orçamentos e custos

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CENTRO UNIVERSITÁRIO UNIJORGE
THOMAZ GONÇALVES DE JESUS NETO
AVALIAÇÃO -1 TRABALHO DA DISCIPLINA 
SALVADOR – BA
2020
THOMAZ GONÇALVES DE JESUS NETO
AVALIAÇÃO-1RELATÓRIO: ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS.
 
Trabalho de avaliação da unidade 1 requisitado como exigência obrigatória para nota no curso de Nível Superior em Tecnologia em Gestão de Riscos e Seguros no Centro Universitário Unijorge. 
SALVADOR – BA
2020
INTRODUÇÃO
O mercado de trabalho está cada vez mais exigente, as empresas precisam se moldar para que o produto e serviço ofertado pela mesma seja transformado em um fluxo financeiro que retorne a médio prazo. É importante o desenvolvimento de um orçamento empresarial na organização da empresa. O orçamento empresarial é o norte para as empresas, levando em consideração elementos estruturais de crescimento, onde há potencialização da produção como fator de impulso para se obter sucesso. Em um ambiente empresarial é necessário que a administração estabeleça objetivos e metas para um período pré-estabelecido. As empresas necessitam elaborar de forma constante planejamentos administrativos em sua base estrutural bem como ações nas áreas de finanças, produção, vendas, compras, entre outros.
O presente relatório irá apresentar brevemente uma fundamentação teórica sobre Orçamento Empresarial e um diagnóstico referente a Empresa a ser estudada.
RELATÓRIO: ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS.
1. A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem ser iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinou que fosse igual ao trimestre anterior.
2. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do período correspondente.
3. Para a Matéria-prima:
* os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte,
* o último trimestre é igual ao anterior;
* o estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção.
4. Fase 1 e Fase 2. É preciso determinar quanto se gasta de horas/homem (H/H) em cada departamento, para depois levantar o custo. Ver tabela.
5. Apurado o custo do salário/hora chegou-se a R$ 5,00 para cada produto em cada departamento.
6. Para confeccionar esse orçamento, há que se saber o custo variável unitário para multiplicá-lo pelas unidades produzidas e obter a parte variável. Sabe-se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para A e R$ 1,00 para B.
O orçamento empresarial é uma ferramenta valiosa que uma vez que permite analisar e controlar as operações da empresa bem como seu planejamento.  Para se alcançar um bom planejamento estratégico é necessário alinhar as metas e objetivos ao orçamento empresarial. A partir disto é possível estabelecer metas e objetivos definidos, estimando o avanço dos negócios da empresa. O principal objetivo do orçamento empresarial é projetar os resultados das atividades realizadas e verificar em que a média de lucro ou prejuízo atingido, ao se comparar com os objetivos de rentabilidade propostos como meta.
Para compreender o orçamento de vendas é necessário compreender que o mesmo decorre da quantidade a ser produzida, entretanto o fator limitante é o volume de vendas, sendo assim o orçamento de produção é proveniente do orçamento de vendas. O orçamento de produção é quantitativo, e é fundamental o orçamento de produção a serem fabricados para a programação operacional, tendo como resultado do orçamento de consumo e compra de materiais diretos e indiretos.
O orçamento de vendas e a política de estocagem dos produtos acabados são dados importantes para o orçamento de produção, visto que a partir da correlação destes dados com os das atuais quantidades de produtos acabados pode-se concluir o orçamento de produção, ou seja, a quantidade a ser vendida e a ser produzida é originada a partir da quantidade do estoque de produtos acabados.
Na evolução do orçamento de produção é importante atentar-se o equilíbrio das vendas bem como seus estoques e volume de produção para se chegar ao custo mais reduzido. São ações imprescindíveis para o desenvolvimento do orçamento de produção: a determinar a necessidade total em termos de volume produzido para o exercício orçamentário; estabelecer políticas de estoques relativamente a quantidade de produtos acabados.
O mercado de trabalho está cada vez mais exigente, as empresas precisam se moldar para que o produto e serviço ofertado pela mesma seja transformado em um fluxo financeiro que retorne a médio prazo. É importante o desenvolvimento de um orçamento empresarial na organização da empresa. O orçamento empresarial é o norte para as empresas, levando em consideração elementos estruturais de crescimento, onde há potencialização da produção como fator de impulso para se obter sucesso.
	1 ORÇAMENTO DE VENDAS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Produto
	Quantidades - Unidades
	Valor Unitário (R$)
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	10.000
	10.000
	10.000
	10.000
	40.000
	15,00
	B
	8.000
	8.000
	8.000
	8.000
	32.000
	10,00
	Total
	18.000
	18.000
	18.000
	18.000
	72.000
	
	Produto
	Vendas (R$)
	
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	150.000,00
	150.000,00
	150.000,00
	150.000,00
	600.000,00
	
	B
	80.000,00
	80.000,00
	80.000,00
	80.000,00
	320.000,00
	
	Receita Total
	230.000,00
	230.000,00
	230.000,00
	230.000,00
	920.000,00
	
	2. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
	
	
	
	
	
	
	UNIDADES
	
	Produto A
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Estoque Final
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	
	(+)Vendas
	10.000
	10.000
	10.000
	10.000
	40.000
	
