quiz normas e práticas de auditoria

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BCONCAS5DA_2203-2203-668090 2203-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA Quiz
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Usuário ANA ROBERTA MELO NASCIMENTO
Curso 2203-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA
Teste Clique aqui para iniciar o Quiz
Iniciado 12/09/22 21:41
Enviado 16/09/22 22:59
Data de vencimento 28/09/22 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos  
Tempo decorrido 97 horas, 18 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
O auditor avalia o cenário em que está inserida a empresa antes de definir a
natureza, a extensão e o escopo do seu trabalho. Esta avaliação é importante
para que o auditor prepare um plano de auditoria eficiente que possa atingir seus
objetivos ao final dos trabalhos. Um dos itens avaliados diz respeito ao risco de
auditoria, que trata de: 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente
inadequada sobre as demonstrações contábeis 
Dificuldade do auditor em realizar seu trabalho porque não há
documentos suficientes 
Dificuldade do auditor em realizar seu trabalho porque não há
documentos suficientes 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente
inadequada sobre as demonstrações contábeis 
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
ANA ROBERTA MELO NASCIMENTO
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e.
Comentário
da
resposta:
Um dos riscos apontados pelo time de gerenciamento de riscos e
reportado ao conselho de administração 
Risco de o auditor não possuir capacidade técnica para a
execução do trabalho 
A alternativa correta é c) Risco de auditoria é a possibilidade de o
auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as
demonstrações contábeis. O auditor tem a possibilidade de que as
demonstrações contábeis auditadas contenham erro ou fraude
significativo. Para isso, deve planejar o trabalho e executar
procedimentos que minimizem esse risco ao menor nível. 
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
c. 
d.
e. 
Comentário
da
resposta:
A fraude é um ato intencional de omissão ou manipulação de transações e
adulteração de informações, documentos, registros e demonstrações financeiras.
É um exemplo de fraude: 
registro de um pagamento sem a nota fiscal correspondente. 
erro no lançamento de depreciação de um bem lançado no
ativo tangível. 
lançamento manual realizado de forma incorreta e em
duplicidade. 
estimativa incorreta da variação cambial. 
registro de um pagamento sem a nota fiscal correspondente. 
comprovante bancário não reconciliado pela tesouraria. 
A resposta correta é a D: registro de um pagamento sem a nota
fiscal correspondente. Todo e qualquer pagamento deve ser
registrado com base em um documento real e que seja parte da
operação da empresa. Não pode ser aceito nenhum registro para
pagamento que não tenha um documento suporte, pois pode ser
um ato intencional dessa pessoa para obter uma vantagem ilícita. 
Pergunta 3
O COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) é
um comitê criado em 1985 para auxiliar as organizações na prevenção de fraudes
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
e melhorar os controles internos. Qual fundamento é promovido pelo comitê em
relação ao controle interno?
Ser aplicável a qualquer organização, independentemente do ramo
de negócio, estrutura legal, unidade operacional ou função. 
Ser aplicável a qualquer organização, independentemente do ramo
de negócio, estrutura legal, unidade operacional ou função. 
Ser aplicável a qualquer empresa de capital aberto somente, pois
tem obrigatoriedade de reporte legal para a CVM. 
Ser aplicável a qualquer organização, mas que possua auditoria
interna para validar sua eficácia. 
Ser aplicável a qualquer empresa que seja obrigada a passar por
exame de auditoria independente. 
Ser aplicável a qualquer organização que tenha implementado as
práticas de governança corporativa, pois controles internos é um
de seus pilares. 
A resposta correta é A. Ser aplicável a qualquer organização,
independentemente do ramo de negócio, estrutura legal, unidade
operacional ou função. Controles internos podem ser aplicado para
qualquer empresa, tipo ou tamanho. 
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
Conforme disposição das normas brasileiras de contabilidade (NBC), o
planejamento da auditoria envolve o estabelecimento da estratégia global para o
trabalho e o desenvolvimento de um plano de auditoria.
