LEGISLAÇÃO ADUANEIRA E TRIBUTÁRIA

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· Pergunta 1
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	“Aprovada no dia 15 de dezembro de 2016, entra em vigor nesta quarta-feira (15) a Lei nº 10.542/2016, que aumenta as tarifas de energia elétrica, preços da gasolina, do etanol, internet, telefonia e TV por assinatura , a partir do reajuste de alíquotas do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). O aumento começa no Dia Internacional do Consumidor”.
 
G1. Confira o impacto do aumento do ICMS no bolso do maranhense . 2017. Disponível em: < http://g1.globo.com/ma/maranhao/noticia/2017/03/confira-o-impacto-do-aumento-do-icms-no-bolso-do-maranhense.html >. Acesso em: 01/11/2017.
 
Aplicando-se o princípio da anterioridade tributária e considerando-se que o aumento das alíquotas do ICMS no Estado do Maranhão ocorreu pela mesma lei, pode-se concluir quando que a exigência de ICMS com aumento teve início. Assinale a alternativa que traz esta data corretamente.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
15 de março de 2017, em razão da observância das anterioridades do exercício e nonagesimal.
	Resposta Correta:
	 
15 de março de 2017, em razão da observância das anterioridades do exercício e nonagesimal.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Deve-se aplicar ao caso concreto, cumulativamente, os princípios da anterioridade nonagesimal e do exercício, aguardando-se não apenas o exercício seguinte, mas, também, o decurso do prazo de 90 dias, o que autoriza a cobrança em 15 de março de 2017. Lembre-se que o ICMS não está em nenhuma das exceções ao princípio da anterioridade.
	
	
	
 
· Pergunta 2
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	O art. 5º, II, CF declara que “ninguém será́ obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa, senão em virtude de lei”. Fundamental garantia deferida aos cidadãos, significa que o Estado somente pode modular o comportamento destes mediante o instrumento denominado lei. Em outras palavras, para impor‐se um comportamento aos particulares, bem como para vedar‐lhes uma conduta, é imprescindível o instrumento legislativo. Outra espécie de ato normativo – um ato administrativo, por exemplo – é inidônea para tal fim”.
 
COSTA, R. H. Curso de direito tributário . 7. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 84.
 
Especificado para o âmbito do Direito Tributário, assinale a alternativa que se refira especificamente ao princípio em questão.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Princípio da legalidade, segundo o qual, em regra, é vedado às pessoas políticas exigir ou aumentar tributo sem que lei o estabeleça.
	Resposta Correta:
	 
Princípio da legalidade, segundo o qual, em regra, é vedado às pessoas políticas exigir ou aumentar tributo sem que lei o estabeleça.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Sua resposta está correta. O texto refere-se ao princípio geral da legalidade, especificado em matéria tributária pela norma do artigo 150, inciso I, da CF, que veda aos entes federativos exigir ou aumentar tributo sem que lei o estabeleça.
	
	
	
 
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	 
	 
	 
	“O recolhimento complementar a ser pago em determinado mês é a diferença entre o valor do imposto calculado na forma prevista neste artigo e a soma dos valores do imposto retido na fonte ou pago pelo contribuinte a título de recolhimento mensal, ou do recolhimento complementar efetuado em meses anteriores, se for o caso, e do imposto pago no exterior, incidentes sobre os rendimentos computados na base de cálculo, deduzidos os incentivos de que tratam os incisos I a VIII do caput do art. 80, observados os limites previstos nos §§ 1º a 3º desse mesmo artigo”.
 
RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Instrução Normativa nº 1.500/2014, art. 69, § 1º.
 
O dispositivo normativo apresentado trata de recolhimento complementar de imposto de renda da pessoa física e prevê possibilidade de se abater do imposto calculado o que tiver sido pago no exterior.
 
Diante disso, julgue se são verdadeiros (V) ou falsos (F) os itens a seguir.
 
