido em até três
quotas iguais e sucessivas, de mesmo valor, corrigidas pela
SELIC, a partir do segundo mês do trimestre seguinte, desde
que o valor de cada quota seja igual ou superior a R$ 1.000,00,
e se a quota for inferior a R$ 2.000,00 o tributo tem que ser
pago à vista.
 
 
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