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Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 1 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 2 INTRODUÇÃO O acompanhamento das despesas administrativas dos planos de benefícios operados pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC) é essencial para a garantia de equilíbrio operacional na gestão administrativa dos fundos de pensão e, consequentemente, para a preservação do sistema de previdência complementar brasileiro. A divulgação das despesas administrativas do exercício de 2017 das EFPC, atendendo aos requisitos do artigo 13 da Resolução CGPC nº 29, de 31 de agosto de 2009, apresenta informações sobre os gastos com pessoal, serviços de terceiros e outros encargos administrativos realizados para a manutenção das entidades no período. Não se inclui no presente estudo as despesas cobradas diretamente pelos fundos de investimento, por serem considerados condomínios de investimentos. Nos termos do artigo 99 da Instrução CVM nº 409/2004, os gastos decorrentes da gestão dos recursos são arcados por todos os investidores, sendo refletidos na variação da cota do fundo. A presente análise abrange uma amostra de 261 de um total de 304 entidades, que consolidam 1.039 planos de benefícios do sistema de previdência complementar fechado brasileiro, haja vista que parte do universo das EFPC e planos se encontrava em processo de migração, saldamento, transferência de gerenciamento, retirada de patrocínio, regime especial, encerramento e outros casos que inviabilizaram o tratamento contábil. A eficiência do gerenciamento das despesas administrativas consiste em tema de reconhecida relevância para o sistema de previdência complementar brasileiro, quando se considera a necessidade de defesa dos interesses de participantes, patrocinadores e instituidores dos planos de benefícios. Nesse sentido, os objetivos específicos deste estudo estão relacionados com o estímulo pela busca de excelência na gestão administrativa dos planos. Os dados de despesas administrativas divulgados buscam a aproximação dos participantes na condução da gestão das entidades, cobrando transparência na divulgação de informações e atuando como primeiros fiscais dentro do fundo de pensão. O Capítulo VII da Resolução nº 29/2009 dispõe expressamente sobre a transparência e a necessidade de difusão das informações sobre as despesas administrativas consolidadas das EFPC. Assim, a divulgação das despesas de 2017, como fonte de comparabilidade da qualidade e da alocação dos gastos administrativos, visa estimular a eficiência na gestão dos planos de benefícios e o acompanhamento pelos participantes da administração dos fundos de pensão. Importante registrar que a Resolução CGPC nº 29/2009 exige o estabelecimento pelas EFPC de critérios quantitativos e qualitativos para as despesas administrativas, além de metas e indicadores para a avaliação da sua gestão administrativa. O Conselho Deliberativo é responsável por fixar os critérios quantitativos e qualitativos das despesas que devem constar no regulamento do plano de gestão administrativa, devendo possibilitar a avaliação da relação entre a necessidade e adequação dos gastos com os resultados obtidos. Os indicadores de gestão devem ser definidos pela Diretoria-Executiva da EFPC e suas metas para avaliação objetiva das despesas administrativas são de responsabilidade do Conselho Deliberativo, inclusive gastos com pessoal. Cabe ao Conselho Fiscal da EFPC o acompanhamento e controle da execução orçamentária e dos indicadores de gestão das despesas administrativas, inclusive quanto aos limites e critérios quantitativos e qualitativos, bem como a avaliação das metas estabelecidas para os indicadores de gestão, em consonância com o inciso I do artigo 19 da Resolução nº 13, de 1º de outubro de 2004. Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 3 DESPESAS ADMINISTRATIVAS As despesas administrativas consolidadas, objeto de divulgação deste trabalho, são obtidas do Plano de Gestão Administrativa - PGA demonstrativo contábil que agrega o “patrimônio” administrativo da EFPC, onde estão demonstradas as receitas e despesas de natureza exclusivamente administrativa de todos os planos de benefícios operados pelo fundo de pensão, inclusive aqueles de natureza assistencial que não tem registro na ANS. Na estrutura do plano de contas do PGA, as despesas estão classificadas em: i) Gestão Previdencial; ii) Investimentos; iii) Gestão Assistencial (para entidades com planos de benefícios dessa natureza e registro na Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS); iv) Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios; e v) Outras Despesas. A Tabela 1 apresenta o detalhamento do grupo de contas das despesas administrativas. Note- se que a abertura das despesas de origem previdencial e de investimentos é idêntica e, juntas, essas despesas representam mais de 90% dos gastos administrativos agregados. Tabela 1 - Estrutura de contas das despesas administrativas no balancete contábil do PGA Despesas Administrativas a) Gestão Previdencial Pessoal e Encargos Treinamentos/Congressos e Seminários Viagens e Estadias Serviços de Terceiros Despesas Gerais Depreciações e Amortizações Outras Despesas b) Investimentos Pessoal e Encargos Treinamentos/Congressos e Seminários Viagens e Estadias Serviços de Terceiros Despesas Gerais Depreciações e Amortizações Outras Despesas c) Gestão Assistencial d) Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios e) Outras Despesas Para efeito do estudo adotou-se a agregação dos totais de despesas com “Pessoal e Encargos” e com “Serviços de Terceiros”, que aparecem simultaneamente nas despesas de origem previdencial e de investimentos. O detalhamento da planificação e operacionalização contábil utilizada é apresentado no ANEXO I. Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 4 CUSTEIO ADMINISTRATIVO O custeio administrativo se refere aos recursos utilizados para a cobertura das despesas administrativas, sendo suas fontes delimitadas pelo Art. 3º da Resolução CGPC nº 29/2009, o qual estabelece as seguintes fontes de custeio para cobertura das despesas administrativas dos planos de benefícios operados pela EFPC: contribuição dos participantes e assistidos, contribuição dos patrocinadores e instituidores, reembolso dos patrocinadores e instituidores, resultados dos investimentos, receitas administrativas, fundo administrativo, dotação Inicial e doações. Os planos de benefícios de patrocínio público, regidos pela Lei Complementar nº 108, de 29 de maio de 2001, estão submetidos a limites anuais na transferência de recursos para o custeio do PGA, conforme artigo 6º da Resolução CGPC nº 29/2009. Para as entidades que ultrapassaram o limite em 2010, a Resolução concedeu prazo de ajuste da situação de até 60 meses, a contar do exercício de 2010. A PREVIC vem atuando e tratando situações de desequilíbrio e descumprimento dos referidos limites, acompanhando também o custeio e despesas administrativas de planos com patrocínio privado. Essas ações de monitoramento e fiscalização buscam garantir o equilíbrio financeiro e atuarial dos planos de benefícios, sempre preservando os interesses dos participantes. METODOLOGIA Os dados utilizados neste trabalho, salvo menção específica, foram extraídos dos demonstrativos contábeis e do cadastro das EFPC apurados no 4º trimestre de 2017. Destaque-se que as informações contábeis e cadastrais são produzidas e transmitidas pelas próprias entidades à PREVIC, por meio de sistema eletrônico. Os números informados sofrem críticas de preenchimento e de consistência, entretanto a qualidade e a veracidade dos números prestados são de responsabilidade das próprias entidades. No 4º trimestre de 2017 o número de fundos de pensão do sistema brasileiro de previdência complementar fechado somou 304 entidades, sendo que parte deste universo se encontrava em processo de migração, saldamento, transferência derecursos, encerramento e outros casos que inviabilizaram o tratamento contábil de seus planos de benefícios. Considerando essas situações, este estudo é realizado com o uso de dados contábeis de 261 entidades que consolidam 1.039 planos de benefícios do sistema de previdência complementar fechado brasileiro. A lista das EFPC não incluídas neste trabalho é apresentada no ANEXO II. Note-se que diante da heterogeneidade da estrutura das entidades no sistema brasileiro, que abriga fundos de pensão com portes distintos em termos de participantes, empresas patrocinadoras, modalidade de planos e volume de recursos, optou-se pela segregação das entidades de forma a facilitar a análise absoluta e relativa dos números apresentados. Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 5 Os 261 fundos de pensão foram divididos em 5 grupos segundo o critério de ativo total apresentado no balancete do 4º trimestre de 2017, sendo o grupo E formado por entidades com ativo total de até R$ 100 milhões e, no extremo oposto, o Grupo A representado por entidades com ativo total acima de R$ 15 bilhões. A classificação proposta, ainda que de maneira genérica, considera que fundos em uma mesma classe guardam características semelhantes entre si. As estatísticas descritivas e os critérios de classificação são apresentados na tabela abaixo: Tabela 2 – Distribuição do número de fundos de pensão segundo critério de volume de Ativo total Grupos de EFPC Classificação por Ativo Total (R$) Quantidade de EFPC Quantidade de Planos População Volume do Ativo Total Acumulado (R$ mi) Grupo E Até 100 milhões 35 49 46.336 1.288 Grupo D 100 a 500 milhões 77 117 389.675 21.873 Grupo C 500 milhões a 2 bilhões 86 217 738.844 89.306 Grupo B 2 a 15 bilhões 53 550 1.295.747 241.628 Grupo A Acima de 15 bilhões 10 106 786.943 476.223 TOTAL 261 1039 3.257.545 830.319 Os Grupos D e E agregam juntos 112 fundos de pensão, aproximadamente 43% do universo analisado nesta amostra. As entidades desses grupos, em média, possuem a característica de administrarem poucos planos de benefícios, com volume de recursos que somados representam cerca de 2,8% do total desta amostra. Em geral, tratam-se de entidades de pequeno porte, refletindo o modelo tradicional de fundos de pensão com a presença de uma empresa patrocinadora ou entidade instituidora, um ou dois planos de benefícios, e poucos funcionários em suas estruturas administrativas. Considerando o recente histórico de acumulação de recursos, as entidades com planos instituídos também se concentram nesses grupos. Os Grupos B e C congregam fundos de pensão com estrutura patrimonial consolidada, em geral, representados por planos de benefícios maduros e com empresas patrocinadoras de portes médio e grande. As entidades desses grupos possuem, respectivamente, a média de 10 e 3 planos de benefícios sob gestão, sendo grande parte representada pelo modelo de patrocinadores múltiplos. Os ativos desses grupos representam cerca de 40% dos ativos da amostra, distribuídos em 139 fundos de pensão. O Grupo A é composto por 10 fundos de pensão, e é caracterizado pelo elevado volume de recursos administrados, representando cerca de 57% do ativo da presente amostra de 261 fundos de pensão. Essas entidades abrigam, em média, mais de 78 mil participantes, possuindo em seus quadros maior número de profissionais que garantem o funcionamento de suas atividades. Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 6 DESCRIÇÃO DOS DADOS APRESENTADOS Os resultados deste estudo estão apresentados no ANEXO III, que divulga para cada EFPC, as informações a seguir. QUALIFICAÇÃO DA ENTIDADE a. Nome da EFPC; b. Unidade da Federação; c. Patrocínio predominante: público (federal, estadual ou municipal), privado ou instituidor; d. Quantidade de planos de benefícios sob gestão da entidade; e. População: Total de participantes ativos, assistidos e pensionistas. INFORMAÇÕES QUANTITATIVAS f. Ativo Total: consolidação dos ativos dos planos de benefícios sob gestão da entidade, excluindo o ativo da gestão assistencial das entidades que administram planos de saúde com registro na Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS; g. Total de Despesas com Pessoal e Encargos: consolidação de despesas administrativas com pagamento de pessoal e encargos trabalhistas. A apuração é feita pela composição das despesas dessa natureza incluídas na gestão previdencial e de investimentos; h. Total de Despesas com Serviços de Terceiros: consolidação de despesas administrativas com pagamento de serviços terceirizados. A apuração também é feita pela composição das despesas dessa natureza incluídas na gestão previdencial e de investimentos; i. Outras Despesas Administrativas: representa outras despesas administrativas não contempladas nos itens anteriores, tais como treinamentos, congressos, seminários, viagens, passagens, despesas gerais, depreciação, amortização e outras despesas administrativas incluídas na gestão previdencial e de investimentos; j. Total de Despesas Administrativas: consolidação das despesas da gestão administrativa, correspondendo à soma das despesas da gestão previdencial, de investimentos e demais despesas. O total de despesas administrativas exclui, portanto, despesas administrativas de gestão assistencial (para aquelas entidades que também administram planos de saúde com registro na ANS) e despesas de reversão de recursos para o plano de benefícios; k. Total de Receitas Administrativas: consolidação das receitas da gestão administrativa, correspondendo à soma das receitas da gestão previdencial, investimentos e demais receitas. O total de receitas administrativas exclui, portanto, receitas administrativas de gestão assistencial (para aquelas entidades que também administram planos de saúde com registro na ANS); INDICADORES DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS l. Despesas Administrativas sobre Ativo Total: relação entre o total de despesas administrativas do item “j” em relação ao ativo total da entidade, apurado no item “f”; m. Despesa sobre a Receita: relação entre o total de despesa administrativa do item “j” e a receita administrativa apurada no item “k”, e n. Despesas Per Capita: valor do total de despesas administrativas do item “j” em relação ao total de participantes do item “e”, apurados em base anual. As “Despesas Administrativas sobre Ativo Total” representam um indicador aproximado para uma taxa do custo administrativo aplicada pelos fundos de pensão nas suas operações. O indicador permite analisar a estrutura de custos sopesada pelo volume de recursos acumulados, possibilitando a comparação relativa entre entidades. O indicador “Despesa sobre Receita” tem por objetivo demonstrar a utilização ou a constituição do fundo administrativo, permitindo analisar a origem das fontes de custeio do plano de gestão administrativa. Por fim, a “Despesa Per Capita” representa um indicador para os gastos administrativos por participante, cujo custeio é feito pela combinação de recursos de patrocinadores, participantes e demais fontes de custeio listadas no artigo 3º da Resolução CGPC nº 29/2009, não existindo um padrão de rateio para cobertura dessas despesas. O indicador permite comparações sobre a estrutura de custos das entidades, contudo deve ser avaliado considerando as diferenças entre os padrões e modelos de negócios. Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 7 RESULTADOS CONSOLIDADOS Entidades Sistemicamente Importantes Em 2017 a Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) publicou conjunto de medidas que consolidam o modelo de Supervisão Baseada em Risco (SBR), priorizando a proporcionalidade regulatória, promovendo o caráter preventivo e o aperfeiçoamento da gestão de riscos nas EFPC. A Instrução nº 5, de 29 de maio de 2017, estabelece critérios para o enquadramento das EFPC em funcionamento como Entidades Sistemicamente Importantes (ESI), para fins de supervisãoprudencial e proporcionalidade regulatória. Os critérios de classificação consideram o porte e a relevância da EFPC para o sistema a partir de indicadores de volume de provisão matemática e classificação como entidades de servidores públicos, criadas com fundamento no artigo 40, §§ 14 e 15 da Constituição Federal. Verifica-se que a legislação específica se preocupou com questões essenciais de riscos, adequação de controles, notadamente acerca da governança, investimentos, contingências e benefícios. Abaixo comparativo de população, ativo e despesas incorridas pelas ESI e Não-ESI: Tabela 3 – Distribuição do número de fundos de pensão conforme classificação das EFPC como ESI e Não-ESI. Grupo Qtde de EFPC População População (%) Ativo Total (R$ mi) Média Aparada da Despesa Per Capita 2017 Média Aparada da Despesa sobre Receita Média Aparada da Despesas/ Ativo Total Percentual de Ativo Total ESI 17 1.053.764 32% 517.702 1.430 1,10 1,23% 62% N-ESI 244 2.203.781 68% 312.616 1.438 1,04 0,84% 38% TOTAL 261 3.257.545 100% 830.319 1.438 1,05 0,86% 100% Da tabela acima se extrai que as 17 ESI agregam 32% da população, e administram 62% dos ativos objetos da amostra. O ANEXO IV mostra especificamente os resultados do grupo das ESI, estratificando por Ativo Total; Despesas com Pessoal e Encargos; Despesas com Serviços de Terceiros; Outras Despesas Administrativas; Total de Despesas; Total de Receitas; Despesa sobre Ativo Total; Despesa sobre a Receita, e Despesa Per Capita. Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 8 Tabela 4 – Dados consolidados para os grupos de entidades segundo volume total de ativos, despesas e receitas administrativas em 2017. –– Classificação por Ativo Total (R$) Qtde de EFPC Qtde de Planos População Volume do Ativo Total Acumulado (R$ mi) Total de Despesas Administrativas (R$ mi) Total de Receitas Administrativas (R$ mi) Grupo E Até 100 milhões 35 49 46.336 1.288 48 44 Grupo D 100 a 500 milhões 77 117 389.675 21.873 181 183 Grupo C 500 milhões a 2 bilhões 86 217 738.844 89.306 578 571 Grupo B 2 a 15 bilhões 53 550 1.295.747 241.628 1.160 1.261 Grupo A Acima de 15 bilhões 10 106 786.943 476.223 1.112 984 TOTAL 261 1039 3.257.545 830.319 3.079 3.043 Verifica-se na Tabela 4 que em 2017 o valor consolidado das despesas administrativas de R$ 3,079 bilhões superou o valor das receitas de R$ 3,043 bilhões, diferença que foi compensada com a rentabilidade e a utilização dos fundos administrativos. Tabela 5 – Composição das Despesas Administrativas (em milhões) Grupos de EFPC Quantidade de Planos Despesas Administrativas (1) Pessoal e Encargos (R$ mi) Part. % (2) Serviços de Terceiros (R$ mi) Part. % (3) Outras (R$ mi) Part. % Total (1+2+3) (R$ mi) Grupo E 49 24 49,41% 13 27,29% 11 23,29% 48 Grupo D 117 68 37,63% 82 45,48% 30 16,89% 181 Grupo C 217 262 45,31% 160 27,62% 157 27,07% 578 Grupo B 550 581 50,04% 310 26,73% 270 23,23% 1.161 Grupo A 106 629 56,56% 245 22,01% 238 21,43% 1.112 TOTAL 1039 1.563 50,77% 810 26,30% 706 22,93% 3.079 Das despesas administrativas, o maior gasto é registrado na rubrica “Pessoal e Encargos”, com participação de 50,77% do total, conforme demonstra a Tabela 5 acima. Contudo, o Grupo D apresenta o maior percentual de gastos com a rubrica “Serviços de Terceiros”, em torno de 45%, indicando que as EFPC que compõem esse grupo terceirizam parte significativa dos seus serviços. Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 9 Tabela 6 – Dados consolidados para os grupos de entidades segundo média da população, do ativo, despesas e receitas administrativas. Grupos de EFPC Classificação por Ativo Total (R$) Quantidade de EFPC Quantidade Média de Planos População Média Ativo Médio (R$ mi) Despesa Média (R$ mi) Receita Média (R$ mi) Grupo E Até 100 milhões 35 1 1.324 37 1,4 1,2 Grupo D 100 a 500 milhões 77 2 5.061 284 2,3 2,4 Grupo C 500 milhões a 2 bilhões 86 3 8.591 1.038 6,7 6,6 Grupo B 2 a 15 bilhões 53 10 24.448 4.559 22 24 Grupo A Acima de 15 bilhões 10 11 78.694 47.622 111 98 TOTAL 261 4 12.481 3.181 11,8 11,7 Nos critérios de despesa e receita média (Tabela 6), o Grupo A aparece com os maiores montantes (R$ 111 milhões e R$ 98 milhões por EFPC respectivamente), pois administra maior volume de ativos (R$ 476 bilhões) e apresenta menor número de EFPC (10 EFPC). Além da concentração de ativos, este grupo apresenta a maior média populacional, com cerca de 78 mil pessoas, número 6 vezes maior que a média do sistema. Tabela 7 – Média de Despesas Per Capita, média % de Despesas sobre Ativo Total e média das Despesas Sobre Receita. Grupos de EFPC Classificação por Ativo Total (R$) Média Aparada Despesas Per Capita Média Aparada % Despesas sobre o Ativo Total Média Aparada Despesas sobre Receita Grupo E Até 100 milhões 1.720 2,11% 1,08 Grupo D 100 milhões a 500 milhões 1.159 0,95% 1,01 Grupo C 500 milhões a 2 bilhões 1.583 0,68% 1,07 Grupo B 2 bilhões a 15 bilhões 1.389 0,50% 1,05 Grupo A Acima de 15 bilhões 1.670 0,30% 1,12 TOTAL 1.438 0,86% 1,05 Na Despesa Per Capita, os resultados refletem a existência de diferentes modelos de negócios e a heterogeneidade do sistema brasileiro, o que se traduz nas diferentes estruturas de custos por participante. O valor de R$ 1.438 apresentado na totalização do segmento para Despesa Per Capita foi calculado pela média aparada1 dos números de cada entidade. O percentual de despesas sobre o ativo total registra redução à medida que o porte das entidades aumenta, sugerindo um processo de ganho de escala nas operações dos planos de benefícios. A relação Despesa sobre Receita superior a 1 denota que parte das despesas estão sendo custeadas, além das contribuições de participantes, assistidos e patrocinadores, por outras fontes de custeio, tais como reversão de fundo administrativo existente, resultados dos investimentos e outras receitas administrativas, nos termos da Resolução CGPC 29, de 2009. 1 No cálculo da média foram removidos os valores extremos do universo analisado no cômputo da estatística. Dessa forma, as médias aparadas foram calculadas após a exclusão de 5,0% dos dados de maior valor e, também, de 5,0% dos dados de menor valor, trabalhando-se, portanto, com 90% do universo. Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 10 Tabela 8 – Média aparada de Despesas Per Capita, de acordo com a quantidade de participantes. Grupos de EFPC Até 1.000 Participantes De 1000 até 5.000 Participantes Acima 5.000 Participantes TOTAL Grupo E 2.534 867 277 1.720 Grupo D 2.518 1.243 383 1.159 Grupo C 6.801 1.872 793 1.583 Grupo B - 3.691 1.189 1.389 Grupo A - - 1.670 1.670 TOTAL 3.161 1.569 944 1.438 A Tabela 8 apresenta outra distribuição da amostra, mantendo-se os grupos de entidades e estratificando por quantidade de participantes. À medida que se amplia o número de participantes (da esquerda para direita), reduz-se a Despesa Per Capita, decorrente do ganho de escala das entidades com maior população. Tabela 9 – Despesas Administrativas Per Capita por Patrocínio Predominante. Patrocínio Predominante Quantidade de EFPC Média Aparada Despesas Per Capita (R$) Instituidor 19 622 Privado 161 1.215 Público 81 2.111 Ao se analisar a Despesa Per Capita segmentada por patrocínio predominante, conforme Tabela 9 acima, fica evidente o elevado desvio padrão na comparação entre os distintos modelos de fundos de pensão. As entidades com planos instituídos apresentam Despesa Per Capita média de R$ 622. Por sua vez, as EFPC com patrocínio predominante privado e público registram, respectivamente, os valores de R$ 1.215 e R$ 2.111. Tabela 10 – Preponderância de Terceirização por Grupo Grupos Desp. Terc.>Desp.Pess. Quantidade de EFPC % Grupo E 16 35 45,71% Grupo D 39 77 50,65% Grupo C 34 86 39,53% Grupo B 15 53 28,30% Grupo A 1 10 10,00% Na Tabela acima verifica-se que as entidades que mais terceirizamsua gestão operacional e de recursos estão concentradas nos Grupos C, D e E. As entidades com planos instituídos (associações e sindicatos) se concentram nos Grupos D e E, e devem por norma legal terceirizar a gestão de seus recursos, o que pressupõe poucos empregados em suas estruturas administrativas e explica o porquê de grande parte dessas entidades (51% e 46%, respectivamente) gastarem mais com terceiros do que com pessoal próprio. No outro extremo aparecem as entidades do Grupo A de maior porte (acima de 15 bilhões de ativos), e que em geral possuem quadros próprios de empregados que sustentam a maior parte dos gastos internos (90% dessas entidades têm despesas com pessoal maior do que com terceiros). O Grupo C congrega fundos de pensão com estrutura patrimonial consolidada, representados por planos de benefícios maduros e com empresas patrocinadoras de portes médio e grande (média de 3 planos de benefícios sob gestão de cada EFPC). Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 11 HETEROGENEIDADE DO SISTEMA BRASILEIRO DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR FECHADO A comparação entre os resultados apresentados na divulgação das despesas administrativas permite concluir que a diversidade do sistema brasileiro de previdência complementar fechado é expressa não somente em termos de número de participantes e volume de recursos sob gestão, mas também em diversos outros critérios, tais como a estrutura e modelo de gestão (terceirização ou internalização), havendo aquelas com multiplanos e multipatrocínio, nas quais convivem diversas empresas e órgãos na mesma estrutura de uma EFPC. O sistema é igualmente segmentado quanto à modalidade de planos (benefício definido, contribuição definida e contribuição variável) e quanto à maturidade, ou seja, planos que se encontram em fase de acumulação de recursos, e por outro lado, planos maduros sendo alguns com massa fechada de participantes. Há ainda diferenças nas estruturas das entidades, refletindo os distintos modelos de negócios do sistema brasileiro, que reúne ao mesmo tempo entidades com patrocínio de órgãos e empresas públicas, empresas privadas e aquelas com o modelo instituidor (associações e sindicatos). Entidades com estrutura de pequeno porte e/ou com histórico recente de acumulação de recursos se concentram nos Grupos D e E. Os planos de benefícios instituídos por associações e sindicatos majoritariamente se encontram nesses grupos. Os fundos de pensão do Grupo E, em especial, apresentam tanto a Despesa Per Capita média quanto a relação de Despesas sobre o Ativo Total acima da média do sistema (R$ 1.720 e 2,11%, respectivamente). As características destas entidades sugerem a existência de custos administrativos proporcionalmente mais elevados para a operação de estruturas pequenas e recentes, mas que podem se diluídos à medida da incorporação gradual de participantes e da maior acumulação de recursos. Os Grupos A, B e C possuem volumes de recursos mais elevados e compõem em sua maioria as chamadas entidades multipatrocinadas, haja vista congregar na mesma estrutura de uma EFPC, empresas patrocinadoras distintas e que, muitas vezes, estão distribuídas geograficamente. Com isso se infere a existência de custos específicos na fase de estruturação, bem como a configuração de um apelo para economias de escala na fase madura. Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 12 CONSIDERAÇÕES FINAIS A análise dos dados de 2017 evidencia as diferenças existentes nas estruturas das entidades, refletindo os distintos modelos de negócios do sistema brasileiro, que reúne ao mesmo tempo, entidades com patrocínio público, privado e aquelas com o modelo instituidor. O contexto atual requer uma necessária racionalização de custos operacionais, o que deve convergir para uma redução no número total de EFPC em operação no Brasil, levando à uma consolidação especialmente daquelas que possuem número reduzido de participantes e baixo ativo total, e que operam com alta Despesa Per Capita e alta relação Despesa Sobre Ativo. Nesse sentido, constata-se que houve redução do número de EFPC, passando de 317 em 2014, para 304 em 2017. O estudo mostra que as EFPC de menor porte (Grupos C, D e E) estão passando por um processo de consolidação, sobretudo pela busca de viabilidade econômica e escala necessárias para sua manutenção, resultando em processo de encerramento como consequência de liquidação de planos de benefícios e de transferência de gerenciamento de planos entre entidades, com destino sobretudo para EFPC consolidadas e multipatrocinadas. Reitere-se que as despesas administrativas devem ser amplamente divulgadas pelas EFPC aos participantes, patrocinadores e instituidores dos planos de benefícios. É essencial que as entidades apresentem a composição de seus gastos, sobretudo aqueles referentes às despesas com pessoal e contratação de terceiros, qualificando suas políticas de remuneração e escolha de prestadores de serviços. Por fim, reafirma-se que este estudo realizado pela PREVIC procura contribuir para o desenvolvimento da gestão operacional dos fundos de pensão e estimular a ampla divulgação e transparência das despesas administrativas aos participantes do setor, fortalecendo a cultura previdenciária. Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 13 ANEXO I Detalhamento contábil da composição das variáveis utilizadas na caracterização dos fundos de pensão. a) Unidade da Federação; b) Patrocínio Predominante: Público (Federal, Estadual ou Municipal), Privado ou Instituidor; c) Quantidade de Planos de Benefícios sob gestão da entidade; d) População: Total de participantes ativos, assistidos e pensionistas; e) Ativo Total: Consolidação dos Ativos dos planos de benefícios sob gestão da entidade, excluindo o Ativo da Gestão Assistencial das entidades que administram planos de saúde com registro na Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS; f) Total de Despesas Administrativas: Consolidação das despesas da Gestão Administrativa (conta 4.2.0.0.00.00.00), correspondendo à soma das Despesas da Gestão Previdencial (Conta 4.2.1.0.00.00.00), Investimentos (Conta 4.2.2.0.00.00.00) e Demais Despesas (Conta 4.2.9.0.00.00.00). O total de despesas administrativas exclui, portanto, as despesas administrativas de Gestão Assistencial (Conta 4.2.3.0.00.00.00) para aquelas entidades que também administram planos de saúde com registro na ANS; g) Total de Despesas com Pessoal e Encargos: Consolidação de despesas administrativas com pagamento de pessoal e encargos trabalhistas. A apuração é feita pela composição das despesas dessa natureza incluídas na Gestão Previdencial (contas 4.2.1.1.01.00.00 e 4.2.1.2.01.00.00) e de Investimentos (contas 4.2.2.1.01.00.00 e 4.2.2.2.01.00.00); h) Total de Despesas com Serviços de Terceiros: Consolidação de despesas administrativas com serviços terceirizados. A apuração é feita pela composição das despesas dessa natureza incluídas na Gestão Previdencial (contas 4.2.1.1.04.00.00 e 4.2.1.2.04.00.00) e de Investimentos (contas 4.2.2.1.04.00.00 e 4.2.2.2.04.00.00); i) Total das Demais Despesas Administrativas: Representam outras despesas administrativas não contempladas nos itens anteriores, tais como treinamentos, congressos, seminários, viagens, passagens, despesas gerais, depreciação, amortização, tributos e outras despesas administrativas não incluídas na Gestão Previdencial e de Investimentos, calculadas pelas contas 4.2.1.1.02.00.00, 4.2.1.1.03.00.00, 4.2.1.1.05.00.00,4.2.1.1.06.00.00, 4.2.1.1.07.00.00, 4.2.1.1.99.00.00, 4.2.1.2.02.00.00, 4.2.1.2.03.00.00, 4.2.1.2.05.00.00, 4.2.1.2.06.00.00, 4.2.1.2.07.00.00, 4.2.1.2.99.00.00, 4.2.2.1.02.00.00, 4.2.2.1.03.00.00, 4.2.2.1.05.00.00, 4.2.2.1.06.00.00, 4.2.2.1.07.00.00 4.2.2.1.99.00.00, 4.2.2.2.02.00.00, 4.2.2.2.03.00.00, 4.2.2.2.05.00.00, 4.2.2.2.06.00.00, 4.2.2.2.07.00.00, 4.2.2.2.99.00.00, e 4.2.9.0.00.00.00; j) Total das Receitas Administrativas:Consolidação das receitas da Gestão Administrativa (conta 4.1.0.0.00.00.00), correspondendo à soma das Receitas da Gestão Previdencial (conta 4.1.1.0.00.00.00), Investimentos (Conta 4.1.2.0.00.00.00), Diretas (conta 4.1.4.0.00.00.00) e Outras (conta 4.1.9.0.00.00.00). O total de receitas administrativas exclui, portanto, as receitas administrativas de Gestão Assistencial (Conta 4.1.3.0.00.00.00) para aquelas entidades que também administram planos de saúde com registro na ANS. k) Despesas Per Capita: Valor do total de despesas administrativas do item “f” em relação ao total de participantes do item “d”, apurados em base anual; l) Despesas Administrativas sobre Ativo Total: Relação entre o total de despesas administrativas do item “f” em relação ao ativo total da entidade, apurado no item “e”; m) Despesa sobre a Receita: relação entre o total de despesa administrativa do item “f” e a receita administrativa apurada no item “j”. Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 14 ANEXO II Relação das 43 entidades não incluídas no estudo por não apresentarem dados contábeis completos Seq. EFPC Situação 1 AEROS LIQUIDAÇÃO 2 AERUS LIQUIDAÇÃO 3 ARUS INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 4 BCO. SUMITOMO INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 5 BOMPREV INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 6 BP PREV INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 7 CABEA INEXISTÊNCIA DE PLANOS ATIVOS 8 CAEMI INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS/INEXISTÊNCIA DE PLANOS 9 CARBOPREV INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 10 CENTRUS/MT LIQUIDAÇÃO 11 CEPLUS LIQUIDAÇÃO 12 CRYOVAC INEXISTÊNCIA DE PLANOS ATIVOS 13 DAREXPREV SEM BALANCETE 14 FUCAE LIQUIDAÇÃO 15 FUMAC LIQUIDAÇÃO 16 FUNASA INEXISTÊNCIA DE PLANOS ATIVOS 17 FUNPADEPAR INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 18 FUNTERRA INEXISTÊNCIA DE PLANOS ATIVOS 19 GAROTO SEM BALANCETE 20 GZM PREVI INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 21 IAJA INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 22 MAIS VIDA PREV INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 23 MAPPIN LIQUIDAÇÃO 24 MERCAPREV INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 25 MÚTUOPREV INEXISTÊNCIA DE PLANOS ATIVOS 26 PARSE LIQUIDAÇÃO 27 PEIXOTO INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 28 PREVHAB INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 29 PREVI - FIERN INEXISTÊNCIA DE PLANOS ATIVOS 30 PREVI-BANERJ LIQUIDAÇÃO 31 PREVILLOYDS INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 32 PREVINOR INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 33 PSS INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 34 SANPREV INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 35 SEGURIDADE INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 36 STEIO INEXISTÊNCIA DE PLANOS ATIVOS 37 UASPREV INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 38 UNIPREVI INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 39 URANUS LIQUIDAÇÃO 40 UTCPREV INEXISTÊNCIA DE PLANOS 41 VULCAPREV INEXISTÊNCIA DE PLANOS 42 VWPP INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS 43 WYETH PREV INSUFICIÊNCIA DE DADOS POPULACIONAIS Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 15 ANEXO III Grupo A - Ativo total acima de R$ 15 bilhões EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1) Pessoal e Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 PREVI/BB RJ Pública Federal 3 195.284 183.668.206.522 185.261.894 44.112.691,16 79.057.911 308.432.496 284.632.225 0,17% 1,08 1.579 PETROS RJ Pública Federal 41 146.599 87.197.114.138 135.166.732 68.172.457,77 31.548.619 234.887.809 175.869.496 0,27% 1,34 1.602 FUNCEF DF Pública Federal 3 154.484 62.271.312.527 118.658.853 26.100.449,17 40.275.076 185.034.378 200.382.236 0,30% 0,92 1.198 FUNCESP SP Privada 10 48.141 28.309.123.479 35.685.228 12.367.972,56 10.073.447 58.126.648 55.688.866 0,21% 1,04 1.207 ITAUUNIBANCO SP Privada 20 55.118 26.003.346.867 9.293.369 51.790.683,42 20.669.064 81.753.116 83.895.822 0,31% 0,97 1.483 VALIA RJ Privada 5 98.158 22.530.873.772 49.536.348 14.010.492,19 13.294.705 76.841.545 64.135.944 0,34% 1,20 783 SISTEL DF Privada 7 25.289 17.835.072.764 28.536.630 12.779.496,32 14.664.617 55.980.743 22.229.954 0,31% 2,52 2.214 BANESPREV SP Privada 12 29.298 17.030.711.021 10.806.866 4.635.391,87 8.230.946 23.673.204 18.011.045 0,14% 1,31 808 FORLUZ MG Pública Estadual 3 21.857 16.242.533.477 18.385.208 5.361.544,58 7.398.494 31.145.246 27.894.897 0,19% 1,12 1.425 REALGRANDEZA RJ Pública Federal 2 12.715 15.134.577.138 37.503.658 5.376.025,81 13.107.919 55.987.603 51.558.715 0,37% 1,09 4.403 Média 0,23 1,13 1.670 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 16 GRUPO B – Ativo total de R$ 2 a R$ 15 bilhões EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1) Pessoal e Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 FAPES RJ Pública Federal 1 5.066 11.398.092.819 67.041.412 19.274.534 13.531.237 99.847.183 93.032.769 0,88% 1,07 19.709 FATL RJ Privada 6 26.457 11.363.277.596 20.217.011 13.053.550 8.340.409 41.610.970 4.483.821 0,37% 9,28 1.573 FUNDACAOCOPEL PR Pública Estadual 4 18.135 9.770.034.932 14.160.001 5.987.450 3.576.940 23.724.391 15.929.440 0,24% 1,49 1.308 PREVIDÊNCIAUSIMINAS MG Privada 4 37.251 9.319.599.802 11.548.404 7.069.091 2.503.537 21.121.033 19.147.952 0,23% 1,10 567 TELOS RJ Privada 2 13.821 7.627.328.418 13.121.737 3.110.115 3.675.738 19.907.590 21.768.089 0,26% 0,91 1.440 MULTIBRA SP Privada 128 67.977 7.217.025.977 282.875 16.676.244 3.325.319 20.284.438 19.701.698 0,28% 1,03 298 POSTALIS DF Pública Federal 2 134.857 7.094.297.039 54.333.599 18.658.882 16.425.243 89.417.724 118.441.453 1,26% 0,75 663 FACHESF PE Pública Federal 3 15.212 6.908.427.745 16.550.343 21.508.745 5.843.972 43.903.060 47.163.592 0,64% 0,93 2.886 CENTRUS DF Pública Federal 3 2.058 6.920.382.935 32.630.272 2.963.174 9.659.763 45.253.210 43.272.745 0,65% 1,05 21.989 ECONOMUS SP Pública Estadual 4 19.234 6.325.867.193 17.107.215 3.772.408 3.230.593 24.110.216 39.340.924 0,38% 0,61 1.253 CERES DF Pública Federal 17 21.414 6.619.331.987 18.307.115 2.424.961 5.991.867 26.723.944 29.844.505 0,40% 0,90 1.248 ELETROCEEE RS Pública Estadual 12 15.696 6.418.878.035 14.878.995 3.069.267 7.471.323 25.419.586 27.464.921 0,40% 0,93 1.619 VISÃOPREV SP Privada 5 19.542 6.155.472.471 13.679.480 8.527.921 3.646.762 25.854.164 4.619.772 0,42% 5,60 1.323 BBPREVIDENCIA DF Privada 47 123.695 5.735.571.824 14.096.709 1.677.957 8.194.899 23.969.565 23.009.169 0,42% 1,04 194 SERPROS RJ Pública Federal 2 14.153 5.515.670.313 14.839.458 3.842.956 5.597.999 24.280.413 16.748.223 0,44% 1,45 1.716 REFER RJ Pública Federal 8 31.076 5.500.413.877 17.307.321 4.325.581 63.699.985 85.332.888 210.243.765 1,55% 0,41 2.746 MULTIPREV SP Privada 78 43.782 5.237.112.336 - 30.131.206 2.049.693 32.180.899 32.747.709 0,61% 0,98 735 CBS SP Privada 5 34.604 5.143.274.617 10.730.880 2.595.999 2.342.214 15.669.093 20.601.795 0,30% 0,76 453 BANRISUL/FBSS RS Pública Estadual 4 18.217 4.887.068.676 15.899.429 3.358.657 6.405.420 25.663.506 36.122.719 0,53% 0,71 1.409 IBM RJ Privada 2 12.355 4.817.664.860 - 10.287.761 2.321.320 12.609.081 5.097.280 0,26% 2,47 1.021 ELETROS RJ Pública Federal 5 5.697 4.557.698.692 21.471.876 4.043.757 4.537.642 30.053.275 30.033.703 0,66% 1,00 5.275 CAPEF CE Pública Federal 2 12.133 4.380.045.768 10.300.438 1.338.538 3.284.595 14.923.571 20.353.595 0,34% 0,73 1.230 FUNBEP PR Privada 2 6.415 4.311.398.767 1.141.861 6.633.223 4.757.110 12.532.194 12.927.136 0,29% 0,97 1.954 PREVI-GM SP Privada 1 22.076 4.167.273.694 1.307.639 5.791.216 822.517 7.921.372 8.567.867 0,19% 0,92 359 GERDAU RS Privada 3 17.615 3.819.509.500 1.606.219 1.973.251 696.332 4.275.803 2.787.759 0,11% 1,53 243 PREVINORTE DF Pública Federal 7 7.229 3.737.882.751 15.532.2812.026.220 3.890.281 21.448.782 21.704.037 0,57% 0,99 2.967 FIBRA PR Privada 1 3.182 3.628.428.881 12.326.147 2.174.066 2.392.024 16.892.237 16.556.20 0,47% 1,02 5.309 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 17 EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1) Pessoal e Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 SANTANDERPREVI SP Privada 1 43.175 3.505.565.245 1.458.053 2.103.759 641.996 4.203.808 4.058.666 0,12% 1,04 97 BRFPREVIDÊNCIA SP Privada 4 52.210 3.450.945.175 8.022.578 2.588.228 1.885.785 12.496.591 11.346.051 0,36% 1,10 239 FUNDAÇÃOLIBERTAS MG Pública Estadual 16 21.029 3.265.023.175 10.984.731 3.412.634 6.687.942 21.085.306 24.538.351 0,65% 0,86 1.003 NUCLEOS RJ Pública Federal 1 4.812 3.291.521.023 10.293.223 2.371.838 3.224.251 15.889.311 16.671.646 0,48% 0,95 3.302 INFRAPREV RJ Pública Federal 4 13.347 3.287.013.486 15.961.283 3.992.379 8.378.954 28.332.616 19.454.284 0,86% 1,46 2.123 BRASLIGHT RJ Privada 3 9.842 3.277.168.984 9.123.779 2.255.141 1.098.559 12.477.479 11.335.933 0,38% 1,10 1.268 ELOS SC Pública Federal 3 4.428 3.095.814.672 6.577.083 1.964.4434 2.162.569 10.704.097 8.036.704 0,35% 1,33 2.417 CELOS SC Pública Estadual 3 9.087 2.991.036.239 8.446.898 2.388.009 6.177.728 17.012.635 15.588.055 0,57% 1,09 1.872 ODP SP Privada 1 16.266 3.050.777.369 8.769.344 2.365.252 3.287.844 14.422.440 13.726.152 0,47% 1,05 887 UNILEVERPREV SP Privada 2 14.719 3.018.441.621 - 2.604.532 2.352.969 4.957.501 4.469.860 0,16% 1,11 337 CITIPREVI SP Privada 4 10.000 3.006.918.902 - 11.641.926 1.099.595 12.741.521 12.843.332 0,42% 0,99 1.274 FUNSSEST ES Privada 4 9.163 2.857.338.968 - 3.051.755 659.540 3.711.295 5.401.298 0,13% 0,69 405 MULTIPENSIONS SP Privada 41 43.637 2.889.355.870 - 11.691.689 573.972 12.265.662 12.223.759 0,42% 1,00 281 VIVA DF Instituidor 2 53.534 2.858.183.484 7.493.471 2.117.340 3.704.412 13.315.223 13.209.242 0,47% 1,01 249 SABESPREV SP Pública Estadual 3 20.818 2.577.651.056 6.038.193 1.734.472 1.967.154 9.739.820 18.250.012 0,38% 0,53 468 ITAUSAINDL SP Privada 2 9.282 2.705.940.181 2.293.563 1.142.557 1.877.135 5.313.256 4.809.421 0,20% 1,10 572 FUNEPP SP Privada 6 24.058 2.702.940.900 2.800.167 5.024.934 1.596.198 9.421.299 9.461.926 0,35% 1,00 392 IFM SP Privada 32 40.092 2.632.573.087 - 16.530.585 1.406.237 17.936.822 16.428.708 0,68% 1,09 447 EMBRAERPREV SP Privada 1 19.251 2.558.323.908 2.498.368 2.018.062 833.817 5.350.247 6.079.501 0,21% 0,88 278 QUANTA SC Instituidor 3 64.615 2.472.804.288 10.477.695 2.079.719 7.744.685 20.302.099 24.257.849 0,82% 0,84 314 METRUS SP Pública Estadual 2 12.569 2.292.923.341 10.487.221 2.248.970 5.305.255 18.041.447 18.383.729 0,79% 0,98 1.435 ICATUFMP RJ Privada 41 30.807 2.339.558.174 - 11.861.204 2.022.041 