Princípios e Competências Tributárias

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:767940)
Peso da Avaliação
1,50
Prova
54670030
Qtd. de Questões
10
Acertos/Erros
10/0
Nota
10,00
Três representantes legais da empresa São Jorge omitiram da folha de pagamento da empresa e deixaram de recolher as contribuições 
previdenciárias de funcionários no período de 2017. Como consequência desses atos, houve a realização de lançamento de ofício pelos 
agentes fiscais. A fim de evitar um processo criminal, os representantes legais ingressaram com ação anulatória do lançamento tributário, 
realizando o depósito integral do montante exigido. Sobre o depósito do montante integral do crédito tributário, assinale a alternativa 
CORRETA:
A Causa de exclusão da exigibilidade do crédito tributário, porque não equivale ao pagamento do débito.
B Causa de extinção do crédito tributário e, como consequência, da extinção da ilicitude da conduta.
C
Causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pois pagamento e depósito não se confundem. O primeiro extingue o crédito,
e o segundo suspende sua exigibilidade.
D Causa de exclusão do crédito tributário, pois o depósito corresponde ao pagamento do crédito tributário.
A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e cobrança de tributos de forma desigual 
entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de 
ocupação profissional ou função exercida. Acerca desse princípio, assinale a alternativa CORRETA:
A Perdão.
B Isonomia e igualdade.
C Segurança.
D Imunidade.
Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos observar suas duas vertentes: o da 
Anterioridade Anual (ou tão somente Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio 
da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. Já a 
Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Destaca-se, contudo, 
que alguns impostos não se submetem ao Princípio da Anterioridade. Quais são eles?
A Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.
B Impostos sobre exportação para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; propriedade de imóveis urbanos.
C Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de crédito.
D Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins de majoração.
Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal para criar tributos, há três tipos de competência tributária. Dentre elas, 
determinada competência é compartilhada entre mais de um ente da Federação. Nesse caso, observadas as respectivas competências, 
qualquer um (União, estados, Distrito Federal e municípios) pode criar o tributo. Ex.: taxa de contribuição de melhoria. 
Quanto ao tipo de competência descrito no enunciado, assinale a alternativa CORRETA: 
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A
Competência Residual.
B
Competência Comum.
C
Competência Civil.
D
Competência Privativa.
Quando tratamos sobre o princípio da anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos observar suas duas vertentes: o da 
Anterioridade Anual (ou, tão somente Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio 
da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. Já a 
Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Assim, assinale a 
alternativa CORRETA acerca dos impostos que não se submetem ao Princípio da Anterioridade:
A Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins de majoração.
B Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de crédito.
C Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; propriedade de imóveis urbanos.
D Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.
A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em que delegou a competência tributária, 
também criou uma série de mecanismos para limitar essa competência, as chamadas limitações constitucionais ao poder de tributar. Existem 
alguns principais princípios constitucionais que limitam o poder de tributar.
Quanto ao princípio da vedação ao confisco, assinale a alternativa CORRETA:
A
Instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação ao estado.
B
Esse princípio determina, basicamente, que o valor pago na etapa anterior será descontado quando do pagamento do imposto na etapa
seguinte, fazendo com que somente o valor agregado à operação naquela etapa seja realmente tributado.
C
Tem por meta impedir que um tributo se torne tão caro, que seja capaz de taxar a totalidade ou quase totalidade do patrimônio do
contribuinte.
D
Estabelece a Constituição ser vedado à União, aos estados-membros, ao Distrito Federal e aos municípios estabelecer limitações ao
tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de
vias públicas conservadas pelo Poder Público.
O Código Tributário Brasileiro trata sobre os institutos da suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário. Na suspensão, o crédito 
tributário tem sua exigibilidade suspensa até que uma determinada situação seja discutida. Na extinção, o crédito tributário deixa de existir 
definitivamente. Na exclusão, a constituição do crédito tributário é evitada. Desta forma, verifica-se modalidades totalmente diversas, cada 
qual com suas peculiaridades e hipóteses de ocorrência. Com base no código tributário nacional, sobre um fator de extinção do crédito 
tributário, assinale a alternativa INCORRETA:
A Decisão judicial passada em julgado.
B Remissão.
C Isenção.
D Compensação.
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Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem obediência a apenas um, excluindo outros, como 
é o caso do IPI, em que respeita apenas a "noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há impostos que devem obediência 
integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal. Sobre esses impostos, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A propriedade de veículos automotores - IPVA. 
( ) A renda e proventos de qualquer natureza - IR. 
( ) Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN.
( ) A propriedade territorial urbana - IPTU. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - F.
B F - F - V - F.
C V - F - F - F.
D F - F - F - V.
A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos tributários de ICMS e gostaria de negociá-los para 
dar início a um pedido de recuperação judicial. Em virtude da dificuldade financeira que enfrenta, não possui o valor total para quitação do 
débito à vista. Assim, pretende realizar o parcelamento juntoao órgão responsável. Com relação às disposições do Código Tributário Nacional 
sobre o parcelamento, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial exclui a incidência de multas e juros. 
II- O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange apenas os débitos inscritos em dívida ativa e deve 
observar a forma e condição estabelecidas em lei complementar. 
III- Há expressa previsão legal sobre a possibilidade de se prever condições especiais de parcelamento para débitos tributários de empresas 
em recuperação judicial. 
IV- A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na aplicação das leis gerais de parcelamento do ente da Federação 
ao devedor que se encontre nessa situação, não podendo, nesse caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela lei federal 
específica. 
 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e IV estão corretas.
B As sentenças III e IV estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D Somente a sentença II está correta.
Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo. Esse direito se traduz no crédito tributário. 
A esse respeito, analise as seguintes sentenças: 
 
I- Para que ocorra o crédito tributário, se faz necessário que o Estado execute um procedimento administrativo chamado lançamento 
tributário. 
II- O crédito tributário decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta. 
III- O nascimento do crédito tributário não é automático e é resultante de um procedimento administrativo chamado lançamento tributário. 
IV- Para constituição do crédito tributário basta que nasça a obrigação, não necessitando da declaração obrigatória do lançamento. 
 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças III e IV estão corretas.
B As sentenças II e III estão corretas.
C As sentenças I e III estão corretas.
D As sentenças I e IV estão corretas.
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