Direito Tributário - Estudo

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1) O que é tributo? Qual a sua classificação na forma do CTN e na Constituição Federal? Explique-os. 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda corrente, que não é multa, e é instituída por lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Sua Classificação teoria TRIPARTIDA e PENTAPARTIDA: 
Imposto: É um tributo que não tem contraprestação, não gera expectativa de retorno.
Taxa: Está relacionada a prestação de serviço público ou exercício do poder de polícia que beneficia o próprio contribuinte.
Contribuição de melhoria: Está relacionado a realização de obras públicas que traz benefícios para o público em geral. (Ex. valorização imobiliária por um asfaltamento de via).
Empréstimo Compulsório: Somente a união pode instituir empréstimo compulsório e mediante lei complementar e é restituível. (guerra e calamidade pública) 
Contribuições Especiais: Destinação especifica como contribuições sociais, intervenções no domínio econômico e corporativas.
2) Mencione quais os tributos seguem os princípios da
Anualidade: IR, IPVA, IPTU
Noventena: IPI, CS-SS, ICMS-Comb., CID comb. 
Exceções à anualidade e noventena: II, IE, IOF, IEG – imposto extraordinário de guerra, EC – empréstimo compulsório. 
3) Quais os princípios do Direito Tributário, como são aplicados? Mencione exemplos. 
Legalidade: Todo tributo depende de Lei, deve estar descrito em lei. Exceções a Legalidade: Impostos de Importação e Exportação (II) e (IE); Produtos Industrializados (IPI); Imposto sobre operações financeiras (IOF).
Igualdade ou Isonomia: Proíbe discriminação entre pessoas equivalentes, (igualdade entre os iguais). 
Capacidade contributiva: Os impostos serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
Irretroatividade: Veda a cobrança de tributos “em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado”.
Anterioridade: princípio da não surpresa; cobrar ou aumentar tributo no mesmo exercício que haja sido publicada a lei ou antes de noventa dias da sua publicação. (anualidade e noventena).
Não Confisco: Protege a renda e o patrimônio do contribuinte de qualquer abuso.
Liberdade de Tráfego: Proibição de limitação ao tráfego de pessoas.
4) O que é vacattio legis e como é aplicada no direito tributário?
Vacattio Legis: Vacância da Lei, é o intervalo entre a publicação da lei e quando entra em vigor, respeita 45 dias se não haver prazo especificado na lei.
5) Mencione quais os tributos são da esfera estadual, municipal e federal
Estadual: ICMS, IPVA, ITCMD
Municipal: ISSQN, IPTU, ITBI
Federal: IPI, COFINS, PIS, INSS, IRPF, IRPJ, CSLL, ITR, IOF, CIDE, CPMF 
6) Qual a finalidade do orçamento público e quais os instrumentos que o norteiam?
É o instrumento utilizado pelo Governo Federal para planejar a utilização do dinheiro arrecado com os tributos (impostos, taxas, contribuições de melhoria), esse planejamento é essencial para oferecer serviços públicos adequados, além de especificar gastos e investimentos do governo. 
PPA (Plano Plurianual): Esse é o documento que traz as diretrizes, objetivos e metas de médio prazo da administração pública.
LDO (Lei de diretrizes orçamentárias): A LDO é elaborada anualmente e tem como objetivo apontar as prioridades do governo para o próximo ano. 
LOA (Lei orçamentária anual): Todos os gastos do governo para o próximo ano são previstos em detalhe na LOA.
7) O que são receitas e despesas públicas:
Receitas: É o dinheiro que o governo dispõe para manter sua estrutura e oferecer bens e serviços à sociedade.
Despesas: É a aplicação do dinheiro arrecadado, para custear os serviços públicos prestados à sociedade. 
8) Quais os estágios da despesa pública?
Fixação: É a autorização do montante que se pode gastar durante o exercício
Empenho: É o ato emanado de autoridade competente que cria para o estado obrigação de pagamento.
Liquidação: Consiste na verificação do direito adquirido pelo credor.
Pagamento: Quitação da obrigação do estado.
9) O que é Sonegação de impostos e como evitar.?
A sonegação acontece quando uma pessoa ou empresa oculta dos órgãos governamentais informações sobre rendimentos ou atividade econômica praticada, no intuito de não pagar ou pagar menos impostos.
O que caracteriza uma sonegação? falsificação de dados e informações; omissão dos rendimentos; não seguir as obrigações legislativas.
A pena para a prática prevê de seis meses a dois anos de prisão, além de multa de duas a cinco vezes o valor do tributo. Em casos de réus primários, há a possibilidade de evitar a prisão. Porém a multa aumenta para dez vezes o valor do tributo sonegado. Para funcionários público, as penas são ainda mais pesadas.
Para evitar é necessário um planejamento fiscal e tributário atualizado com uma equipe especializada e preparada para isso.