 Neste sentido, sobre o planejamento de auditoria, podemos dizer:
Deve ser revisado sempre, como forma de o auditor avaliar as
mudanças ocorridas e os seus reflexos na extensão, na
oportunidade e na natureza dos procedimentos de auditoria a
serem aplicados.
No planejamento de auditoria, o auditor deverá estabelecer e
formalizar todas as etapas do trabalho, bem como sua extensão,
amostragem e escopo.
1 em 1 pontos
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c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
O auditor está dispensado de não documentar todos os
procedimentos no planejamento de auditoria, pois ele é dinâmico
com o andamento dos exames a serem realizados.
Deve ser revisado sempre, como forma de o auditor avaliar as
mudanças ocorridas e os seus reflexos na extensão, na
oportunidade e na natureza dos procedimentos de auditoria a
serem aplicados.
Deve ser revisado anualmente, a cada novo período de auditoria,
como forma de o auditor avaliar as mudanças relevantes ocorridas
a cada exercício social.
O profissional realiza o planejamento de auditoria e solicita
aprovação para a administração, informando a extensão, a época
e a natureza dos testes.
A resposta correta é a C. O planejamento de auditoria deve ser
revisado permanentemente, pois circunstâncias podem mudar
durante os trabalhos, e o programa de trabalho não conseguiria
atingir seus objetivos caso não sejam contempladas as novas
situações que afetam o negócio.
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
O IIA (Institute of Internal Auditors) é um instituto que capacita tecnicamente os
profissionais de auditoria interna. O documento denominado Estrutura
Internacional de Práticas Profissionais trata de pronunciamentos para a prática
profissional em seus vários aspectos. Um dos temas abordados refere-se à
independência do auditor interno e tem o seguinte entendimento por parte do
instituto: 
A auditoria interna deve ter acesso direto e irrestrito à
administração e ao conselho. 
A auditoria interna não tem prerrogativa de independência por não
se tratarde auditoria externa de demonstrações contábeis. 
A auditoria interna, por ser um departamento da empresa, deve ter
sua própria gestão e reporte para a administração.
A auditoria interna deve ter acesso direto e irrestrito à
administração e ao conselho. 
1 em 1 pontos
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e.
Comentário
da
resposta:
A independência da auditoria interna está ligada ao fato de ela não
executar as atividades da empresa e sim examiná-las. 
A auditoria interna tem autonomia e independência para planejar
seus trabalhos de acordo com a experiência e o conhecimento dos
negócios da empresa. 
A resposta correta é a C: A auditoria interna deve ter acesso direto
e irrestrito à administração e ao conselho para que possa executar
seus trabalhos de forma isenta e sem conflito de interesses. 
Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
e.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Durante a fase de planejamento dos trabalhos, os auditores coletam informações
e entrevistam os gestores antes de, efetivamente, iniciarem os exames de
auditoria. Os testes de auditoria são definidos no programa de trabalho, que é um
roteiro a ser seguido pelo auditor. Em que momento o auditor inicia os testes? 
O auditor deve começar os testes somente quando receber o
programa de trabalho aprovado. 
Assim que a empresa for comunicada oficialmente sobre a
auditoria
Os testes de controle são realizados assim que o planejamento
termina. 
O auditor só inicia o trabalho quando for autorizado pelo
responsável da auditoria. 
O auditor pode iniciar os testes assim que receber as amostras.
O auditor deve começar os testes somente quando receber o
programa de trabalho aprovado. 
A resposta correta é a E. Os testes são descritos no programa de
trabalho de auditoria e serve como um check list dos procedimentos
que devem ser cumpridos pelo auditor. A norma do IIA 2240 define
que o programa de trabalho deve ser aprovado antes de ser
implantado, portanto o auditor só inicia o trabalho se esse
documento estiver aprovado e disponibilizado para início dos
testes. 
