QUIZ GESTÃO TRIBUTÁRIA

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Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
A empresa XYZ Ltda., apurou seus estoques pelo método do custo Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (PEPS), com base na seguinte movimentação no 
período: 
 em 08/12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00; 
 em 16/12: compra de 100 unidades, ao custo unitário de R$ 810,00; 
 em 20/12: venda de 100 unidades. 
Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo total do período obtido pelas vendas de 100 unidades ficará no importe de: 
 
Resposta Selecionada: 
 
Custo total do período de R$ 80.600,00. 
Respostas: 
Custo total do período de R$ 80.777,78. 
 Custo total do período de R$ 80.400,00. 
 Custo total do período de R$ 81.000,00. 
 Custo total do período de R$ 80.500,00. 
 
 
Custo total do período de R$ 80.600,00. 
Comentário da 
resposta: 
Para o cálculo do custo total do período, é necessário multiplicar as unidades compradas em cada período pelo seu valor unitário. 
Feito isso é necessário calcular as saídas do período, iniciando pelas primeiras unidades de entrada, ou seja, 80 unidades das 
compras de 08/12, e depois 20 unidades das compras de 16/12, depois, multiplicam-se as quantidades em unidades pelo seu custo 
unitário original de aquisição, e somam-se os resultados para encontrar o custo total do período, conforme calculado abaixo: 
 Entradas 
08/12............80 unidades x R$ 805,00 a unidade = R$ 64.400,00 
16/12..........100 unidades x R$ 810,00 a unidade = R$ 81.000,00 
 Saídas 
20/12 .........80 unidades x R$ 805,00 = R$ 64.400,00 
...................20 unidades x R$ 810,00 = R$ 16.200,00 
(=) Total do custo do período...............R$ 80.600,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
Entende-se, por gestão tributária, uma ferramenta de negócios que pode ser considerada tão ou mais importante quanto qualquer outro tipo de gestão 
estratégica, pois pode e deve ser utilizada pelos agentes da PJ (acionistas, conselheiros, contador e demais agentes), independentemente do ramo de 
atividade ou do porte da entidade. 
Neste contexto, a gestão tributária representa: 
 
Resposta 
Selecionada: 
O acompanhamento sistemático de todos os tributos da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais). 
Respostas: 
 
O acompanhamento sistemático de todos os tributos da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais). 
 
O acompanhamento sistemático de todos os tributos federais da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos 
fiscais). 
 
O acompanhamento sistemático de todos os tributos estaduais da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos 
fiscais). 
 
O acompanhamento sistemático de todos os tributos municipais da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos 
fiscais). 
 
O acompanhamento sistemático de todos os tributos patrimoniais da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos 
fiscais). 
Comentário da 
resposta: 
Conforme Padoveze (2005), a gestão tributária representa o acompanhamento sistemático de todos os tributos da entidade 
empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
A empresa ABCD Ltda. tem como Juros sobre o Capital Próprio o valor de R$ 138.000,00, totalmente dedutível na apuração do Lucro Real e da Base de 
Cálculo da CSLL. 
Neste contexto e de acordo com o art. 9º da Lei nº. 9.249/1995, para efeitos fiscais, fica autorizada a sua dedução, bem como podem ser pagos ou 
creditados de forma individual ao titular, aos sócios ou aos acionistas, sendo reconhecido pelo regime de competência conforme determina a Instrução 
Normativa SRF nº. 11/1996, em seus arts. 29 e 30, parágrafo único, devendo ser contabilizados da seguinte maneira: 
 
Resposta 
Selecionada: 
Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras); Crédito: Juros remuneratórios sobre o 
capital próprio a pagar (Passivo não Circulante). 
Respostas: 
Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras); Crédito: Juros remuneratórios sobre o 
capital próprio a pagar (Resultado – Receitas Financeiras). 
 
Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Passivo não Circulante); Crédito: Juros remuneratórios sobre o 
capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras). 
 
Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Ativo Não Circulante); Crédito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a 
pagar (Passivo não Circulante). 
 
 
Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras); Crédito: Juros remuneratórios sobre o 
capital próprio a pagar (Passivo não Circulante). 
 
Débito: Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (Resultado – Despesas Financeiras); Crédito: Juros remuneratórios 
sobre o capital próprio (Passivo Não Circulante). 
Comentário 
da resposta: 
O lançamento contábil dos juros remuneratórios sobre o capital próprio representa o débito de uma despesa financeira contra o crédito 
de um passivo não circulante a pagar aos sócios, conforme segue: 
Débito: Valores em R$ 
Juros remuneratórios sobre o capital próprio (Resultado – Despesas Financeiras) 
138.000,00 
Crédito: Valores em R$ 
Juros remuneratórios sobre o capital próprio a pagar (PNC) 
138.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
De acordo com Zanluca (2021a), em média, 33% (trinta e três por cento) da receita da empresa é utilizada para o recolhimento de tributos, bem 
como, até 34% (trinta e quatro por cento) do lucro é tributado. Sendo assim, conclui-se que, da soma dos custos e despesas, boa parte do valor é 
representado pelos tributos, sendo necessário e imprescindível a adoção de um sistema que vise a economia tributária através de meios legais, ou seja, 
um planejamento tributário. 
Neste contexto, podemos dizer que a finalidade principal do planejamento tributário é: 
 
Resposta 
Selecionada: 
A economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora da legislação. 
Respostas: 
 
A economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora da legislação. 
 A economia de impostos, taxas e contribuições, fora da legislação. 
 A economia de impostos, taxas e contribuições, com métodos que podem ou não estar fora da legislação. 
 A economia de impostos, taxas e contribuições, que buscam simular situações para redução de tributos. 
 
A economia de impostos, taxas e contribuições, que buscam simular situações para redução de tributos e estão fora da 
legislação. 
Comentário da 
resposta: 
A principal finalidade do planejamento tributário consiste na economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora da 
legislação. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pergunta 5 
0 em 1 pontos 
 
O incentivo fiscal representa a renúncia total ou parcial de uma determinada receita fiscal a qual o governo (Federal, Estadual ou Municipal) concede 
em favor das entidades (públicas ou privadas), cujo objetivo é a geração de benefícios sociais e econômicos. 
Neste caso em específico, o governo federal concede, via legislação, incentivos fiscais, cujo objetivo é destinar parte da arrecadação do Imposto de 
Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) para determinadas áreas ou atividades que necessitam de apoio federal para o seu desenvolvimento. 
Sendo assim e com base no exposto anteriormente, os incentivos incidem somente sobre: 
 
Resposta 
Selecionada: 
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Arbitrado. 
Respostas: 
 
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a 
Contribuição Social sobre o LucroLíquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real. 
 
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real. 
 
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento), o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido. 
 
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Arbitrado. 
 
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e o valor do adicional de 10% (dez por cento), e não alcança a Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real. 
Comentário da 
resposta: 
O governo federal concede, via legislação, incentivos fiscais, cujo objetivo é destinar parte da arrecadação do Imposto de Renda da 
Pessoa Jurídica (IRPJ) para determinadas áreas ou atividades que necessitam de apoio federal para o seu desenvolvimento. 
Tais incentivos incidem somente sobre a alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento), e não alcança o valor do adicional de 
10% (dez por cento), bem como, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas 
pelo Lucro Real. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pergunta 6 
0 em 1 pontos 
 
A empresa Irregular Comercial Ltda. está com problemas na entrega de suas obrigações acessórias, que foram entregues fora dos padrões aceitos pela 
Receita Federal do Brasil. Desta forma, procuram um contador para retificar tais obrigações acessórias, e para que sejam entregues dentro das regras de 
“Compliance”. 
Neste sentido, podemos definir “Compliance” como: 
 
Resposta 
Selecionada: 
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique fora da conformidade com a legislação (leis, normativos e 
regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia. 
Respostas: 
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a alusão fiscal, mantendo o respeito às 
normas e procedimentos da companhia. 
 
