ava 2 planejamento tributario

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Bacharelado em Ciências Contábeis 
 
 
THIAGO ANDRADE DOS SANTOS 
 
 
 
 
 
 
 
PLANEJAMENTO TRIBUTARIO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Salvador-BA 
2022
 
 
 
THIAGO ANDRADE DOS SANTOS 
 
 
 
 
 
 
 
PLANEJAMENTO TRIBUTARIO: O MELHOR PLANEJAMENTO TRIBUTARIO PARA 
EMPRESA JOTA LTDA 
 
 
 
 
Trabalho submetido como 
requisito parcial para a obtenção 
da nota da AVA 2. da disciplina 
Planejamento tributário - Centro 
Universitário Jorge Amado. 
 
Orientador(a): Prof. Paulo Roberto 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Salvador-BA 
2022
 
 
 
RESUMO 
 
Este trabalho procurar apresentar um planejamento tributário para uma empresa fictícia, 
explorando a legislação para trabalhar com base na elisão fiscal e analisar qual o melhor 
regime tributário para a situação abordada. 
 
Palavras-chave: planejamento tributário, Elisão fiscal. 
 
 
 
Sumário 
1. INTRODUÇÃO .................................................................................................. 6 
2. TIPOS DE REGIME TRIBUTáRIO .................................................................... 6 
3. COMPARAÇÃO DE REGIMES TRIBUTáRIO .................................................. 7 
4. REFERENCIAS ................................................................................................. 9 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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1. INTRODUÇÃO 
 
A empresa Jota Ltda atuante na área de serviço de produtos eletrônicos teve 
ao final do exercício um faturamento de R$ 80.000,00, após um estudo de posição de 
mercado a possibilidade de aumento de 10% no faturamento, passando de R$ 
80.000,00 para R$ 88.000,00 no próximo exercício. O município publico uma lei 
concedendo um incentivo fiscal na redução do ISSQN de 5% para 2% para qualquer 
ramo de atividade. 
 
2. TIPOS DE REGIME TRIBUTÁRIO 
 
 
Na esfera federal, apenas as empresas optantes pelo lucro real podem fazer 
uso dos incentivos fiscais, porém neste caso como o incentivo foi do âmbito municipal 
todos os regimes tributários podem fazer uso benefício, porém, se tratando do Simples 
Nacional o incentivo deve ser destinado específico para este regime, desta forma, a 
empresa na modalidade do Simples Nacional, não faria uso desse incentivo, o que 
não afetaria em nada a empresa, pois não trouxe nenhuma alteração na alíquota que 
já era aplicada. 
 
REGIME TRIBUTARIO % ISSQN SEM 
INCENTIVO 
% ISSQN COM 
INCENTIVO 
PODE USAR? 
LUCRO REAL 5% 2% PODE 
LUCRO PRESUMIDO 5% 2% PODE 
 
SIMPLES NACIONAL 2% 2% NÃO PODE 
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3. COMPARAÇÃO DE REGIMES TRIBUTÁRIOS 
LUCRO PRESUMIDO 
RECEITA 
 R$ 
88.000,00 
 
ISSQN 2% R$ 1.760,00 
FOLHA PAGAMENTO 3% R$ 2.640,00 
ENGARGOS SOCIAIS SOBRE A FOLHA 20% R$ 17.600,00 
PIS 0,65% R$ 572,00 
COFINS 3% R$ 2.640,00 
CSLL 0,96% R$ 844,80 
IRPJ 1,60% R$ 1.408,00 
ADICIONAL IR 10,00% R$ 2.800,00 
CUSTO VENDAS 58% R$ 51.040,00 
TOTAL R$ 81.304,80 
 
LUCRO CONTABIL R$ 6.695,20 
 
LUCRO REAL 
RECEITA R$ 88.000,00 
 
ISSQN 2% R$ 1.760,00 
FOLHA PAGAMENTO 3% R$ 2.640,00 
ENGARGOS SOCIAIS SOBRE A FOLHA 20% R$ 17.600,00 
PIS 1,65% R$ 1.452,00 
COFINS 8% R$ 6.688,00 
CSLL 3,00% R$ 1.108,00 
IRPJ 5,00% R$ 1.848,00 
ADICIONAL IR 10,00% R$ 1.696,00 
CUSTO VENDAS 58% R$ 51.040,00 
TOTAL R$ 85.832,00 
 
LUCRO CONTABIL R$ 2.168,00 
 
SIMPLES NACIONAL 
RECEITA R$ 88.000,00 
 
DAS 6% R$ 5.280,00 
FOLHA PAGAMENTO 3% R$ 2.640,00 
ENGARGOS SOCIAIS SOBRE A FOLHA 20% R$ 17.600,00 
CUSTO VENDAS 58% R$ 51.040,00 
TOTAL R$ 76.560,00 
 
LUCRO CONTABIL R$ 11.440,00 
8 
 
 
 
Deve se levar em consideração que os impostos trimestrais do Lucro presumido e 
real foram adaptados para modalidade de calculo mensal. O resultado apurou em 
comparação com os demais regimes, que o Simples Nacional é o melhor regime 
tributário para está empresa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
9 
 
 
4. REFERENCIAS
 
CONTABILIZEI. Incentivos fiscais. Disponível em: < 
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/incentivos-fiscais/ l.>. Acesso em 
18 Junho. 2022. 
 
ECONEDITORA. Beneficios fiscais concedidos pelas unidades federativas 
Disponível em: <http://www.econeteditora.com.br/links_pagina_inicial/super-
simples/simples_nacional_beneficios_fiscais_concedidos_unidades.php#:~:text=Os
%20entes%20federativos%20(Estados%20e,espec%C3%ADficos%20para%20este
%20regime%20de/>. Acesso em 15 junho. 2022. 
 
DELPHIN CONTABILITADE Tabelas de alíquota para empresas do simples 
nacional Disponível em: < https://www.delphin.com.br/tabelas-praticas/58-tabela-de-
aliquotas-para-empresas-do-simples-nacional-com-atividade-de-servicos >. Acesso 
em 19 junho. 2022.