ARA0578_3

Prévia do material em texto

DIREITO TRIBUTÁRIO - ARA0578
Semana Aula: 3
Princípios Tributários
Tema
3. LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR
Objetivos
Analisar os princípios constitucionais tributários enquanto limitações ao poder de 
tributar.
Tópicos
3.1 PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS E OUTROS PRINCÍPIOS
3.2 LIMITAÇÕES AOS ENTES FEDERATIVOS E DEVER FUNDAMENTAL DE 
PAGAR TRIBUTOS
Procedimentos de Ensino-Aprendizagem
O professor deve iniciar a aula apresentando uma situação que possa despertar o interesse 
na temática a ser desenvolvida e que possa refletir em sua futura atuação profissional. 
Recomenda-se que o fato envolva um evento do dia a dia, para que os alunos possam, em 
seguida, realizar atividades e encontrar a forma mais adequada de solucionar o problema. 
Como sugestão, segue o roteiro abaixo:
Importante: indique, estimule e use o conteúdo digital desta disciplina, possibilitando aos 
alunos a integração entre o presencial e o digital.
NESTA AULA SERÁ REALIZADA A 1ª ATIVIDADE ACADÊMICA AVALIATIVA 
PARTE INTEGRANTE DA AV1, CONFORME INDICADO ABAIXO.
Situação-problema: Em decorrência da grande crise econômica e financeira do país, o 
Presidente da República pretende tomar medidas para permitir que a carne bovina chegue 
aos pratos de toda a população brasileira, que há muito tempo não sabe o que é saborear 
um churrasco, visto que os frigoríficos do país só querem vender carne para o exterior, 
desabastecendo assim o mercado nacional e provocando uma grande alta no preço interno 
da carne. A partir disso, pergunte aos alunos: Quais instrumentos/medidas podem ser 
utilizados/tomadas pelo presidente da república para que a população brasileira seja 
beneficiada de imediato?
Metodologia: Recomenda-se que o professor utilize a metodologia baseada em problema, 
e inicie a aula abordando os princípios constitucionais expressos que correspondem em 
limitações ao poder de tributar. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, 
formados em três grandes grupos, realizem a busca na internet de casos que abordem a 
violação de tais princípios. Em seguida, o professor deverá promover um fórum através 
de um representante de cada grupo, de modo que o entendimento de cada grupo seja 
socializado com o restante da turma. Ao final o professor, como moderador do fórum, 
deverá apresentar uma conclusão sobre a temática da aula. Para auxiliar os alunos e o 
professor, no desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos a materiais 
no campo "Aprenda +".
Atividade verificadora da aprendizagem: Retomar a situação-problema apresentada no 
início da aula e solicitar que cada grupo apresente uma avaliação sobre a pesquisa, 
abordando as exceções ao princípio da legalidade tributária. 
ATENÇÃO!
1ª ATIVIDADE ACADÊMICA AVALIATIVA (VALOR: ATÉ 1,5 PONTO): O 
ALUNO DEVERÁ PESQUISAR EM JORNAIS, REVISTAS OU SITES, QUE 
COMPONHAM OS MEIOS DE COMUNICAÇÃO SOCIAL DE GRANDE 
CIRCULAÇÃO, UMA REPORTAGEM QUE EVIDENCIE A PRÁTICA DE 
VIOLAÇÃO AO PRINCÍPIO DA LEGALIDADE TRIBUTÁRIA NO ÂMBITO DA 
ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA. APÓS, ELABORAR UMA RESENHA CRÍTICA DA 
REPORTAGEM ABORDANDO O TÓPICO ESTUDADO NA SEMANA 3 E 
ENTREGAR AO PROFESSOR ATÉ A AULA QUE ANTECEDE À AV1.
Recursos Didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo 
bibliográfico no ambiente virtual.
Leitura Específica 
Leia a bibliografia básica: 
CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 9. ed. São Paulo: Saraiva 
Educação, 2020. Disponível em: 
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553615872/cfi/0!/4/2@100:0.00 
Acesso em: 02 jan. 2022.
MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 11. ed. São 
Paulo: Atlas. 2019. Disponível em: 
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597020717/cfi/6/2!/4/2/2@0:0 
Acesso em: 02 jan. 2022.
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 8. ed. Rio de Janeiro: Método, 2021. 
Disponível em: 
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9786559640317/cfi/6/2!/4/2/2@0:20.4 
Acesso em: 02 jan. 2022. 
Leia as decisões: 
AÇÃO DIRETA DE INCONSTITUCIONALIDADE 5733/AM. Disponível em: 
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur412248/false Acesso em: 02 jan. 2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 601967/RS. Disponível em: 
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur430919/false Acesso em: 02 jan. 2022.