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique fora da conformidade com a legislação (leis, normativos e 
regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia. 
 
A atividade que tem, como objetivo, não garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e 
regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia. 
 
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a evasão fiscal, mantendo o respeito às 
normas e procedimentos da companhia. 
 
 
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e 
regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia. 
Comentário da 
resposta: 
Em linhas gerais e de forma simplificada, pode-se definir como “Compliance” a atividade que tem, como objetivo, garantir que a 
entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às 
normas e procedimentos da companhia. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
As adições e exclusões se caracterizam como fiscal pelo reconhecimento extracontábil no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), independente do 
seu registro contábil, sendo necessário o reconhecimento do imposto de renda diferido, no ativo ou no passivo. 
A maioria dos ativos e passivos fiscais diferidos ocorre da introdução de uma receita ou de uma despesa no resultado contábil, em um período diferente 
daquele em que será tributável ou dedutível. 
Neste sentido e de acordo com Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC, 2009), em seu Pronunciamento Técnico 32, item 5, podemos afirmar que 
um passivo fiscal diferido é: 
 
Resposta 
Selecionada: 
O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. 
Respostas: 
O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado a diferenças temporárias dedutíveis, compensação futura de 
prejuízos fiscais não utilizados e compensação futura de créditos fiscais não utilizados. 
 
O valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado a diferenças temporárias dedutíveis, compensação futura 
de prejuízos fiscais não utilizados e compensação futura de créditos fiscais não utilizados. 
 O valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. 
 
 
O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. 
 O valor do tributo sobre o lucro devido e do lucro recuperável em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. 
Comentário da 
resposta: 
De acordo com Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC, 2009), em seu Pronunciamento Técnico 32, item 5, temos: 
a. passivo fiscal diferido - é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis; 
b. ativo fiscal diferido - é como o valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado a: 
b.1) diferenças temporárias dedutíveis; 
b.2) compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados; e 
b.3) compensação futura de créditos fiscais não utilizados. 
Desta forma, a alternativa correta é: o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças 
temporárias tributáveis. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
A empresa Brinquedoteca Comércio de Brinquedos e Serviços de Consertos Ltda. optou pela tributação com base no Lucro Presumido no 1º trimestre 
do ano de 20X3, e apresentou os valores descritos a seguir: 
 
DESCRIÇÃO VALOR R$ 
VENDAS DE MERCADORIAS 100.000,00 
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 10.000,00 
OUTRAS RECEITAS 2 000,00 
 
Porém, o contribuinte deixou de apresentar ao fisco os livros e documentos da escrituração comercial e/ou fiscal, bem como deixou de apresentar o Livro 
Caixa. 
Desta forma e com base nas informações acima, defina a forma de tributação perante a Receita Federal do Brasil. 
 
Resposta Selecionada: 
 
Lucro Arbitrado. 
Respostas: 
Lucro Real Trimestral. 
 Lucro Real Anual. 
 Lucro Presumido. 
 Simples Nacional. 
 
 
Lucro Arbitrado. 
Comentário 
da resposta: 
O fato gerador do IRPJ e da CSLL ocorre quando a PJ incorrer em qualquer uma das hipóteses que ensejam o arbitramento de lucro, 
previstas na legislação fiscal, podendo o arbitramento ser apurado pela própria PJ ou equiparada (quando a receita bruta é conhecida) 
ou pelo Fisco (quando a receita bruta é desconhecida). 
Desta forma e de acordo com o disposto no art. 603 do RIR/2018 e no art. 226 da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017, o IRPJ 
devido pela PJ ou equiparada será determinado com base nos critérios do Lucro Arbitrado quando: no Lucro Presumido, o contribuinte 
deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e os documentos da escrituração comercial e/ou fiscal, ou o livro caixa (com a 
movimentação financeira e bancária). 
No trimestre a empresa incorreu em uma das hipóteses de arbitramento e sendo assim será tributada na forma do Lucro Arbitrado. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pergunta 9 
0 em 1 pontos 
 