13.883.245 13.850.716 0,59% 1,00 451 REGIUS DF Pública Estadual 5 5.595 2.338.952.547 7.958.624 1.925.988 1.173.014 11.057.626 11.387.108 0,47% 0,97 1.976 FUSESC SC Pública Federal 3 7.397 2.288.963.937 7.122.022 1.798.043 2.336.086 11.256.151 8.121.523 0,49% 1,39 1.522 PREVIRB RJ Privada 2 2.061 2.235.439.978 5.122.035 1.235.325 1.344.887 7.702.247 4.320.202 0,34% 1,78 3.737 CIBRIUS DF Pública Federal 3 5.004 2.059.685.061 8.462.965 1.743.585,51 1.906.726 12.113.277 11.332.502 0,59% 1,07 2.421 Média 0,48 0,92 2.099 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 18 GRUPO C - Ativo total R$ 500 milhões a R$ 2 bilhões EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1) Pessoal e Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 MULTIPLA SP Privada 4 20.913 1.959.659.721 - 7.049.768 719.397 7.769.165 7.210.582 0,40% 1,08 371 PREVDOW SP Privada 3 3.924 1.913.526.852 489.324 3.018.087 617.398 4.124.810 4.725.545 0,22% 0,87 1.051 PRECE RJ Pública Estadual 4 7.844 1.832.975.148 15.134.747 2.725.440 5.327.872 23.188.059 22.652.042 1,27% 1,02 2.956 FAELBA BA Privada 2 5.784 1.802.067.699 5.232.882 1.805.783 3.942.336 10.981.002 8.950.597 0,61% 1,23 1.898 BANDEPREV PE Privada 3 2.071 1.796.261.304 4.355.398 1.219.156 1.746.434 7.320.988 2.250.047 0,41% 3,25 3.535 FUNSEJEM SP Privada 2 23.383 1.794.860.177 4.073.648 1.225.165 2.132.179 7.430.993 8.209.927 0,41% 0,91 318 PREVIBAYER SP Privada 2 6.780 1.788.514.503 1.712.283 1.557.706 1.497.918 4.767.907 6.485.562 0,27% 0,74 703 INSTITUTO AMBEV SP Privada 2 8.566 1.761.353.277 738.556 2.293.787 437.293 3.469.636 4.245.223 0,20% 0,82 405 ENERPREV SP Privada 4 4.976 1.696.679.919 6.253.621 3.597.651 1.296.103 11.147.375 10.604.085 0,66% 1,05 2.240 JOHNSON SP Privada 1 7.504 1.683.610.688 948.204 1.482.937 653.343 3.084.484 4.327.649 0,18% 0,71 411 BANESES ES Pública Estadual 2 506 1.612.217.697 5.566.443 1.014.651 1.547.527 8.128.621 6.357.766 0,50% 1,28 16.064 FUNDACAO CORSAN RS Pública Estadual 1 9.158 1.572.219.328 7.009.817 2.127.235 2.069.483 11.206.535 11.057.009 0,71% 1,01 1.224 FASC SP Privada 2 7.174 1.539.015.644 1.417.618 2.811.269 528.518 4.757.405 4.956.653 0,31% 0,96 663 PROMON SP Privada 2 2.351 1.531.651.573 3.811.612 1.711.017 1.941.502 7.464.131 6.993.100 0,49% 1,07 3.175 PREVI - SIEMENS SP Privada 3 7.769 1.476.354.442 - 2.150.440 3.171.444 5.321.885 3.458.831 0,36% 1,54 685 FUSAN PR Pública Estadual 1 9.564 1.459.705.049 4.203.666 992.264 825.687 6.021.617 8.062.913 0,41% 0,75 630 PRHOSPER SP Privada 3 4.316 1.396.820.131 - 2.551.990 702.558 3.254.548 3.806.069 0,23% 0,86 754 GEBSA-PREV SP Privada 3 8.490 1.380.962.513 1.672.999 2.210.894 893.585 4.777.478 4.577.715 0,35% 1,04 563 CAPAF PA Pública Federal 5 4.024 1.379.835.475 3.586.082 1.517.785 1.046.986 6.150.854 8.579.554 0,45% 0,72 1.528 FACEB DF Pública Estadual 2 2.449 1.333.654.446 6.522.142 1.343.629 1.215.388 9.081.159 9.567.728 0,68% 0,95 3.708 HP PREV SP Privada 1 4.148 1.340.696.750 1.684.576 1.190.989 745.198 3.620.763 2.611.701 0,27% 1,39 873 PREVIG SC Privada 2 2.769 1.334.223.025 4.792.152 1.745.762 1.546.553 8.084.467 8.509.877 0,61% 0,95 2.920 FIPECQ DF Pública Federal 2 2.094 1.323.232.433 7.399.700 2.383.293 2.399.838 12.182.832 8.089.880 0,92% 1,51 5.818 FORD SP Privada 1 13.105 1.308.627.537 - 3.321.900 631.810 3.953.710 3.932.454 0,30% 1,01 302 PREVDATA RJ Pública Federal 2 4.852 1.297.438.331 7.707.451 2.003.975 2.522.226 12.233.652 15.674.478 0,94% 0,78 2.521 PREVI- ERICSSON SP Privada 3 3.734 1.292.361.580 2.508.407 1.192.211 716.966 4.417.585 5.420.081 0,34% 0,82 1.183 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 19 EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1) Pessoal e Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 FAELCE CE Privada 2 3.475 1.255.495.747 3.258.430 1.408.664 1.128.556 5.795.651 6.415.619 0,46% 0,90 1.668 BASF PC SP Privada 1 4.043 1.219.958.046 4.393.325 2.338.741 1.409.222 8.141.287 8.677.515 0,67% 0,94 2.014 SAO BERNARDO SP Privada 1 12.532 1.217.811.788 857.234 4.025.903 648.876 5.532.014 6.414.068 0,45% 0,86 441 PREVISC SC Privada 19 14.789 1.204.584.327 6.472.061 1.243.872 2.056.662 9.772.595 9.542.955 0,81% 1,02 661 ACEPREV MG Privada 2 6.056 1.177.269.888 3.477.770 2.198.787 1.088.107 6.764.664 6.862.244 0,57% 0,99 1.117 BRASILETROS RJ Privada 2 3.547 1.124.088.344 4.803.799 1.832.966 1.042.335 7.679.100 6.841.016 0,68% 1,12 2.165 PREVUNIAO RJ Privada 2 5.094 1.094.616.317 974.100 1.501.330 364.879 2.840.309 2.841.944 0,26% 1,00 558 SAO RAFAEL RJ Privada 1 1.945 1.089.725.514 2.061.033 1.057.794 522.156 3.640.9833.770.030 0,33% 0,97 1.872 SYNGENTA PREVI SP Privada 1 3.056 1.088.340.190 1.410.488 2.709.850 297.130 4.417.468 2.448.473 0,41% 1,80 1.445 CARGILLPREV SP Privada 2 9.303 1.045.213.099 1.109.950 1.420.875 2.099.779 4.630.604 3.142.103 0,44% 1,47 498 ISBRE RS Pública Estadual 2 911 1.038.023.214 5.134.767 835.379 1.006.214 6.976.360 7.948.462 0,67% 0,88 7.658 PREVI NOVARTIS SP Privada 2 3.315 1.035.827.110 631.119 2.131.411 551.805 3.314.335 4.073.404 0,32% 0,81 1.000 WEG SC Privada 1 19.775 1.022.338.061 923.290 578.544 224.856 1.726.691 1.644.780 0,17% 1,05 87 FUNDIAGUA DF Pública Estadual 3 5.356 1.018.285.139 3.546.967 1.523.197 3.807.587 8.877.752 9.113.714 0,87% 0,97 1.657 DESBAN MG Pública Estadual 2 914 970.019.198 3.490.086 978.378 1.104.967 5.573.431 5.089.710 0,57% 1,10 6.098 CELPOS PE Privada 2 5.866 970.947.810 2.880.263 1.229.945 2.052.666 6.162.875 5.897.849 0,63% 1,04 1.051 BASES BA Privada 2 1.961 969.378.976 2.365.346 744.307 961.915 4.071.568 2.737.656 0,42% 1,49 2.076 AGROS MG Pública Federal 3 6.279 900.779.189 6.460.599 1.842.879 1.398.900 9.702.378 8.241.968 1,08% 1,18 1.545 ABRILPREV SP Privada 1 6.495 950.741.664 2.595.943 1.170.710 791.553 4.558.206 4.972.606 0,48% 0,92 702 PREVIBOSCH SP Privada 1 10.534 941.719.221 1.167.606 986.057 1.004.996 3.158.660 2.252.385 0,34% 1,40 300 ECOS BA Privada 2 807 904.106.200 4.599.808 810.631 1.219.661 6.630.100 6.571.548 0,73% 1,01 8.216 PLANEJAR SP Privada 1 5.030 886.499.932 206.400 2.037.198 320.709 2.564.306 1.742.505 0,29% 1,47 510 COMPESAPREV PE Pública Estadual 1 5.307 801.842.473 2.514.855 809.974 958.653 4.283.482 3.650.028 0,53% 1,17 807 MULTICOOP SP Privada 3 8.099 867.321.590 122.376 2.446.370 327.593 2.896.340 2.975.341 0,33% 0,97 358 MBPREV SP Privada 1 13.058 865.023.456 1.146.505 1.508.876 541.727 3.197.108 1.750.858 0,37% 1,83 245 PREVSAN GO Pública Estadual 1 4.412 858.083.432 2.370.903 743.545 1.163.015 4.277.463 4.489.848 0,50% 0,95 969 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 20 EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1) Pessoal e Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 SP-PREVCOM SP Pública Estadual 3 21.969 852.868.925 11.663.719 2.446.802 5.170.024 19.280.544 25.898.864 2,26% 0,74 878 FUNPRESP-EXE DF Pública Federal 2 50.874 826.965.720 20.050.289 7.647.3872 12.275.940 39.973.617 33.034.140 4,83% 1,21 786 FUNDAMBRAS MG Privada 2 8.553 822.746.261 2.597.690 1.214.349 503.218 4.315.257 3.010.420 0,52% 1,43 504 CYAMPREV SP Privada 2 18.216 796.919.786 512.866 1.981.364 224.342 2.718.572 1.847.359 0,34% 1,47 149 DUPREV SP Privada 2 2.361 780.205.344 - 4.710.820 437.718 5.148.537 4.796.598 0,66% 1,07 2.181 COMSHELL RJ Privada 2 1.950 779.029.605 1.336.329 2.136.862 231.624 3.704.815 3.560.213 0,48% 1,04 1.900 SEBRAE PREVIDENCIA DF Privada 1 7.194 770.158.932 3.639.018 1.387.017 1.238.015 6.264.051 6.756.017 0,81% 0,93 871 ULTRAPREV SP Privada 1 10.869 768.309.636 - 1.561.886 214.579 1.776.465 1.776.467 0,23% 1,00 163 ELETRA GO Privada 2 2.490 759.587.573 3.316.871 945.161 1.194.851 5.456.883 5.112.941 0,72% 1,07 2.191 SAO FRANCISCO DF Pública Federal 3 2.213 754.819.258 4.686.699 1.228.442 1.322.435 7.237.577 5.047.268 0,96% 1,43 3.270 SERGUS SE Pública Estadual 2 1.496 743.931.493 2.384.786 852.983 759.493 3.997.262 4.811.968 0,54% 0,83 2.672 ALCOA PREVI SP Privada 1 4.160 740.740.074 - 3.017.646 334.155 3.351.801 3.399.331 0,45% 0,99 806 FASCEMAR MA Privada 6 5.505 703.155.331 3.152.513 973.186 936.215 5.061.914 5.514.066 0,72% 0,92 919 OABPREV-SP SP Instituidor 1 46.358 680.327.143 656.770 5.467.130 43.437.496 49.561.397 55.226.625 7,28% 0,90 1.069 PREVICAT SP Privada 1 2.747 656.633.660 353.262 1.626.200 266.675 2.246.137 3.545.438 0,34% 0,63 818 SICOOB PREVI DF Privada 2 91.406 650.942.409 3.111.299 1.073.877 1.234.251 5.419.428 6.006.058 0,83% 0,90 59 FABASA BA Pública