AG REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1.315.580/PR. 
Disponível em: 
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=15347838483&ext=.pdf Acesso 
em: 02 jan. 2022.
AG.REG. NO AGRAVO DE INSTRUMENTO 727872/RS. Disponível em: 
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur304805/false Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia o artigo: 
NASRALLAH, Amal. STF JULGA CONSTITUCIONAL O AUMENTO DO PIS E 
COFINS SOBRE AS RECEITAS FINANCEIRAS. Tributário nos Bastidores. 
Disponível em: https://tributarionosbastidores.com.br/2020/12/stf-julga-constitucional-o-
aumento-do-pis-e-cofins-sobre-as-receitas-financeiras/ Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia as notícias: 
STF considera inconstitucional aumento do IPTU por meio de decreto. Câmara Chapadão 
do Sul. Disponível em: http://www.camarachapadaodosul.ms.gov.br/noticia/stf-
considera-inconstitucional-aumento-do-iptu-por-meio-de-decreto Acesso em: 02 jan. 
2022.
É desproporcional multa fiscal acima de 100% do tributo não pago. Migalhas. Disponível 
em: https://www.migalhas.com.br/quentes/344559/e-desproporcional-multa-fiscal-acima-
de-100-do-tributo-nao-pago Acesso em: 02 jan. 2022.
Nova lei de cobrança do ICMS interestadual pode gerar contencioso tributário. Consultor 
Jurídico. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2022-jan-05/novas-regras-cobranca-
difal-podem-gerar-contencioso-tributario Acesso em: 05 jan. 2022.
Aprenda +
Assista aos vídeos:
Princípios Tributários - Limitações ao Poder de Tributar. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=KE0yyYh6J_0&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K-
u5MzqnDYGK Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários - Princípios como Direitos e Garantias Individuais. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=B9zLtNGCZKQ&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4
K-u5MzqnDYGK&index=2 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários - Princípio da Legalidade. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=NOk3GcPtV3w&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K
-u5MzqnDYGK&index=3 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários - Princípio da Legalidade Tributária. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=sRb_Jxnld4w&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-
MdkJTWXVKA6EXgN Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários - Princípio da Anterioridade I. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=hq1tLxP4yH0&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-
MdkJTWXVKA6EXgN&index=2 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários - Princípio da Anterioridade II. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=SIcBo-3H_l4&list=PLZC9coqdsJb-7tKek 
MdkJTWXVKA6EXgN&index=3 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários - Princípio da Isonomia Tributária. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=1tvUBusepU8&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-
MdkJTWXVKA6EXgN&index=4 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários - Princípio da Irretroatividade Tributária I. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=5HNctqoLUW8&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-
MdkJTWXVKA6EXgN&index=5 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários - Princípio da Irretroatividade Tributária II. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=ZqFmL1CeHHw&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-
MdkJTWXVKA6EXgN&index=6 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários - Princípio da Vedação ao Confisco. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=DCB8VmRcJCA&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-
MdkJTWXVKA6EXgN&index=9 Acesso em: 02 jan. 2022.
https://www.youtube.com/watch?v=KE0yyYh6J_0&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K-u5MzqnDYGK
https://www.youtube.com/watch?v=KE0yyYh6J_0&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K-u5MzqnDYGK
https://www.youtube.com/watch?v=B9zLtNGCZKQ&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K-u5MzqnDYGK&index=2
https://www.youtube.com/watch?v=B9zLtNGCZKQ&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K-u5MzqnDYGK&index=2https://www.youtube.com/watch?v=NOk3GcPtV3w&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K-u5MzqnDYGK&index=3
https://www.youtube.com/watch?v=NOk3GcPtV3w&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K-u5MzqnDYGK&index=3
https://www.youtube.com/watch?v=sRb_Jxnld4w&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-MdkJTWXVKA6EXgN
https://www.youtube.com/watch?v=sRb_Jxnld4w&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-MdkJTWXVKA6EXgN
https://www.youtube.com/watch?v=hq1tLxP4yH0&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-MdkJTWXVKA6EXgN&index=2
https://www.youtube.com/watch?v=hq1tLxP4yH0&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-MdkJTWXVKA6EXgN&index=2
https://www.youtube.com/watch?v=SIcBo-3H_l4&list=PLZC9coqdsJb-7tKek%20MdkJTWXVKA6EXgN&index=3
https://www.youtube.com/watch?v=SIcBo-3H_l4&list=PLZC9coqdsJb-7tKek%20MdkJTWXVKA6EXgN&index=3
https://www.youtube.com/watch?v=1tvUBusepU8&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-MdkJTWXVKA6EXgN&index=4
https://www.youtube.com/watch?v=1tvUBusepU8&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-MdkJTWXVKA6EXgN&index=4
https://www.youtube.com/watch?v=5HNctqoLUW8&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-MdkJTWXVKA6EXgN&index=5
https://www.youtube.com/watch?v=5HNctqoLUW8&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-MdkJTWXVKA6EXgN&index=5
https://www.youtube.com/watch?v=ZqFmL1CeHHw&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-MdkJTWXVKA6EXgN&index=6
https://www.youtube.com/watch?v=ZqFmL1CeHHw&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-MdkJTWXVKA6EXgN&index=6
https://www.youtube.com/watch?v=DCB8VmRcJCA&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-MdkJTWXVKA6EXgN&index=9
https://www.youtube.com/watch?v=DCB8VmRcJCA&list=PLZC9coqdsJb-7tKek-MdkJTWXVKA6EXgN&index=9
Princípios Tributários - Princípio da Não Limitação ao Tráfego de Pessoas e Bens. 
