Avaliação I - Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)

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1Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados com uma manifestação de riqueza do contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 16, é claro ao mencionar que: "o imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte". Acerca dos impostos, analise as sentenças a seguir: I- O pagamento de impostos não exige uma contraprestação por parte do Estado, cabendo apenas o pagamento pelo contribuinte. II- O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato gerador uma situação que independe de atividades estatais específicas. III- Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e contributivos. IV- Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito a uma contraprestação por parte do Estado, seja em serviços ou produtos. Assinale a alternativa CORRETA: FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e municípios. Disponível em: https://bit.ly/2PRBoc3. Acesso em: 30 ago. 2018.
A
As sentenças I, III e IV estão corretas.
B
As sentenças II, III e IV estão corretas.
C
As sentenças I, II e III estão corretas.
D
As sentenças I, II e IV estão corretas.
2O Sistema Tributário Nacional é formado pelas regras jurídicas que têm como finalidade instituir e arrecadar os tributos de competência da União, Estados, Distrito Federal e municípios. Com relação ao Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
A
Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
B
Cabe à lei ordinária dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os municípios.
C
As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos, desde que a base permita a interpretação extensiva.
D
Lei ordinária poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo.
3O prefeito da cidade de São Paulo, visando à limpeza e à organização do município, resolveu instituir uma taxa para custear o serviço de coleta e remoção do lixo doméstico. A taxa será calculada em decorrência da frequência da coleta e remoção dos dejetos e da área construída do imóvel ou a testada do terreno. Sobre essa taxa, assinale a alternativa CORRETA:
A
Ilegítima, pois a coleta e remoção do lixo não podem ser considerados como serviço público específico e divisível.
B
Legal, desde que haja uma equivalência razoável entre o valor cobrado do contribuinte e o custo individual do serviço que é prestado.
C
Lícita, pois a atividade da Administração Pública que regula ato de interesse público referente à higiene é criada em razão da taxa do poder de polícia.
D
Ilícita, em virtude da base de cálculo utilizada ser elemento idêntico ao do IPTU.
4De acordo com entendimento do Supremo Tribunal Federal (STF), o efeito extrafiscal ou a calibração do valor do tributo de acordo com a capacidade contributiva podem ser obtidos pela modulação da alíquota. Em princípio, portanto, não ofende a Constituição a utilização de impostos com função extrafiscal com o objetivo de compelir ou afastar o indivíduo de certos atos ou atitudes. A respeito dos impostos extrafiscais, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) As alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), do Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros (II) e do Imposto de Renda (IR) podem ser alteradas por decreto. ( ) O IPI deve respeitar, conforme prescreve a Constituição, a regra da anterioridade nonagesimal. ( ) Apenas a alíquota do Imposto sobre a Exportação (IE), e não a base de cálculo pode ser alterada por ato infralegal. ( ) O IPI e o Imposto de Importação (II) seguem o princípio da legalidade estrita. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: www.stf.jus.br/portal/jurisprudencia/visualizarEmenta.asp?s1=000328791&BASE=baseMonocraticas. Acesso em: 17 jul. 2018.
A
V - F - F - V.
B
V - V - F - F.
C
F - V - F - V.
D
F - V - V - F.
5
Existem diversas formas de classificar as receitas públicas, dependendo do parâmetro usado. De uma maneira geral, elas podem ser divididas quanto à periodicidade, destinação do seu gasto, natureza e afetação patrimonial. No caso das receitas públicas, para efeito de estudos, assinale a alternativa CORRETA que indica como podemos classificá-las: 
A
Quanto a sua origem.
B
Quanto a sua visibilidade no orçamento.
C
Quanto a sua data de entrada.
D
Quanto a sua disponibilidade.