Estadual 2 4.719 643.715.037 3.658.486 814.823 836.995 5.310.304 3.544.414 0,82% 1,50 1.125 FACEAL AL Pública Federal 2 1.866 633.626.034 2.634.208 1.198.828 916.681 4.749.717 5.880.660 0,75% 0,81 2.545 PREVIPLAN SP Privada 1 2.779 625.172.587 1.430.128 2.510.818 556.924 4.497.870 4.495.588 0,72% 1,00 1.618 PREVICOKE RJ Privada 2 1.243 619.467.542 873.761 1.466.588 367.316 2.707.666 2.758.131 0,44% 0,98 2.178 VIKINGPREV PR Privada 1 3.748 614.450.343 1.509.225 2.116.281 407.562 4.033.068 3.513.277 0,66% 1,15 1.076 PREVEME SP Privada 1 3.067 601.231.107 333.855 605.515 213.049 1.152.420 1.152.420 0,19% 1,00 376 MSD PREV SP Privada 3 7.524 599.002.135 702.968 1.639.226 131.228 2.473.423 2.554.928 0,41% 0,97 329 PREVINDUS RJ Privada 11 8.742 583.612.660 6.561.344 1.216.557 442.196 8.220.097 8.413.109 1,41% 0,98 940 FGV-PREVI RJ Privada 1 2.366 546.615.711 353.676 1.004.696 242.302 1.600.674 2.006.877 0,29% 0,80 676 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 21 EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1) Pessoal e Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 PORTOPREV SP Privada 2 6.256 544.373.322 - 400.393 187.924 588.317 1.049.685 0,11% 0,56 94 ENERGISAPREV SP Privada 12 5.553 536.214.846 4.493.783 1.179.992 1.881.861 7.555.637 8.123.716 1,41% 0,93 1.361 FAPERS RS Privada 4 2.441 534.535.269 1.763.021 651.066 427.326 2.841.414 2.831.005 0,53% 1,00 1.164 PREVMON SP Privada 1 2.975 533.939.004 1.669.654 2.121.041 306.845 4.097.540 3.431.574 0,77% 1,19 1.377 PORTUS RJ Pública Federal 1 10.215 522.980.990 6.248.316 3.098.174 8.171.121 17.517.611 21.283.065 3,35% 0,82 1.715 MENDESPREV MG Privada 2 568 522.671.899 2.402.489 259.226 309.760 2.971.476 547.062 0,57% 5,43 5.231 PREVIM RJ Privada 2 5.787 519.481.906 505.645 2.002.615 208.405 2.716.666 2.088.977 0,52% 1,30 469 CAPESESP RJ Pública Federal 3 46.880 403.738.101 3.739.590 477.400 1.824.982 6.041.972 4.231.369 1,50% 1,43 129 MULTIBRA INSTITUIDOR SP Instituidor 10 3.547 507.627.944 - 2.379.596 406.670 2.786.266 2.212.601 0,55% 1,26 785 Média 0,65 1,01 1.682 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 22 GRUPO D - Ativo total R$ 100 a R$ 500 milhões EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1 )Pessoale Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 GOODYEAR SP Privada 1 5.609 485.049.376 - 4.484.742 435.127 4.919.869 5.170.536 1,01% 0,95 877 INDUSPREVI RS Privada 6 3.314 482.521.780 1.485.421 698.865 463.301 2.647.587 2.782.308 0,55% 0,95 799 SUPREV SP Privada 8 4.864 476.135.590 2.261.125, 2.031.247 852.352 5.144.724 4.526.256 1,08% 1,14 1.058 BUNGEPREV SC Privada 1 10.989 473.424.974 1.250.320 805.967 216.420 2.272.706 2.285.858 0,48% 0,99 207 DERMINAS MG Pública Estadual 1 10.167 459.013.454 2.896.325 727.830 886.887 4.511.042 4.527.747 0,98% 1,00 444 GASIUS RJ Privada 1 1.098 458.112.260 701.034 588.300 388.695 1.678.029 2.314.768 0,37% 0,72 1.528 FAPA PR Pública Estadual 1 1.158 450.430.009 1.258.632 519.922 450.821 2.229.375 2.251.593 0,49% 0,99 1.925 ABBPREV SP Privada 1 6.426 448.593.336 53.312 876.163 138.619 1.068.094 996.926 0,24% 1,07 166 FACEPI PI Pública Federal 2 1.933 428.200.071 1.256.725 567.104 474.794 2.298.623 2.405.861 0,54% 0,96 1.189 CARREFOURPREV SP Privada 1 65.472 423.885.231 319.810 1.525.882 237.006 2.082.698 2.082.700 0,49% 1,00 32 FUTURA PREV SP Privada 1 1.556 416.455.620 553.527 1.061.916 402.436 2.017.879 2.279.760 0,48% 0,89 1.297 CP PREV SP Privada 1 3.993 414.338.353 - 2.463.009210.265 2.673.274 2.880.579 0,65% 0,93 669 PFIZER PREV SP Privada 1 2.540 411.611.098 353.015 2.549.602 279.023 3.181.640 3.536.339 0,77% 0,90 1.253 CABEC CE Privada 1 1.193 407.814.342 997.824 838.379 423.368 2.259.570 2.334.771 0,55% 0,97 1.894 CASFAM MG Privada 1 1.191 395.222.760 1.526.870 1.065.762 852.834 3.445.466 5.390.995 0,87% 0,64 2.893 CIFRAO RJ Pública Federal 2 1.648 385.043.552 2.583.193 973.475 556.650 4.113.318 5.154.356 1,07% 0,80 2.496 UNISYS-PREVI RJ Privada 2 897 379.063.889 1.192.759 1.030.437 105.559 2.328.755 2.406.397 0,61% 0,97 2.596 PREVCUMMINS SP Privada 1 2.283 375.260.229 906.199 1.225.520 398.145 2.529.865 952.259 0,67% 2,66 1.108 PREV PEPSICO SP Privada 1 18.095 369.559.799 514.957 833.777 273.920 1.622.655 1.626.036 0,44% 1,00 90 PREVISCANIA SP Privada 1 4.646 368.451.217 - 498.369 177.671 676.039 682.712 0,18% 0,99 145 RANDONPREV RS Privada 1 9.866 365.110.285 1.184.261 1.720.330 362.885 3.267.476 4.323.538 0,89% 0,76 331 P&G PREV SP Privada 1 5.061 361.608.937 - 2.373.245 208.160 2.581.405 2.666.340 0,71% 0,97 510 LILLYPREV SP Privada 3 1.101 360.221.181 - 2.602.173 249.724 2.851.897 3.504.357 0,79% 0,81 2.590 ALPAPREV SP Privada 2 18.961 358.664.191 - 2.298.355 179.677 2.478.032 2.454.308 0,69% 1,01 131 MARCOPREV RS Privada 3 6.802 356.221.878 509.408 1.626.887 203.357 2.339.653 2.512.282 0,66% 0,93 344 PREVIP SP Privada 1 4.345 350.330.302 - 1.827.526 195.842 2.023.368 2.084.408 0,58% 0,97 466 ENERSUL MS Privada 1 1.651 349.772.594 1.253.963 842.978 578.038 2.674.980 2.506.560 0,76% 1,07 1.620 POUPREV DF Privada 1 1.332 349.496.700 60.210 692.148 244.204 996.563 1.705.170 0,29% 0,58 748 VOITH PREV SP Privada 1 2.172 340.062.254 387.698 1.311.748 188.311 1.887.757 1.747.660 0,56% 1,08 869 FAECES ES Pública Estadual 2 1.966 327.233.4189 1.930.685 738.880 426.131 3.095.695 3.584.511 0,95% 0,86 1.575 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 23 EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1 )Pessoale Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 FASERN RN Privada 2 1.317 321.967.607 925.024 855.044 409.750 2.189.817 2.147.057 0,68% 1,02 1.663 DANAPREV RS Privada 1 5.582 319.903.656 655.440 1.516.505 287.436 2.459.381 2.625.335 0,77% 0,94 441 PREVIDEXXONMOBIL PR Privada 2 1.942 314.900.381 - 1.250.544 144.621 1.395.165 1.258.254 0,44% 1,11 718 KPMG PREV SP Privada 1 5.438 311.921.808 - 1.581.173 153.930 1.735.103 1.733.667 0,56% 1,00 319 RAIZPREV SP Privada 1 28.282 301.782.097 1.174.457 1.355.243 402.169 2.931.869 2.325.600 0,97% 1,26 104 OABPREV-PR PR Instituidor 1 14.776 300.378.728 1.103.273 614.441 479.683 2.197.397 2.302.677 0,73% 0,95 149 TETRA PAK PREV SP Privada 1 2.081 294.734.370 - 1.345.880 140.473 1.486.353 1.716.559 0,50% 0,87 714 EATONPREV SP Privada 1 4.257 290.911.834 226.053 1.779.570 179.156 2.184.779 2.315.747 0,75% 0,94 513 SOMUPP SP Privada 1 131 280.454.707 2.632.446 445.491 331.206 3.409.143 - 1,22% #DIV/0! 26.024 RBS PREV RS Privada 1 7.637 274.466.022 547.362 1.075.677 148.749 1.771.788 1.773.523 0,65% 1,00 232 CASANPREV SC Pública Estadual 1 2.000 265.598.174 1.126.210 562.322 528.435 2.216.967 1.715.744 0,83% 1,29 1.108 PREVICEL PR Pública Estadual 1 979 251.683.527 746.116 514.935 213.826 1.474.877 1.618.028 0,59% 0,91 1.506 PREVEME II SP Privada 1 4.110 250.790.918 667.713 337.835 160.600 1.166.147 1.155.910 0,46% 1,01 284 MERCERPREV SP Privada 5 1.838 245.275.815 - 1.992.735 152.905 2.145.640 1.979.283 0,87% 1,08 1.167 SUPRE PR Pública Municipal 1 881 244.615.296 556.698 307.674 280.804 1.145.175 2.147.954 0,47% 0,53 1.300 TEXPREV RJ Privada 1 725 240.734.725 - 1.451.127 123.586 1.574.712 1.624.155 0,65% 0,97 2.172 FUCAP RJ Privada 2 1.149 236.237.153 1.676.672 755.506 273.190 2.705.367 6.012.573 1,15% 0,45 2.354 AVONPREV SP Privada 1 5.056 234.734.872 409.208 1.359.162 255.283 2.023.654 606.022 0,86% 3,34 400 CAPOF MA Privada 2 513 229.194.686 1.545.209 1.280.126 474.434 3.299.769 2.226.969 1,44% 1,48 6.432 ROCHEPREV SP Privada 1 1.695 221.055.238 - 1.172.042 199.784 1.371.825 1.452.475 0,62% 0,94 809 FIOPREV RJ Pública Federal 2 159 220.733.600 1.607.347 1.058.534 510.889 3.176.771 2.582.044 1,44% 1,23 19.980 FUNCASAL AL Pública Estadual 1 1.522 218.516.600 1.398.303 1.382.681 587.125 3.368.110 3.100.209 1,54% 1,09 2.213 PREVIHONDA SP Privada 2 10.617 209.907.932 917.791 1.030.317 218.379 2.166.488 1.898.293 1,03% 1,14 204 MAUA PREV RJ Privada 2 2.797 206.687.576 645.107 1.369.465 171.257 2.185.829 2.082.933 1,06% 1,05 781 BOTICARIO PREV PR Privada 1 7.462 202.953.682 573.372 512.236 167.126 1.252.735 1.320.274 0,62% 0,95 168 FAPECE CE Pública Estadual 1 445 201.889.056 750.961 458.887 254.633 1.464.481 1.530.125 0,73% 0,96 3.291 TOYOTA PREVI SP Privada 1 5.064 197.155.075 - 827.653 114.892 942.545 942.545 0,48% 1,00 186 JUSPREV PR Instituidor 1 2.852 183.869.301 1.674.241 392.847 1.076.234 3.143.322 3.749.963 1,71% 0,84 1.102 CAGEPREV CE Pública Estadual 1 1.439 177.621.131 452.709 544.606 