Agenda 04 - O Controle Orçamentário Apresentação Introdução ao Fichário Fichário

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Produções Planejadas S.A.
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Orçamento previsto para o mês 1 em R$ 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Cenário previsto 
	Cenário realizado 
	Variação
	F ou D
	 
	Unidades vendidas 
	 
	120.000
	120.000
	0
	 
	 
	Preço de venda 
	 
	8,00
	8,00
	 
	 
	 
	 
	Valor unitário 
	Valor Total 
	Valor Total 
	 
	 
	 
	Receita 
	8
	960.000,00
	960.000,00
	0,00
	 
	 
	Custos variáveis 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	. Materiais diretos 
	0,8
	96.000,00
	84.000,00
	12.000,00
	F 
	 
	. Mão de obra direta 
	1,2
	144.000,00
	156.000,00
	-12.000,00
	D
	 
	. Transporte dos produtos 
	0,08
	9.600,00
	10.800,00
	-1.200,00
	D
	 
	. Embalagem e acondicionamento 
	0,09
	10.800,00
	8.400,00
	2.400,00
	F
	 
	. Outros custos varáveis 
	0,1
	12.000,00
	12.000,00
	0,00
	F
	
	Total de custos variáveis 
	2,27
	272.400,00
	271.200,00
	1.200,00
	F
	
	Margem de contribuição 
	5,73
	687.600,00
	688.800,00
	-1.200,00
	F
	
	Custos fixos 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	. Aluguel 
	 
	10.000,00
	10.000,00
	0,00
	F
	
	. Energia 
	 
	5.000
	5.000,00
	0,00
	F
	
	. Pessoal administrativo 
	 
	12.000,00
	12.000,00
	0,00
	F
	
	. Limpeza e manutenção do local 
	 
	5.000,00
	5.000,00
	0,00
	F
	
	. Despesas administrativas 
	 
	1.800,00
	1.800,00
	0,00
	F
	
	Total de custos fixos 
	 
	33.800,00
	33.800,00
	0,00
	F
	
	Lucro líquido 
	 
	653.800,00
	655.000,00
	-1.200,00
	F
	
Mão de obra direta aumentando o valor unitário de 1,20 para 1,30.
Transporte dos produtos aumentados o valor unitário de 0,09 para 0,08.
Poucos gastos com os materiais diretos de 0,08 para 0,7, embalagem e acondicionamento de 0,09 para 0,07 e o total de custos variáveis previsto era de 2,27 mas gastaram menos no valor 2,26 no custo unitário.