6Em decorrência de mandamento constitucional, a lei complementar estabelece normas gerais em matéria tributária, nomeadamente sobre tributos e suas espécies. O Código Tributário Nacional atende à determinação constitucional e disciplina esta matéria. Com base no CTB e nas espécies tributárias, analise as sentenças a seguir: I- Tributo e imposto são espécies de taxa. II- Taxa é uma das espécies de imposto. III- Tributo é uma das espécies de taxa. IV- Imposto é uma das espécies de contribuição de melhoria. V- Contribuição de melhoria é uma das espécies de tributo. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e IV estão corretas.
B
As sentenças III e V estão corretas.
C
Somente a sentença V está correta.
D
Somente a sentença II está correta.
7O artigo 5º do Código Tributário Nacional traz o conceito da teoria tripartida das espécies tributárias ao mencionar que tributos são: imposto, taxas e contribuição de melhoria. Entretanto, a doutrina e a jurisprudência trazem a previsibilidade de se admitir a existência de outras figuras tributárias, prevalecendo a chamada teoria quinquepartite, também conhecida como quinquepartida ou pentapartida. Sobre quais são as espécies tributárias na visão da teoria pentapartida, assinale a alternativa CORRETA: FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e municípios. Disponível em: https://bit.ly/2okAI2a. Acesso em: 30 ago. 2018.
A
Impostos, taxas de serviços, taxas do poder de polícia, contribuições de melhoria e contribuições parafiscais ou especiais.
B
Impostos, taxas, contribuições sociais, empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais.
C
Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos sociais e contribuições parafiscais ou especiais.
D
Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais.
8
De acordo com a doutrina, há duas fontes para o Direito Tributário.
Acerca dessas fontes, assinale a alternativa CORRETA:
A
As fontes materiais e as fontes informais.
B
As fontes materiais e as fontes formais.
C
As fontes imateriais e as fontes informais.
D
As fontes formais e as competências jurídicas.
9O Sistema Tributário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto entre o poder do Estado em cobrar um tributo, ou seja, adquirir receitas e evitar a sobrecarrega do contribuinte. Sobre a atividade financeira do Estado, analise as sentenças a seguir: I- O Estado tem como finalidade o bem-estar de todos, o que consequentemente tornará possível a vida em sociedade. II- Para conseguir atingir a sua finalidade e cumprir com as necessidades de políticas públicas, o Estado precisa de receitas. Do contrário, não conseguiria suprir toda demanda populacional. III- A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa arrecadar (receitas) por meio de tributos. Contudo, com exceção das receitas, todas as despesas estão submetidas ao controle orçamentário público. IV- Preocupado em manter o equilíbrio fiscal e o planejamento estratégico de suas ações, a gestão administrativa do Estado deve colocar as receitas em frente às despesas, evitandoum débito maior que o crédito. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I, II e IV estão corretas.
B
As sentenças I, II e III estão corretas.
C
As sentenças I, III e IV estão corretas.
D
As sentenças II, III e IV estão corretas.
10Amílcar Falcão (1995 apud NOGUEIRA, 2005) sustenta ser o fato gerador da obrigação tributária um fato jurídico em sentido estrito, afirmando não ser ele para o Direito Tributário, um ato jurídico de conteúdo negocial ou um negócio jurídico. Sobre a natureza jurídica específica do tributo, analise as sentenças a seguir: I- É determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, mas dependente da destinação do produto da sua arrecadação. II- É determinada pela destinação dos recursos arrecadados. III- É determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevante para qualificá-la a destinação do produto da sua arrecadação. IV- É determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevantes a denominação e as demais características formais adotadas pela lei. Assinale a alternativa CORRETA: FONTE: NOGUEIRA, Roberto Wagner Lima. Fato gerador da obrigação tributária. Jus Navigandi, Teresina, v. 9, n. 546, 4 jan. 2005. Disponível em http://jus2.uol.com.br/doutrina/texto.asp?id=6128. Acesso em: 17 jul. 2018.
A
Somente a sentença II está correta.
B
Somente a sentença III está correta.
C
Somente a sentença I está correta.
D
Somente a sentença IV está correta.