Conhecimentos em Gestão Tributária

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1. Assinale a alternativa incorreta: 
 a) Mais do que qualquer outro profissional das áreas administrativas ou financeiras, o contador, 
na função de gestor tributário, precisa conhecer com profundidade a legislação tributária, 
devido a suas responsabilidades quanto à eficácia e à eficiência no gerenciamento dos tributos. 
b) Pode caracterizar-se como um ato criminoso, para todos os efeitos legais e judiciais, a 
elaboração e assinatura de qualquer documento e/ou demonstração contábil contendo 
informações inverídicas, tendenciosas ou preparadas de má́ fé ́
 c) O contador não tem qualquer responsabilidade profissional e legal nos casos em que a 
diretoria da empresa se responsabiliza, por escrito, pelas consequências da prática de atos 
ilícitos, tais como a sonegação fiscal, nas atividades empresariais. 
 d) Por qualquer falha mais relevante na interpretação ou na aplicação no dia a dia das normas 
tributárias, o contador, além de perder prestígio profissional perante a alta administração, pode 
ainda ser responsabilizado a indenizar, ao empresário, por possíveis prejuízos que causar no 
exercício profissional, por culpa ou dolo. 
 
2. Identifique a alternativa correta: 
a) Em uma grande organização, faz parte das funções e atividades da contabilidade geral a 
orientação fiscal para as unidades da empresa, tais como filiais, fábricas, depósitos etc. 
b) A orientação fiscal para todas as unidades da empresa (filiais, fábricas e departamentos) ou 
das sociedades coligadas e controladas é função da gestão tributária, executada pelo 
departamento fiscal da empresa. 
c) Pode-se entender gestão tributária como sendo a especialização da contabilidade 
encarregada de estudar a teoria e aplicar na prática os princípios contábeis, adotando critérios 
e procedimentos tributários específicos para apurar os efeitos decorrentes dessas normas. 
d) A gestão tributária não é responsável pelo gerenciamento dos gastos com impostos, 
taxas e contribuições das atividades de uma empresa, ou grupo de empresas, sendo responsável 
apenas pelo registro contábil de tais fatos. 
 
3. Assinale a alternativa que não faz parte das funções e atividades da gestão tributária 
a) Orientação, treinamento e constante supervisão dos funcionários do Setor de Impostos. 
b) Escrituração fiscal dos documentos e dos livros fiscais. 
c) Preenchimento das guias de recolhimento e remessa para o Departamento de Contas a Pagar 
e controle dos prazos de recolhimento dos diversos tributos. 
d) Emissão de cheques para os pagamentos dos diversos tributos, dentro dos prazos legais. 
 
4. Assinale a alternativa que não faz parte das funções e atividades da gestão tributária 
relaciona- das com a escrituração e controle: 
a) Registro do Livro de Inventario físico dos es- toques de mercadorias nas fábricas e filiais de 
vendas. 
b) Escrituração nos Livros contábeis das atividades do dia a dia da empresa. 
c) Revisão periódica para identificar todas as 
despesas contabilizadas que são permitidas pelo fisco como dedutíveis da receita. 
d) Assessoria para a correta apuração e registro do lucro tributável do exercício social, conforme 
os princípios de contabilidade. 
 
 
5. Assinale a alternativa que não faz parte das funções e atividades da gestão tributária 
relaciona- das com o planejamento tributário: 
a) Estudo das diversas alternativas legais para a redução da carga fiscal. 
b) Apuração e Projeções dos tributos a recolher. 
c) Conhecer todas as despesas e provisões permitidas pelo fisco como dedutíveis da 
receita. 
 d) Estudo das situações em que é possível o crédito tributário, principalmente com relação aos 
impostos não cumulativos, casos do ICMS e IPI. 
e) Registro contábil dos impostos em regime de competência. 
 
6. A função essencial do sistema tributário é trans- ferir recursos do setor privado para o público, 
o que possibilita a ação do estado para arrecadação dos tributos. Para os contribuintes restam 
as possibilidades legais de estruturação de uma operação para a redução da carga tributária. 
Leia com atenção os textos a seguir e assinale a alternativa correta: 
I – O contribuinte deve efetuar um bom planejamento tributário, previamente à ocorrência do 
fato gera dor, para optar pela alternativa legal que resulta ser a menos onerosa, dentre as 
diversas opções permitidas pela legislação; 
II – Muitas vezes a legislação é um texto que pode ser complexo, sendo que, corretamente 
aplicado às atividades empresariais, merece uma cuidadosa interpretação. 
III – Elisão Fiscal é um expediente utilizado pelo contribuinte para atingir um impacto tributário 
menor, recorrendo a um ato ou negócio jurídico real, verdadeiro, sem vício no suporte fático, 
nem na manifestação de vontade, o qual é licito e admitido pelo sistema jurídico brasileiro. 
IV – Evasão Fiscal é uma alternativa legal, em que são utilizados meios lícitos na busca da 
descaracterização do fato gerador do tributo. Na evasão fiscal, o contribuinte busca a submissão 
a uma hipótese tributária favorável. 
V – A distinção entre evasão e elisão está no momento em que se pratica o ato ou omissão. Se 
o ato é praticado anteriormente à ocorrência do fato gerador, caracteriza-se uma evasão fiscal. 
Assinale a alternativa correta: 
 
a) estão corretos os textos I, II e III; 
b) todos os textos estão incorretos; 
c) todos os textos estão corretos; 
d) estão corretos os textos II e IV; 
e) estão corretos os textos I, IV e V.