ESGP Teoria da Regulação

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Economia e Gestão do Setor Público
Tema: Teoria da Regulação e seus fundamentos p.21-39
Prof. Givaldo César Borzillo
A teoria da Regulação
Surgiu no contexto da década de 1930, após o colapso financeiro e estrutural do sistema capitalista.
O economista John Maynard Keynes(1883-1946), se opôs à hegemonia do pensamento liberal(ou,liberalismo) que é baseado na ideia de que o papel do Estado é APENAS garantir a segurança jurídica (leis, tribunais, paz social) para que os empreendedores atuem livremente (livre-iniciativa). (Laissez-faire)
De acordo com o pensamento liberal, o mercado deve ser livre de intervenção do Estado porque ele se autorregula com base na “ Lei da oferta e procura” formulada por Adam Smth;
A teoria da Regulação: INTERVENCIONISMO
John Manard Keynes (1883-1946) defendeu a tese de que o mercado sozinho, não é capaz de prover a sociedade de todos os BENS de que ela necessita, além do que caberia ao Estado, intervir na economia, principalmente em tempos de crises cíclicas, para corrigir as falhas de mercado.
O NEW DEAL(1933( , plano econômico do presidente Franklin Roosevelt e o O Plano Marshall (1947) do presidente George Marshall são exemplos de intervenção do Estado na economia (intervencionismo).
A teoria da regulação, segunda a qual o Estado deve interferir nas relações econômica, para corrigir as falhas que atrapalham o desenvolvimento econômico, decorrem do sucesso destes dois planos econômicos.
A TEORIA DA REGULAÇÃO, BENS: 
A)Em uma economia de mercado há bens privados e bens públicos. 
B)Os primeiros obedecem à lógica da produção para maximização dos lucros das empresas ;
C) os segundos, por serem públicos, não obedecem à mesma lógica, pois todo produto do Estado deve prover para a sociedade do que o mercado não produz ou produz de forma mínima e excludente. Exemplo: vacinas; bombeiros; policiamento; educação.
 A) produção de bens públicos deve respeitar os princípios da não-exclusão e 
da não-rivalidade (vide lousa)
Exercício
Bens públicos  são:
I são aqueles cujo consumo não é socializado para toda a população. Também conhecidos como bens rivais, podem ser classificados em bens tangíveis (por exemplo, ruas) e bens intangíveis (por exemplo, leis);
II baseiam-se no princípio da não-exclusão: um bem público deve estar respaldado pelo direito de propriedade privada e este depende da aplicação do princípio de exclusão;
III supõem a cobrança de impostos, embora haja casos de “agentes caronas”, indivíduos que pagam impostos, porém utilizam serviços públicos, que supõem cobrança compulsória de impostos.
Está correto o afirmado em: 
Alternativas
A)I, II e III.
B)I somente.
C)II somente.
D)III somente.
E)(Nenhuma das afirmativas está correta). 
RESPOSTA: alternativa E
Justificativa: 
 I Bens públicos são aqueles cujo consumo não é socializado para toda a população?
II um bem público deve estar respaldado pelo direito de propriedade privada ?
Não, deve estar respaldado pelos princípios da não-exclusão/rivalidade
III Sim existem agentes caronas, porém esta questão não está em julgamento e sim o que vem a ser os bens públicos
AS FINANÇAS PÚBLICAS NO BRASIL (p.34-45)
Política FISCAL: gastos de recursos públicos; baseada na (LDO)Lei de diretrizes Orçamentárias: formulada pelo poder executivo e aprovada pelo poder legislativo, um ano antes de sua execução.
Política TRIBUTÁRIA: arrecadação de recursos públicos: baseada na Teoria Tributária que, no caso brasileiro, entra em contradição com o sistema tributário brasileiro.