270.478 1.267.793 1.181.921 0,71% 1,07 881 FACOPAC SP Privada 1 1.509 176.548.511 575.627 534.530 730.999 1.841.156 2.108.799 1,04% 0,87 1.220 ALPHA PR Pública Municipal 1 1.099 174.537.241 712.924 395.791 286.676 1.395.392 1.320.744 0,80% 1,06 1.270 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 24 EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1 )Pessoale Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 FUNPRESP-JUD DF Pública Federal 1 9.463 173.951.417 6.582.153 299.132 2.373.998 9.255.283 7.872.308 5,32% 1,18 978 CARFEPE MG Privada 1 979 167.892.616 1.550.513 74.963 1.427.276 3.052.753 2.554.529 1,82% 1,20 3.118 OABPREV-MG MG Instituidor 1 8.849 160.043.061 1.091.251 717.593 1.035.254 2.844.098 4.043.063 1,78% 0,70 321 OABPREV-RJ RJ Instituidor 1 6.502 159.234.926 1.566.629 842.858 1.489.243 3.898.730 4.525.112 2,45% 0,86 600 TRAMONTINAPREV RS Privada 1 7.209 153.522.062 291.789 1.063.132 123.835 1.478.756 1.524.854 0,96% 0,97 205 OABPREV-SC SC Instituidor 1 8.100 152.657.095 571.415 275.203 716.896 1.563.514 1.371.203 1,02% 1,14 193 FUMPRESC SC Pública Estadual 2 948 152.385.566 758.544 478.994 422.860 1.660.398 2.433.602 1,09% 0,68 1.751 PREVBEP PI Pública Federal 1 188 142.964.297 1.027.965 523.368 260.373 1.811.705 1.140.000 1,27% 1,59 9.637 SIAS RJ Pública Federal 3 8.180 140.992.338 2.967.908 623.621 798.217 4.389.746 2.964.028 3,11% 1,48 537 PREVISTIHL RS Privada 1 2.465 133.231.504 - 1.137.246 116.553 1.253.799 1.253.799 0,94% 1,00 509 INERGUS SE Privada 3 1.365 129.529.737 658.869 1.087.284 259.487 2.005.641 2.021.504 1,55% 0,99 1.469 VBPP SP Privada 1 2.167 127.940.521 264.621 638.044 76.982 979.648 1.056.549 0,77% 0,93 452 RECKITTPREV SP Privada 1 1.703 123.436.489 224.638 739.905 132.144 1.096.687 1.216.870 0,89% 0,90 644 CAFBEP PA Pública Estadual 1 1.518 122.689.189 1.673.683 629.558 340.920 2.644.162 2.880.228 2,16% 0,92 1.742 PREVYASUDA SP Privada 4 918 102.152.305 - 414.580 39.550 454.130 438.691 0,44% 1,04 495 ABBOTTPREV SP Privada 1 1.438 101.943.162 - 1.143.775 103.361 1.247.136 1.394.801 1,22% 0,89 867 Média 0,83 0,99 1.754 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 25 GRUPO E - Ativo total até R$ 100 milhões EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1) Pessoal e Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 OABPREV-GO GO Instituidor 1 5.114 97.497.556 400.500 368.2991.093.037 1.861.836 2.126.830 1,91% 0,88 364 FUNDO PARANA PR Privada 5 4.941 94.660.291 1.876.277 687.799 658.169 3.222.246 5.029.509 3,40% 0,64 652 OABPREV-RS RS Instituidor 1 7.898 87.435.485 448.855 499.345 557.242 1.505.442 2.607.615 1,72% 0,58 191 ALBAPREV BA Pública Estadual 1 204 79.148.406 628.226 267.417 59.403 955.046 560.754 1,21% 1,70 4.682 MONGERAL RJ Privada 6 3.518 79.114.179 - 516.388 58.554 574.942 602.556 0,73% 0,95 163 GEIPREV DF Pública Federal 1 373 77.455.717 2.346.947 758.707 275.214 3.380.867 3.517.138 4,36% 0,96 9.064 DATUSPREV SC Pública Estadual 1 372 77.022.318 426.466 304.983 81.383 812.833 776.459 1,06% 1,05 2.185 PREVCHEVRON SP Privada 1 172 73.947.972 - 1.178.580 82.135 1.260.715 1.258.134 1,70% 1,00 7.330 MM PREV SP Privada 1 2.605 61.745.418 551.527 962.687 307.499 1.821.713 1.678.524 2,95% 1,09 699 FUTURA II SP Privada 1 4.889 57.274.997 206.063 1.050.447 123.056 1.379.566 796.952 2,41% 1,73 282 PREVUNISUL SC Privada 2 1.106 53.481.306 574.906 390.146 189.284 1.154.336 1.188.637 2,16% 0,97 1.044 PREVES ES Pública Estadual 2 2.406 43.963.983 1.328.568 241.134 2.784.063 4.353.765 568.092 9,90% 7,66 1.809 SBOTPREV SP Instituidor 1 1.603 43.035.880 - 484.110 199.907 684.016 672.186 1,59% 1,02 427 RJPREV RJ Pública Estadual 1 1.853 42.384.477 2.118.153 368.608 927.714 3.414.475 3.005.285 8,06% 1,14 1.843 SILIUS RS Pública Estadual 2 338 42.023.454 736.722 255.341 115.908 1.107.971 1.164.879 2,64% 0,95 3.278 ALEPEPREV PE Pública Estadual 1 202 37.637.469 633.221 229.203 47.930 910.355 248.632 2,42% 3,66 4.507 TECHNOS DF Privada 1 775 33.960.980 - 304.198 14.654 318.851 158.565 0,94% 2,01 411 FUND. BRASILSAT PR Privada 1 149 30.191.380 - 113.527 78.243 191.770 23.411 0,64% 8,19 1.287 CAVA MG Privada 1 1.449 30.178.729 860.5940 634.170 320.783 1.815.547 1.815.549 6,02% 1,00 1.253 CARTAPREV DF Instituidor 1 842 27.876.294 - 189.250 114.614 303.864 419.739 1,09% 0,72 3601 OABPREVNORDESTE PB Instituidor 1 636 24.813.114 110.658 327.297 178.330 616.286 618.208 2,48% 1,00 969 APCDPREV SP Instituidor 1 1.168 22.295.019 75.249 285.399 225.044 585.692 585.694 2,63% 1,00 501 ANABBPREV DF Instituidor 2 939 20.094.745 940.493 259.960 285.503 1.485.956 1.388.856 7,39% 1,07 1.582 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 26 EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1) Pessoal e Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 RS-PREV RS Pública Estadual 1 219 10.633.158 1.463.377 520.465 624.561 2.608.403 1.893.984 24,53% 1,38 11.910 SUL PREVIDÊNCIA SC Privada 2 627 7.737.653 73.471 78.581 39.206 191.258 200.869 2,47% 0,95 305 SINDPD|FPA SP Instituidor 1 465 7.522.203 - 341.666 88.494 430.160 454.213 5,72% 0,95 925 ORIUS SP Privada 1 47 6.826.632 - 131.214 30.582 161.797 150.046 2,37% 1,08 3.442 FAPIEB RS Privada 1 82 6.621.983 176.625 102.345 66.730 345.700 345.700 5,22% 1,00 4.216 PREVCOM-MG MG Pública Estadual 1 186 3.583.880 2.564.699 264.258 222.219 3.051.177 2.559.005 85,14% 1,19 16.404 PREVBAHIA BA Pública Estadual 1 187 3.217.150 1.309.892 218.367 581.489 2.109.747 2.080.036 65,58% 1,01 11.282 SCPREV SC Pública Estadual 1 78 2.009.279 1.900.174 178.949 389.543 2.468.666 2.550.801 122,86% 0,97 31.650 PREVCOM-GO GO Pública Estadual 1 33 1.722.719 1.889.690 10.444 281.405 2.181.540 2.190.723 126,63% 1,00 66.107 ACIPREV SP Instituidor 1 419 825.633 - 41.915 12.626 54.541 54.543 6,61% 1,00 130 CIASPREV SP Instituidor 1 435 263.753 - - 1.234 1.234 835 0,47% 1,48 3 EDS PREV SP Privada 1 6 224.199 - 494.051,09 28.785 522.836 522.838 233,20% 1,00 87.139 Média 3,71 1,09 7.954 Estudo das despesas administrativas das EFPC - Exercício 2017 | 27 ANEXO IV GRUPO ESI EFPC UF PatrocínioPred. Quant. De Planos População Ativo Total (R$) Despesas Administrativas (R$) Receita Administrativa Total (R$) Indicadores (1) Pessoal e Encargos (2) Serviços de Terceiros (3) Outras Total (1+2+3) % Despesas/ AtivoTotal Despesa sobre Receita Despesa Per Capita (R$) 2017 PREVI/BB RJ Pública Federal 3 195.284 183.668.206.522 185.261.894 44.112.691 79.057.911 308.432.496 284.632.225 0,17% 1,08 1.579 PETROS RJ Pública Federal 41 146.599 87.197.114.138 135.166.732 68.172.458 31.548.619 234.887.809 175.869.496 0,27% 1,34 1.602 FUNCEF DF Pública Federal 3 154.484 62.271.312.527 118.658.853 26.100.449 40.275.076 185.034.378 200.382.236 0,30% 0,92 1.198 FUNCESP SP Privada 10 48.141 28.309.123.479 35.685.228 12.367.973 10.073.447 58.126.648 55.688.866 0,21% 1,04 1.207 ITAU UNIBANCO SP Privada 20 55.118 26.003.346.867 9.293.369 51.790.683 20.669.064 81.753.116 83.895.822 0,31% 0,97 1.483 VALIA RJ Privada 5 98.158 22.530.873.772 49.536.348 14.010.492 13.294.705 76.841.545 64.135.944 0,34% 1,20 783 SISTEL DF Privada 7 25.289 17.835.072.764 28.536.630 12.779.496 14.664.617 55.980.743 22.229.954 0,31% 2,52 2.214 BANESPREV SP Privada 12 29.298 17.030.711.021 10.806.866 4.635.392 8.230.946 23.673.204 18.011.045 0,14% 1,31 808 FORLUZ MG Pública Estadual 3 21.857 16.242.533.477 18.385.208 5.361.545 7.398.494 31.145.246 27.894.897 0,19% 1,12 1.425 REAL GRANDEZA RJ Pública Federal 2 12.715 15.134.577.138 37.503.658 5.376.026 13.107.919 55.987.603 51.558.715 0,37% 1,09 4.403 FAPES RJ Pública Federal 1 5.066 11.398.092.819 67.041.412 19.274.534 13.531.237 99.847.183 93.032.769 0,88% 1,07 19.709 FATL RJ Privada 6 26.457 11.363.277.596 20.217.011 13.053.550 8.340.409 41.610.970 4.483.821 0,37% 9,28 1.573 FUNDACAO COPEL PR Pública Estadual 4 18.135 9.770.034.932 14.160.001 5.987.450 3.576.940 23.724.391 15.929.440 0,24% 1,49 1.308 POSTALIS DF Pública Federal 2 134.857 7.094.297.039 54.333.599 18.658.882 16.425.243 89.417.724 118.441.453 1,26% 0,75 663 SP-PREVCOM SP Pública Estadual 3 21.969 852.868.925 11.663.719 2.446.802 5.170.024 19.280.544 25.898.864 2,26% 0,74 878 FUNPRESP-EXE DF Pública Federal 2 50.874 826.965.720 20.050.289 7.647.387 12.275.940 39.973.616 33.034.140 4,83% 1,21 786 FUNPRESP-JUD DF Pública Federal 1 9.463 173.951.417 6.582.153 299.132 2.373.998 9.255.283 7.872.308 5,32% 1,18 978 Média 0,28 1,12 2.506
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