ORÇAMENTO E CUSTOS AVA1

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA
ENGENHARIA DE PRODUÇÃO
Weslley Barbosa da Silva Batista
RELATÓRIO: ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS.
NOVA IGUAÇU – RJ
2022
INTRODUÇÃO
O orçamento de produção está vinculado ao orçamento de vendas, porque inclui o custo de cálculo do número de produtos que a empresa de manufatura espera vender. O orçamento coleta quantos produtos devem ser fabricados para atender às vendas esperadas e aos requisitos de estoque.
Orçamento empresarial é o ato de planejar e estimar os ganhos, despesas e investimentos que a empresa terá em um período futuro. Tendo como objetivo estabelecer metas e objetivos, podendo assim, acompanhar e comparar os resultados para tomada de decisões futuras.
ORÇAMENTO E CUSTOS
	1. ORÇAMENTO DE VENDAS
	
	
	
	
	
	Produto
	Quantidades - Unidades
	Valor
Unitário (R$)
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	150
	100
	100
	150
	500
	100,00
	B
	200
	200
	200
	200
	800
	150,00
	Total
	350
	300
	300
	350
	1.300
	
	Produto
	Vendas (R$)
	
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	15.000,00
	10.000,00
	10.000,00
	15.000,00
	50.000,00
	
	B
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	120.000,00
	
	Receita Total
	45.000,00
	40.000,00
	40.000,00
	45.000,00
	170.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	2. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
	
	
	
	
	
	UNIDADES
	
	Produto A
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Estoque Final
	50
	50
	75
	75
	75
	
	(+)Vendas
	150
	100
	100
	150
	500
	
	(-)Estoque Inicial
	75
	50
	50
	75
	75
	
	(=)Produção Necessária
	125
	100
	125
	150
	500
	UND
	UNIDADES
	
	Produto B
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Estoque Final
	100
	100
	100
	100
	100
	
	(+)Vendas
	200
	200
	200
	200
	800
	
	(-)Estoque Inicial
	100
	100
	100
	100
	100
	
	(=)Produção Necessária
	200
	200
	200
	200
	800
	UND
	
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Consumo de Matéria-prima
	
	
	
	
	 
	Consumo por Unidade
	Custo
	
	
	
	Matéria-prima 
	A
	B
	Unitário
	
	
	
	X
	2
	0
	0,50
	
	
	
	Y
	0
	3
	0,30
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Unidades Consumidas
	
	Matéria-prima 
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	X
	250
	200
	250
	300
	1.000
	
	Y
	600
	600
	600
	600
	2.400
	
	
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Compras de Matéria-Prima
	
	
	
	
	Matéria-prima X
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Estoque Final
	100
	125
	150
	150
	150
	
	(+)consumo de Matéria-prima
	250
	200
	250
	300
	1.000
	
	(-)Estoque Inicial
	125
	100
	125
	150
	150
	
	(=)Compras unid
	225
	225
	275
	300
	1.025
	
	Custo Unitário
	0,50
	0,50
	0,50
	0,50
	 
	
	Compras R$ X
	112,50
	112,50
	137,50
	150,00
	 R$ 512,50 
	
	
	
	
	
	
	
	
	Matéria-prima Y
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Estoque Final
	300
	300
	300
	300
	300
	
	(+)consumo de matéria-prima
	600
	600
	600
	600
	2.400
	
	(-)Estoque Inicial
	300
	300
	300
	300
	300
	
	(=)Compras unid
	600
	600
	600
	600
	2.400
	
	Custo Unitário
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	 
	
	Compras R$ Y
	180,00
	180,00
	180,00
	180,00
	720,00
	
	Consumo Total MP (R$)
	292,50
	292,50
	317,50
	330,00
	1.232,50
	
	
	
	Custo Total Matéria-prima
	
	 
	
	Orçamento de Mão de obra Direta
	
	
	
	
	
	 
	MOD - Tempo
	Salário Homem-Hora
	MOD - R$
	
	Departamento
	A
	B
	R$
	A
	B
	
	Fase 1
	12,00
	30,00
	5,00
	1,00
	2,50
	
	Fase 2
	30,00
	30,00
	5,00
	2,50
	2,50
	
	Total
	3,50
	5,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Tempo Homem/ h e Custo R$
	
	Dep. Fase 1
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	63
	50
	63
	75
	250
	
	B
	100
	100
	100
	100
	400
	
	Total horas
	163
	150
	163
	175
	650
	
	Custo Unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	 
	
	Custo MOD (R$)
	812,50
	750,00
	812,50
	875,00
	3.250,00
	
	Dep. Fase 2
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	63
	50
	63
	75
	250
	
	B
	100
	100
	100
	100
	400
	
	Total horas
	163
	150
	163
	175
	650
	
	Custo Unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	 
	
	Custo MOD (R$)
	812,50
	750,00
	812,50
	875,00
	3.250,00
	
	Custo Total MOD
	1.625,00
	1.500,00
	1.625,00
	1.750,00
	6.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Custo Indireto de Fabricação
	
	
	
	
	Rateio 
	A
	
	
	
	
	
	
	B
	
	
	
	
	
	Custo Variável
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	63
	50
	63
	75
	250
	
	B
	200
	200
	200
	200
	800
	
	TOTAL CV
	263
	250
	263
	275
	1.050
	
	Custo Fixo - DADOS
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Depreciação
	2.500
	2.500
	2.500
	2.500
	10.000
	
	Taxas e Seguros
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	4.000
	
	Salário dos supervisores
	1.500
	1.500
	1.500
	1.500
	6.000
	
	Total
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	
	Custo Indireto de Fabricação CIF
	 
	5
	5
	5
	21.050
	
	
	
	
	
	
	
	
Ao final, vemos que:
Resultado parcial = R$141.217,50
Sendo,
Receita total = R$170.000,00
Consumo de matéria-prima = R$1.232,50
Mão de obra = R$6.500,00
Custo indireto = R$21.050,00
Lucro = R$141.217,50
Considerações finais
O orçamento na organização tem como objetivo maximizar os resultados através do estudo de faturamento e de receitas projetadas, visando a redução dos custos e estimulando a produtividade. Baseando-se nos dados referenciados acima, a empresa mostra-se em uma situação econômica excelente, onde se possui ainda R$141.217,50 para serem aplicados em outros investimentos para benefício da mesma.
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICAS
https://expenseon.com/gestao-de-despesas/orcamento-empresarial/
https://www.treasy.com.br/blog/como-elaborar-orcamento-de-vendas/
Orçamento e custos Unidade 1 e 2
https://uva.instructure.com/courses/29145/modules/items/340451
https://uva.instructure.com/courses/29145/modules/items/340452