Trabalho Final Auditoria MBA Finanças FGV

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TRABALHO FINAL - AUDITORIA
1. Descreva, no mínimo, três objetivos específicos e três procedimentos ilustrativos a serem atingidos na auditoria de: 
ESTOQUES
Objetivos
- Os estoques contabilizados existem realmente, quer estejam em poder da empresa, quer sob custódia de terceiros;
- Os estoques estão demonstrados de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos aplicados uniformemente;
- Os estoques contabilizados são de propriedade da empresa;
- Os estoques estão corretamente descritos e classificados e as devidas divulgações foram feitas nas demonstrações financeiras, em suas notas explicativas.
Procedimentos Ilustrativos
- Executar testes das contagens da empresa, registrar informações suficientes que possibilitem uma comparação com as listas de inventário em data posterior; registrar informações específicas com respeito a etiquetas, folhas ou cartões usados, parcialmente usados, não usados e cancelados.
- Inspecionar os documentos de embarque e recebimento e os respectivos itens de estoque para estabelecer os números dos últimos documentos usados e outra informação necessária para posterior verificação dos cortes nos registros contábeis.
- Obter e revisar um resumo dos estoques por classificação e localização;
- Comparar as contagens físicas contabilizadas e os estoques confirmados com os mapas de apuração dos estoques;
- Se as contagens físicas forem realizadas numa data preliminar, examinar as transações pelas contas de estoque e custo de venda desde a data da contagem física até a data do balanço, no caso de transações fora do comum, investigar estes itens.
IMOBILIZADO
Objetivos
- O imobilizado de propriedade da empresa está devidamente contabilizado;
- O imobilizado está demonstrado de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos, aplicados uniformemente;
- O imobilizado, quando destinado à venda, está contabilizado por valores que não excedam os efetivamente recuperáveis;
- No caso da existência de penhoras e restrições de uso, estas estão devidamente divulgadas;
Procedimentos Ilustrativos
- Obter e examinar análises demonstrativas da movimentação das contas do imobilizado e da respectiva depreciação e amortização durante o ano;
- Determinar a concordância dos registros detalhados das contas do imobilizado e a respectiva depreciação e amortização com as contas do Razão Geral;
- Inspecionar fisicamente os ativos importantes para determinar sua existência efetiva e se estão sendo usados;
- Inspecionar comprovantes de retiradas, vendas e outras baixas das contas do imobilizado durante o período;
PASSIVOS A LONGO PRAZO
Objetivos
Os objetivos a auditoria de passivos a longo prazo consistem em estabelecer que:
- Os passivos a longo prazo devidos pela empresa, estão todos contabilizados;
- Os passivos a longo prazo contabilizados são efetivamente devidos pela empresa;
- Os juros vencidos relativos aos passivos a longo prazo estão contabilizados;
- Existe cumprimento dos dispositivos estabelecidos nos contratos de empréstimos;
Procedimentos Ilustrativos
- Obter e examinar demonstrativos da movimentação dos passivos a longo prazo e respectivas contas de encargos, durante o período;
- Inspecionar os originais ou cópias autenticadas dos contratos das obrigações, a fim de tomar conhecimento de prazos, condições e restrições;
- Providenciar a confirmação de passivos a longo prazo, na data do balanço, junto aos credores, no tocante à quantias devidas, garantias dadas, prazos, restrições e cumprimento de dispositivos contratuais;
- Verificar os juros pagos e vencidos durante o período.
OUTROS PASSIVOS INCORRIDOS
Objetivos
- Os passivos que possam ser incorridos até a data do balanço estão todos contabilizados;
- Os passivos incorridos contabilizados são obrigações efetivas da empresa;
- Os passivos incorridos estão demonstrados em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos;
- Passivos incorridos estão corretamente descritos e classificados e as divulgações cabíveis foram feitas nas demonstrações contábeis, com suas respectivas notas explicativas.
Procedimentos Ilustrativos
- Obter e examinar análises das contas; comparar as contas dos passivos incorridos até a data do balanço com as do ano anterior;
- Certificar-se de que todos os passivos incorridos importantes estão contabilizados;
- Revisar atas e contratos, observando a indicações de passivos e compromissos.
2. Consulte o ANEXO e correlacione as contas do Balanço Patrimonial com os procedimentos de auditoria relacionados ali detalhados (COLOQUE O NÚMERO DO PROCEDIMENTO NA COLUNA ‘ITENS’). Não se esqueça: alguns desses procedimentos servem a mais de uma conta. Algumas contas também podem ter mais de um procedimento. 
	Balanço Patrimonial
	 
	 
	 
	 
	Itens
	Ativo
	Itens
	Passivo
	 
	 
	 
	 
	 
	Circulante
	 
	Circulante
	 
	 
	 
	 
	09 - 12
	Caixa
	05 - 08 - 13 -19
	Fornecedores
	05 - 12
	Bancos Conta Movimento
	01 - 05 - 12 - 13 - 19
	Empréstimos Bancários
	05 - 12 - 17
	Aplicações Financeiras
	14
	Salários a Pagar
	05 - 12 - 16 - 18
	Duplicatas a Receber
	02
	ICMS e IPI a Recolher
	04 - 05 - 08 - 09 - 10 - 20
	Estoques
	03
	INSS e FGTS a Recolher
	 
	 
	02 - 11 - 15
	Imposto de Renda a Pagar
	 
	 
	 
	 
	 
	Não Circulante
	 
	Não Circulante
	 
	 
	 
	 
	01 - 05 - 12 - 17 - 18
	Empréstimos Concedidos
	01 - 05 - 12 - 13 - 19
	Empréstimos Bancários
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	06
	Patrimônio Líquido
	 
	 
	 
	 
	05 - 12 - 17
	Investimentos
	 
	 
	04 - 07 - 09 - 13
	Imobilizado