Disponível em:https://www.youtube.com/watch?v=z37Vv4RT0cg&list=PLZC9coqdsJb-
7tKek MdkJTWXVKA6EXgN&index=10 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários - Princípio da Capacidade Contributiva I. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=-Kxlo1xLcfg Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários - Princípio da Capacidade Contributiva II. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=LHYgguhdX6E Acesso em: 02 jan. 2022.
Atividade Autônoma Aura: 
1. Em decorrência de calamidade pública decorrente de chuvas torrenciais no seu 
Estado, o governo do Estado XX apresentou o projeto de lei ordinária nº 5685 para 
criar empréstimo compulsório, face a necessidade de arrecadar recursos extras para 
atender às despesas imprevisíveis. Em observação ao enunciado, é correto afirmar: 
A. O projeto de lei fere à Constituição Federal pois os Estados só podem criar tal tributo 
por meio de lei complementar. 
B. O projeto de lei é totalmente constitucional, pois a Constituição Federal permite a 
criação de empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias, decorrentes 
de calamidade pública.
C. O projeto de lei fere à Constituição Federal pois apenas a União pode instituir tal 
tributo e somente por lei complementar. 
D. Qualquer ente federado por criar tal tributo, desde que por lei complementar, razão 
pela qual, o projeto de lei é inconstitucional.
E. O empréstimo compulsório é tributo que pode ser criado por qualquer ente federado na 
hipótese de guerra interna.
2. Rodrigo sofreu autuação da fazenda pública estadual pelo não recolhimento de 
ICMS, sendo lavrado auto de infração para exigência do tributo devido e de multa, 
esta aplicada em 180% sobre a obrigação principal, conforme legislação vigente. 
Insatisfeito, ele ajuizou ação judicial na tentativa de reduzir a multa. Considerando 
o posicionamento do Supremo Tribunal Federal a respeito do princípio do não 
confisco, assinale a opção correta: 
A. Rodrigo logrará êxito na ação judicial, pois o STF entende que o princípio do não 
confisco deve ser aplicado também às multas tributárias impostas por sonegação fiscal, 
não podendo o percentual ultrapassar o valor do tributo devido.
B. Rodrigo logrará êxito na ação judicial, pois o STF entende que o princípio do não 
confisco deve ser aplicado também às multas tributárias impostas por sonegação fiscal, 
devendo ter como limite 50% sobre a obrigação principal. 
https://www.youtube.com/watch?v=z37Vv4RT0cg&list=PLZC9coqdsJb-7tKek%20MdkJTWXVKA6EXgN&index=10
https://www.youtube.com/watch?v=z37Vv4RT0cg&list=PLZC9coqdsJb-7tKek%20MdkJTWXVKA6EXgN&index=10
https://www.youtube.com/watch?v=-Kxlo1xLcfg
https://www.youtube.com/watch?v=LHYgguhdX6E
C. Rodrigo não logrará êxito na ação judicial, pois o STF entende que o princípio do não 
confisco não se aplica às multas tributárias, mas tão somente à cobrança dos tributos. 
D. Rodrigo não logrará êxito na ação judicial, pois o princípio do não confisco deve ser 
aplicado apenas às multas tributárias moratórias, e não às punitivas, conforme aplicado a 
ele.
E. Rodrigo não logrará êxito na ação judicial, pois o Fisco não está submetido a qualquer 
limitação quanto à aplicação de multas.