I – O direito de compensar o imposto pago no exterior tem por efeito o combate à bitributação internacional da renda.
II – O combate à dupla tributação da renda é empreendido unilateralmente pelo Brasil por via de sua legislação interna.
III – O Brasil é signatário de tratados internacionais para evitar a dupla tributação internacional da renda.
IV – Denomina-se portaria o instrumento para internalização de um acordo internacional para evitar a bitributação da renda.
 
Agora, assinale a alternativa que traz a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, F, V, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Para combater a bitributação internacional da renda, o Brasil firma tratados internacionais, internalizados (ratificados internamente) por meio decretos legislativos. A legislação tributária interna admite que seja compensado imposto pago no exterior, desde que exista acordo para evitar a dupla tributação ou tratamento recíproco do país em que auferida a renda pela pessoa física.
	
	
	
 
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	 
	 
	 
	“Tais deveres, materializáveis em prestações diversas, podem consistir, exemplificadamente, tanto na própria apuração da quantia a ser paga a título de tributo, hipótese do chamado lançamento por homologação (art. 150, CTN), como na expedição de notas fiscais, preenchimento de declarações, prestação de informações ou escrituração de livros”.
 
COSTA, R. H. Curso de Direito Tributário – Constituição e Código Tributário Nacional. 7. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 200.
 
No âmbito da teoria geral do direito tributário, assinale a alternativa que se refere ao texto apresentado.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
À obrigação tributária acessória, relativa a prestações positivas ou negativas no interesse da arrecadação e fiscalização.
	Resposta Correta:
	 
À obrigação tributária acessória, relativa a prestações positivas ou negativas no interesse da arrecadação e fiscalização.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Todos os deveres citados no texto, que não se confundem com a obrigação de pagar o tributo, mas são prestações positivas ou negativas (de fazer ou não fazer), referem-se à chamada obrigação tributária acessória.
	
	
	
 
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	 
	 
	 
	“O Poder Executivo pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política cambial e do comércio exterior”.
 
BRASIL. Código Tributário Nacional , artigo 21. Lei 5172 de 1966.
 
O dispositivo legal acima transcrito refere-se ao imposto de importação e realça uma característica muito importante desse imposto. Assinale a alternativa que corresponde a esta característica.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
O seu caráter extrafiscal.
	Resposta Correta:
	 
O seu caráter extrafiscal.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. O fim de ajustar o imposto de importação aos objetivos da política cambial e do comércio exterior revela o seu caráter extrafiscal, consubstanciado na utilização da tributação com finalidade regulatória da economia e do mercado.
	
	
	
 
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	 
	 
	 
	“Tratados e convenções internacionais são aqueles atos através dos quais a República Federativa do Brasil se obriga, perante a comunidade internacional, a adotar certas posturas, ou a legislar sobre determinado assunto. Considerando que seu processo de formação e inserção na ordem jurídica envolve a edição de um decreto legislativo , quando de sua ratificação pelo Congresso Nacional...”.
 
MACHADO SEGUNDO, H. B. Manual de direito tributário . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 113.
 
A partir do trecho extraído do texto completo do autor, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas.
 
I.                    Um tratado internacional tem vigência no Brasil assim que assinado pelo Presidente da República.
 
PORQUE
 
II.                 A vigência dos tratados no Brasil depende de sua internalizaçãomediante ratificação por decreto legislativo.
 
A respeito dessas proposições, assinale a opção correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira.
	Resposta Correta:
	 
A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Um tratado não tem vigência imediata no Brasil, pois depende de internalização mediante ratificação por decreto legislativo.
	
	
	
 
· Pergunta 7
0 em 1 pontos
	 
	 
	 
	“A imunidade tributária apresenta dúplice natureza: de um lado, exsurge como norma constitucional demarcatória da competência tributária, por continente de hipótese de intributabilidade, e, de outro, constitui direito público subjetivo das pessoas direta ou indiretamente por ela favorecidas”. 
 