Teoria Tributária (P. 39-45)
PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS: 
O CONCEITO DA EQUIDADE, OU SEJA, A IDEIA DE QUE A DISTRIBUIÇÃO DO ÔNUS TRIBUTÁRIO (Dívida tributária)DEVE SER EQUITATIVA (proporcional) ENTRE OS DIVERSOS INDIVÍDUOS DA SOCIEDADE;
O CONCEITO DA PROGRESSIVIDADE, ISTO É, O PRINCÍPIO DE QUE SE DEVE TRIBUTAR QUEM TEM A RENDA MAIS ALTA;
Teoria Tributária
C) O CONCEITO DA NEUTRALIDADE, PELO QUAL OS IMPOSTOS DEVEM SER TAIS QUE MINIMIZEM OS POSSÍVEIS IMPACTOS NEGATIVOS DA TRIBUTAÇÃO SOBRE A EFICIÊNCIA ECONÔMICA (FALTA DE COMPETITIVIDADE(EX: monopólios: CADE-Cons.Adm. De defesa econômica; PROCOM)
; GUERRA FISCAL ENTRE AS UNIDADES DA FEDERAÇÃO);
D)O CONCEITO DA SIMPLICIDADE, SEGUNDO O QUAL O SISTEMA TRIBUTÁRIO DEVE SER DE FÁCIL COMPREENSÃO PARA O CONTRIBUINTE E DE FÁCL ARRECADAÇÃO PELO GOVERNO.
Exercícios
Em todos os países a Teoria da Tributação considera diversos fatores para a definição de taxas e/ou contribuições pagas ao Estado, para que a população tenha condições de pagar os impostos sem aprofundamento da desigualdade social do país.
Entre os principais fundamentos da Teoria da Tributação inclui-se:
I o da equidade, que versa sobre o dever de tributar mais aqueles que têm renda mais alta.
II o da progressividade, que versa sobre a distribuição do ônus (custo) tributário de forma individual sobre todos os cidadãos de uma sociedade.
III o da neutralidade, que versa sobre a elevação e socialização dos impactos negativos da tributação sobre a eficiência econômica.    
Está correto o afirmado em:
A)I, II e III.
B)I e II. 
C)I e III.
D)II e III.
E)(Nenhuma das afirmativas está correta).
RESPOSTA : E
Justificativas:
I ERRADA: o ônus da dívida dos impostos estado deve ser distribuído de forma equitativa (o mais proporcional possível, à renda de cada indivíduo) . A afirmação remete ao princípio da progressividade.
II ERRADA: Segundo o princípio da progressividade deve-se tributar mais quem tem a renda mais alta. ( o contrário disso é a REGRESSIVIDADE TRIBUTÁRIA ( no Brasil, ICMS e IPI, maior regressividade)
III ERRADA: O princípio da simplificação versa sobre a fácil compreensão do sistema tributário e a facilitação da arrecadação de impostos
A curva de LAFFER
QUESTÃO: Qual é a alíquota (percentual de imposto cobrado do contribuinte) tributária ótima?
RESPOSTA: Aquela que permite ao governo a maior arrecadação e a menor evasão dos contribuintes
Impostos Federais (incidência direta e indireta) (Unidade II p.84-101)
Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (IRPF) 7,5%-27,5%;
— Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) em média 15% se o lucro mensal for acima de 20 mil cobra-se + 10%;
— Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF); (vide tabela)
— Imposto sobre a Exportação (IE) 12% vendas, isentos de: PIS,COFINS,IOF e ICMS em alguns estados;
Imposto sobre a Importação 60% (sobre a mercadoria+frete+seguro+pis+cofins)
Impostos Federais (incidência direta e indireta) (Unidade II p.84-101)
— Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF)0,38% diário e de 3% PF, 1,5% PJ;
— Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)35%;
— Imposto Territorial Rural (ITR) de 0,03 ate 5 mil hectares(10 mil quadrados) e 20% acima de 5 mil hectares, dependendo da área utilizada. Pode ser parcelado, 1% ao mês. No mínimo de 50 reais. (pode ferir oss príncípio da progressividade e da equidade)
CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS: Unidade II p.84-101
— Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (Cide) 10% royalties,combustiveis,remessas para o exterior;
— Contribuição para o Plano de Seguridade do Servidor Público (CPSS)7,5 -22% sobre salários dos servidores públicos; 
— Contribuição para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor
Público (PIS/Pasep);
— Contribuição Provisória sobre Movimentação ou Transmissão de Valores e de Créditos e Direitos
de Natureza Financeira (CPMF);
Contribuições federais
Contribuição Social para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) 3%-receita bruta. INSS 7,5-14% (saúde,previdência e assistência social – LOAS:Lei Orgânica da Assistência Social);
— Contribuição para os Programas de Integração Social Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP) Incidente na Importação de Produtos Estrangeiros ou Serviços (1,5%)
(PIS-); -0,65 %: receita bruta das empresas.,1% sobre salários p/entidades SFL.