A empresa ABCD Ltda., cuja tributação é o Lucro Real, fornece vale-refeição e faz opção pelo Programa de Alimentação ao 
Trabalhador (PAT), que é um incentivo fiscalque foi instituído em 1976, através da Lei nº. 6.321, de 14 de abril de 1976, ao qual 
consiste na dedução: 
Resposta 
Selecionada: 
Direta na CSLL de parte do valor pago como despesas com alimentação dos empregados da empresa, 
bem como a dedutibilidade dessa despesa. 
Respostas: 
Direta no IRPJ e na CSLL de parte do valor pago como despesas com alimentação dos empregados da 
empresa, bem como a dedutibilidade dessa despesa. 
 
Direta na CSLL de parte do valor pago como despesas com alimentação dos empregados da empresa, 
bem como a dedutibilidade dessa despesa. 
 
 
Direta no IRPJ de parte do valor pago como despesas com alimentação dos empregados da empresa, bem 
como a dedutibilidade dessa despesa. 
 
Direta no IRPJ de parte do valor pago como despesas com alimentação dos empregados da empresa, 
sendo indedutível como despesa. 
 
Direta no IRPJ e da CSLL de parte do valor pago como despesas com alimentação dos empregados da 
empresa, sendo indedutível como despesa. 
Comentário da 
resposta: 
O Programa de Alimentação ao Trabalhador (PAT), é um incentivo fiscal que foi instituído em 1976, através 
da Lei nº. 6.321, de 14 de abril de 1976, ao qual consiste na dedução direta no IRPJ de parte do valor pago 
como despesas com alimentação dos empregados da empresa, bem como, a dedutibilidade dessa despesa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
A contabilidade de custos sempre esteve presente como ramo da contabilidade, atuando no tratamento e apropriação dos gastos de uma entidade. 
Entretanto, há de se ressaltar que a contabilidade, em nosso país, tem uma forte influência da Receita Federal do Brasil (RFB), através de leis , 
decretos, instrução normativas, etc., que muitas vezas estabelecem critérios de mensuração a serem utilizados e que estão em desacordo com os 
princípios e normas contábeis. 
Neste sentido e a fim de que se possa efetuar a apuração do CMV ou do CPV, a entidade deverá utilizar-se de registros permanentes de estoques ou do 
valor dos estoques existentes, conforme livro de inventário, ao final de cada exercício social, podendo ser avaliados pelos seguintes métodos: 
 
Resposta 
Selecionada: 
Do custo médio de aquisição ou de produção; de Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (Peps); e método Último a Entrar, Primeiro a 
Sair (Ueps). 
Respostas: 
Do custo médio de aquisição ou de produção, apenas. 
 
Do custo médio de aquisição ou de vendas; de Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (Peps); e método Último a Entrar, Primeiro a 
Sair (Ueps). 
 
Do custo médio de aquisição ou de produção; de Primeiro a Sair, Primeiro a Entrar (Pspe); e método Último a Entrar, Primeiro a 
Sair (Ueps). 
 
Do custo médio de aquisição ou de produção; de Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (Peps); e método Último a Sair, Primeiro a 
Entrar (Uspe). 
 
 
Do custo médio de aquisição ou de produção; de Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (Peps); e método Último a Entrar, Primeiro a 
Sair (Ueps). 
Comentário da 
resposta: 
A fim de que se possa efetuar a apuração do CMV ou do CPV, a entidade deverá utilizar-se de registros permanentes de estoques 
ou do valor dos estoques existentes, conforme livro de inventário, ao final de cada exercício social, podendo ser avaliados pelos 
seguintes métodos: 
 do custo médio de aquisição ou de produção; 
 de Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (Peps); e 
 método Último a Entrar, Primeiro a Sair (Ueps). 
 
 
 
 
 
 
 
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