	(-)Estoque Inicial
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	
	(=)Produção Necessária
	10.000
	10.000
	10.000
	10.000
	40.000
	UNIDADES
	UNIDADES
	
	Produto B
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Estoque Final
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	
	(+)Vendas
	8.000
	8.000
	8.000
	8.000
	32.000
	
	(-)Estoque Inicial
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	
	(=)Produção Necessária
	8.000
	8.000
	8.000
	8.000
	32.000
	UNIDADES
	ORÇAMENTO DE CONSUMO DE MATÉRIA-PRIMA
	
	
	 
	Consumo por Unidade
	Custo
	Matéria-prima 
	A
	B
	Unitário
	X
	1,5
	0,75
	0,50
	Y
	1
	0,5
	1,00
	UNIDADES CONSUMIDAS
	Matéria-prima 
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	X
	21.000
	21.000
	21.000
	21.000
	84.000
	Y
	14.000
	14.000
	14.000
	14.000
	56.000
	ORÇAMENTO DE COMPRAS DE MATÉRIA-PRIMA
	Matéria-prima X
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	10.500
	10.500
	10.500
	10.500
	10.500
	(+)consumo de Matéria-prima
	21.000
	21.000
	21.000
	21.000
	84.000
	(-)Estoque Inicial
	(=)Compras unid
	21000
	21000
	21000
	21000
	84000
	Custo Unitário
	1
	1
	1
	1
	1
	Compras R$ X
	10.500
	10.500
	10.500
	10.500
	42.000
	Matéria-prima Y
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	7.000
	7.000
	7.000
	7.000
	7.000
	(+)consumo de matéria-prima
	14.000
	14.000
	14.000
	14.000
	56.000
	(-)Estoque Inicial
	7.000
	7.000
	7.000
	7.000
	7.000
	(=)Compras unid
	14.000
	14.000
	14.000
	14.000
	56.000
	Custo Unitário
	1,00
	1,00
	1,00
	1,00
	1,00
	Compras R$ Y
	14.000,00
	14.000,00
	14.000,00
	14.000,00
	56.000,00
	Consumo Total MP (R$)
	24.500,00
	24.500,00
	24.500,00
	24.500,00
	98.000,00
	ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA
	
	
	
	
	 
	MOD - Tempo
	Salário Homem-Hora
	MOD - R$
	Departamento
	A
	B
	R$
	A
	B
	Fase 1
	40,00
	20,00
	5,00
	200,00
	100,00
	Fase 2
	60,00
	30,00
	5,00
	300,00
	150,00
	Total
	500,00
	250,00
	 
	TEMPO HOMEM/ H E CUSTO R$
	Dep. Fase 1
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	B
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	16.000
	Total horas
	9.0009.000
	9.000
	9.000
	36.000
	Custo Unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	Custo MOD (R$)
	45.000,00
	45.000,00
	45.000,00
	45.000,00
	180.000,00
	Dep. Fase 2
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	B
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	16.000
	Total horas
	9.000
	9.000
	9.000
	9.000
	36.000
	Custo Unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	Custo MOD (R$)
	45.000,00
	45.000,00
	45.000,00
	45.000,00
	180.000,00
	Custo Total MOD
	90.000,00
	90.000,00
	90.000,00
	90.000,00
	360.000,00
	ORÇAMENTO DE CUSTO INDIRETO DE FABRICAÇÃO
	
	
	
	
	RATEIO 
	A
	
	
	
	
	
	B
	
	
	
	
	Custo Variável
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	B
	8.000
	8.000
	8.000
	8.000
	32.000
	TOTAL CV
	13.000
	13.000
	13.000
	13.000
	52.000
	Custo Fixo - DADOS
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Depreciação
	150
	150
	150
	150
	600
	Taxas e Seguros
	500
	500
	500
	500
	2.000
	Salário dos supervisores
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	4.000
	Total
	1.650
	1.650
	1.650
	1.650
	6.600
	Custo Indireto de Fabricação CIF
	14.650
	14.650
	14.650
	14.650
	58.600
	 
RESULTADO PARCIAL
	
R$ 403.400,00
	LUCRO
A partir do demonstrativo de resultado podemos transmitir aos dirigentes das empresas como a mesma está caminhando. A partir do orçamento empresarial podemos enxergar com clareza se a elaboração e aplicação do orçamento obteve o retorno almejado. Com base nos dados acima, conclui-se que a empresa obteve um lucro de R$ 403,400.00
CONCLUSÃO
A partir da elaboração deste estudo é perceptível que o orçamento empresarial pode ser fator de sucesso para a organização que busca potencializar os seus lucros, trazendo uma série de benefícios para os departamentos como um todo. O orçamento é resultante de diversas ações de médio e longo prazo, onde sua somatória se transforma em fator imprescindível para uma organização como um todo.
REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA 
LUNKES, J. Rogério. A Importância do Orçamento como ferramenta de planejamento.
Disponível em:http://www.ecrconsultoria.com.br/biblioteca/artigos/controladoria-estrategica/aimportancia-do-orcamento-como-ferramenta-de-planejamento
Acesso: 09/09/2020