COSTA, R. H. Curso de direito tributário . 7. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 99.
 
O trecho apresentado revela duas facetas da imunidade tributária. Uma delas é o direito das pessoas favorecidas não serem tributadas. Assinale a alternativa que corresponda à outra faceta das imunidades tributárias.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Podem ser gerais ou específicas no texto constitucional brasileiro, isto é, relativas todos os tributos ou referentes a determinados tributos.
	Resposta Correta:
	 
Constituem vedações ao exercício das competências tributárias, isto é, pessoas e bens que não podem sofrer tributação.
	
	
	
 
· Pergunta 8
0 em 1 pontos
	 
	 
	 
	“Embora o artigo 5º do CTN classifique os tributos em três espécies (impostos, taxas e contribuições de melhoria), interpretando-se o CTN conforme recepcionado pela CF, é possível concluir que a classificação tripartite é incompleta. Deve prevalecer, então, a classificação quinquipartite ou pentapartite, que acrescenta entre as espécies tributárias o empréstimo compulsório (CF, art. 148) e as contribuições”
 
MARTINS, A.; SCARDOELLI, D. Y. Direito tributário. 2. ed. São Paulo: Ed. Juspodivm, 2017, p. 20.
 
A partir da informação de que há várias espécies de tributos e diante dos conceitos legais dos tributos estabelecidos no CTN, associe cada item a seguir com seus respectivos conceitos:
 
I. Tributo
II. Imposto
III. Taxa
IV. Contribuição de melhoria
 
(   ) toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito.
(   ) instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária.
(   ) obrigação, tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
(   ) têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
III, IV, II, I.
	Resposta Correta:
	 
I, IV, II, III.
	
	
	
 
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	 
	 
	 
	“Art. 104. É contribuinte do imposto:
I - o importador, assim considerada qualquer pessoa que promova a entrada de mercadoria estrangeira no território aduaneiro;
II - o destinatário de remessa postal internacional indicado pelo respectivo remetente; e
III - o adquirente de mercadoria entrepostada”.
 
BRASIL. Decreto nº 6.759/2009 (Regulamento Aduaneiro), art. 105.
 
No trecho normativo estão relacionados os contribuintes do Imposto de Importação. Sobre a condição de contribuinte desse imposto, analise os itens a seguir:
 
I – O destinatário de remessa postal internacional é contribuinte porque está definido em lei, embora não tenha nenhuma relação com o fato gerador.
II – O importador é contribuinte porque tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador do tributo.
III – O adquirente de mercadoria entreposta, por não ser importador, poderia ser contribuinte, ainda que possua relação pessoal e direta com o fato gerador.
IV – Deve-se distinguir os conceitos de contribuinte e de responsável, modalidades de sujeitos passivos definidos no Código Tributário Nacional.
 
Assinale a alternativa que contém todos os itens corretos.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II e IV.
	Resposta Correta:
	 
II e IV.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Para ser contribuinte, o Código Tributário Nacional estabelece a condição que a pessoa tenha relação pessoal e direta com o fato gerador. Então, somente atribui essa espécie de sujeição passivo a quem tenha relação pessoal e direta com o fato gerador.
	
	
	
 
· Pergunta 10
0 em 1 pontos
	 
	 
	 
	“...a lei prevê esse ato do sujeito passivo como requisito necessário de exigibilidade da obrigação tributária, sem o qual o sujeito ativo não pode exercer nenhuma medida para a cobrança do tributo, nem está ainda o sujeito passivo adstrito a efetuar o pagamento da obrigação...”
 
AMARO, L. Direito tributário brasileiro . 22. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 373.
 
Assinale a alternativa que se refira especificamente ao trecho apresentado.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Ao fato gerador, a partir do qual nasce a obrigação tributária.
	Resposta Correta:
	 
Ao lançamento, por meio do qual se constitui o crédito tributário.