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Pergunta 7
Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
O auditor agendou uma reunião com o gerente de contabilidade para discutir o
resultado do trabalho na conta de ativo imobilizado. O gerente informou que o
coordenador da área está em um treinamento externo e gostaria de discutir com
ele antes de responder para a auditoria. O auditor concordou e deixou os papéis
de trabalho com o gerente. O procedimento do auditor não está correto por qual
motivo? 
Os papéis de trabalho são documentos da auditoria, são
confidenciais e não devem ser disponibilizados para outras áreas. 
O auditor deveria ter insistido para discutir o tema apenas com o
gerente. 
Os papéis de trabalho são documentos da auditoria, são
confidenciais e não devem ser disponibilizados para outras áreas. 
Ao ser informado sobre o fato de o coordenador estar ausente, o
auditor não deixou agendada previamente uma reunião. 
O auditor deveria ter discutido o relatório com o coordenador antes
do gerente de contabilidade. 
Não houve solicitação pelo auditor ao seu gestor para deixar os
papéis de trabalho com o gerente de contabilidade. 
A resposta correta é a B: Os papéis de trabalho são documentos da
auditoria e não devem ser disponibilizados para as áreas, mesmo
que se trate de auditoria interna. Neste caso, uma nova reunião
deve ser agendada quando da volta do coordenador para a
empresa. 
Pergunta 8
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
Os procedimentos de auditoria são: 
Técnicas utilizadas pelos auditores para obter documentos e
examinar sua adequação por meio de testes 
Técnicas para validar os saldos contábeis do balanço patrimonial 
1 em 1 pontos
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c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Documentos preparados pela empresa contendo os procedimentos
que devem ser seguidos pelos colaboradores e serão objeto de
auditoria 
Técnica utilizada pelo auditor para examinar o sistema de
informação e controles internos da empresa 
Técnicas utilizadas pelos auditores para obter documentos e
examinar sua adequação por meio de testes 
Regras definidas pelos órgãos regulamentadores que devem ser
seguidas pelo auditor na prática de sua profissão 
A alternativa correta é d) Técnicas utilizadas pelos auditores para
obter documentos e examinar sua adequação por meio de testes. O
auditor realiza testes substantivos e testes de controle dentro dos
procedimentos de auditoria para que possa validar as informações
recebidas. 
Pergunta 9
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
O auditor precisa selecionar amostras para um teste em uma conta contábil com
muitos valores e alguns grupos não representativos. Qual seria a melhor técnica a
ser utilizada?
Amostragem por estratificação. 
Amostragem aleatória. 
Amostragem por valor. 
Amostragem estatística. 
Amostragem por estratificação. 
Amostragem por julgamento profissional. 
A resposta correta é a D. A amostragem por estratificação é mais
fácil visualmente, e a população é dividida em subpopulações com
características semelhantes, o que facilita a seleção. 
Pergunta 10
Um auditor independente foi contratado para realizar um trabalho em uma
empresa pela primeira vez. Como ele não conhece muito sobre o ramo de
atividade, decide pesquisar informações na associação comercial e outros órgãos
de classe. Essa obtenção de dados é documentada nos papéis de trabalho
1 em 1 pontos
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Sexta-feira, 16 de Setembro de 2022 22h59min53s BRT
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
(arquivos) do auditor. Assinale qual destes itens é a etapa do processo de
auditoria que o auditor está cobrindo: 
Avaliação do contexto 
Análise da afirmação 
Avaliação do contexto 
Obtenção de evidências 
Planejamento do trabalho 
Formação de juízo de valor 
A alternativa correta é b) Avaliação de contexto: Para o auditor
planejar seus trabalhos em sua natureza e extensão, é necessário
que ele entenda sobre o negócio e os riscos inerentes neste ramo
de atividade. Para isso, ele levanta uma série de informações,
interna e externamente à empresa, para fundamentar os
procedimentos de auditoria a serem utilizados durante os
trabalhos. 
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