— ContribuiçãoSocial para o Financiamento da Seguridade Social devida pelo importador de Bens Estrangeiros ou Serviços do Exterior (Cofins‑Importação) 2,1%sobre a importação;
— Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das Pessoas Jurídicas (CSLL). 9% sobre qualquer valor, 15% fat. Até 187 mil , 25%acima de 187 mil
Impostos Estaduais
Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicações (ICMS) varia entre 18 e 38%;
— Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA); em SP 4% veic 2% moto
— Imposto sobre Transmissão Causa Mortis ou Doação de Bens e Direitos (ITCD), 4% valor venal (calculado pelo estado) em SP. 
Impostos Municipais
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) em São Paulo:1,6% a 2,% do valor venal e 0,5%a 1% se for prédio comercial;
— Imposto sobre Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis e de Direitos a Eles Relativos (ITBI) 3% s/valor venal;
— Imposto sobre Serviços (ISS)2%-5% sobre a receita bruta. 
Impostos Únicos: especiais, repassados aos municípios pela União em dinheiro
Os impostos únicos - Imposto sobre Energia Elétrica (IUEE), sobre combustíveis e lubrificantes (IUCL) e sobre minerais (IUM), pertencem à esfera federal.
Lei recente(2022) atribui à União e não aos estados (ICMS) a tributação destas três categorias, até dezembro de 2022.
Concluindo: dados sobre o sistema tributário brasileiro
No Sistema Tributário a divisão da renda leva em consideração as seguintes informações:
A ordem "funcional" : porcentagem da renda privada que assume a forma de salários e lucros; (tributação direta)
a ordem "pessoal" - porcentagem da renda que fica com o percentual da população (tributação indireta)
 e a ordem "regional" - distribuição dos recursos entre as unidades federativas (UF). (divisão dos impostos)
Concluindo: dados sobre o sistema tributário brasileiro
 Houve a elevação da carga tributária de 15 pontos percentuais desde 1960 ou de 100.0%, desde 1958, representa a divisão da renda entre governo versus setor privado.
 No período compreendido entre 1991-1999, a receita tributária federal, em sua composição, elevou em mais de 50.0% os impostos IRPJ, IRPF, COFINS e CSLL.
 Esse fato contribuiu para a elevação da carga tributária de 15 pontos percentuais desde 1960 ou de 100.0%, desde 1958.
Exercício
A reformulação (2022) do sistema tributário brasileiro (1965) classificou os impostos em 4 categorias: tributação sobre o comércio exterior; tributação sobre o patrimônio e a renda; tributação sobre a produção e a circulação e impostos únicos.
Considere os seguintes conjuntos de informações:
I A tributação sobre o comércio exterior passou da esfera estadual para a federal, devido a seu caráter de política econômica. (incentivar a exportação).
II Na tributação sobre o patrimônio e a renda: o somatório do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) pertence à esfera municipal, o Imposto de Transferência de Bens Imóveis (ITBI), à esfera estadual e os impostos Imposto Territorial Rural (ITR) e Imposto de Renda (IR) à esfera federal.
Exercício: enunciado... continuação
 III Na tributação sobre produção e circulação, ( além do IPI e do ICMS), o Imposto sobre Serviço de Transportes e Comunicação (ISTC) e o Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) pertencem à esfera federal e o Imposto sobre Serviços (ISS), pertence à esfera municipal. 
IV Os impostos únicos - Imposto sobre Energia Elétrica (IUEE), sobre combustíveis e lubrificantes (IUCL) e sobre minerais (IUM), pertencem à esfera federal.
Está correto o conjunto de informações reunidas em:
Alternativas
A)I, II, III e IV.
B)I e II.
C)I e III.
D)II e IV.
E)III e IV.
Resposta: A
Todas as alternativas estão corretas e se complementam
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