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Caderno de atividades – Estrutura das demonstrações contábeis - tópico 1 Atividades práticas para você exercitar seus conhecimentos Gabarito 1-Com base nos lançamentos iniciais da empresa Vamos estudar no Balanço Patrimonial, estruturar o balanço patrimonial. Capital Social subscrito no valor de R$ 28.000: · Sócio A (Arnaldo) 20.000,00 integralizado em dinheiro · Sócio B (Bruna) 6.000,00 integralizado em dinheiro e 2.000 à integralizar PECLD: (800,00) AC -C Clientes: 10.000,00 AC - d Estoques: 4.000,00 AC D Máq. e equip: 20.000,00 ANC -D Depreciação: (2.000,00) – ANC - C Fornecedores: 4.480,00 – PC-C Salários e Encargos: 3.900,00 PC C Dividendos a pagar: 1.000,00 PC C Empréstimos a LP: 7.100,00 – PNC - C Provisão p/ IR: 2.820,00 – PC - C PIS a recolher: 600,00 – PC - C ICMS a recolher: 11.300,00 –PC C ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Disponibilidades 26.000 Fornecedores 4.480 Clientes 10.000 Salários e Encargos 3.900 (-)PECLD (800) Dividendos a pagar 1.000 Estoques 4.000 Provisão p/ IR 2.820 PIS a recolher 600 ICMS a recolher 11.300 Não circulante Não circulante Empréstimo Bancário 7.100 Máq. E equip 20.000 Patrimônio Líquido (-) Depreciação -2.000 Capital Social 28.000 Capital a integralizar (2.000) Total do Ativo 57.200 Total do Passivo 57.200 2- Com base nos dados a seguir estruturar o balanço patrimonial CONTAS ...........................$ milhões Contas a Pagar .................500 – PC C Duplicatas a Receber...... 800 – AC D Estoques ....................... 100 – AC D Caixa............................. 1.100 – AC D Reserva de Lucros............ 1.200 - PL C Máquinas........................ 700 - ANC D Salários a Pagar ............. 600 - PC C Fornecedores ...................5.000 – PC C Móveis e Utensílios .......... 5.000 - ANC D Capital Social ................... 400 - PL C ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa 1.100 Salários a pagar 600 Duplicatas a receber 800 Fornecedores 5.000 Estoques 100 Contas a pagar 500 TOTAL 2.000 TOTAL 6.100 NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE Móveis e utensílios 5.000 Máquinas 700 TOTAL 0 TOTAL 5.700 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social 400 Reserva de lucro 1.200 TOTAL 1.600 TOTAL 7.700 TOTAL 7.700 3-Com base no balanço patrimonial de 31/11/x1 e fatos dos ocorridos na empresa Vamos Estudar, efetuar a contabilização nos razonetes e balanço patrimonial atualizado ATIVO PASSIVO CIRCULANTE = 263.600 CIRCULANTE = 205.700 Caixa e equivalentes 1.000 Salários a pagar 35.800 Bancos 20.000 Empréstimos 15.900 Aplicações de curto prazo 25.000 Fornecedores 98.600 Duplicatas a receber 32.000 Tributos a recolher 32.000 Estoques 158.000 Contas à pagar 23.400 Tributos a recuperar 27.600 NÃO CIRCULANTE = 1.151.200 NÃO CIRCULANTE = 973.800 Investimentos Empréstimos a LP 323.000 Aplicações a longo prazo 326.800 Financiamentos 425.000 Depósito judiciais 324.400 Parcelamentos 225.800 Empréstimos à coligadas 500.000 Patrimônio Líquido =1.010.300 Realizável a LP = 775.000 Capital Social 500.000 Investimentos 250.000 Reserva de Lucros 433.300 Imobilizado 325.000 Reserva de Capital 25.000 Intangível 200.000 Reservas Legais 52.000 TOTAL 2.189.800 TOTAL 2.189.800 1 - 01/12/x1 Aquisição de um terreno por meio de um financiamento bancário no valor de R$ 100 mil reais, parcelado em 12 vezes, ou seja, todo o pagamento se dará no curto prazo. 2 - 03/12/x1: Os sócios adquiriram um galpão com recursos próprios (dos sócios) no valor de R$ 150.000, para integralizar ao patrimônio líquido da empresa. 3 - 05/12/x1: A empresa Vamos estudar Ltda. efetuou o pagamento do empréstimo de curto no valor R$ 15.900 com recursos da conta Bancos - Conta correntes. 4 - 10/12/x1: A empresa Vamos estudar Ltda. distribuiu parte da reserva de lucros aos sócios, no valor total de R$ 250.000. Este valor será pago aos sócios em 20/12 5 - 11/12/x1: A empresa comprou mercadorias no valor R$ 800 e pagou em dinheiro. 6- 15/12/x1: Parte do empréstimo de longo prazo no valor de R$ 50.000 passaram a ser classificados no circulante, devido a aproximação da data de vencimento. 7- 17/12/x1: A empresa vendeu R$150.000 de mercadorias dos estoques, por R$280.000 com recebimento a vista. 8 - 20/12/x1: A empresa Rafael e Lourdes Ltda. efetuou pagamento dos lucros aos sócios no valor de R$ 250.000. 1-aquis. de terreno: 100 mil Passivo circulante Ativo não circulante Empréstimos de curto prazo Imobilizado D C D C SI) 15.900 1)100.000 SD) 115.900 SI) 325.000 1)100.000 SD)425.000 2-integr de PL: imov 150 mil Patrimônio Líquido Ativo não circulante Capital Social Imobilizado D C D C SI) 500.000 2)150.000 SD) 650.000 SI) 325.000 1)100.000 2)150.000 SD)575.000 3-pag de empr: $15.900 Ativo circulante Passivo circulante Bancos – Conta corrente Empréstimos de curto prazo D C D C SI)20.000 3)15.900 3)15.900 SI)15.900 SD)4.100 1)100.000 SD)100.000 4-distr de lucros em 15/12: 250 mil Passivo circulante Patrimônio Líquido Lucro à pagar Reservas de lucros D C D C 4)250.000 4)250.000 SI)433.300 SD)250.000 SD)183.300 5-compra de merc: 800 à vista Ativo circulante Ativo circulante Caixa Estoques D C D C SI)1.000 5)800 SI)158.000 5)800 Sd)200 SD)158.800 6-parte do empréstimo: 50 mil a Longo Prazo passaram para circulante. Passivo circulante Passivo não circulante Empréstimos de curto prazo Empréstimos de longo prazo D C D C 3)15.900 SI)15.900 1)100.000 6)50.000 6)50.000 SI)323.000 SD)273.000 SD)150.000 7: vendeu merc. por 280 mil adquir. por 150mil DRE Ativo circulante Receita de vendas Bancos – conta corrente D C D C 7)280.000 SI)20.000 7)280.000 3)15.900 280.000 SD)280.000 SD)284.100 Ativo circulante DRE Mercadorias Custo das mercadorias vendidas D C D C SI)158.000 5)800 7)150.000 7)150.000 150.000 SI)8.800 SD) 0,00 DRE Patrimônio Líquido Apuração de resultado do exercício-ARE Reserva de lucro D C D C 7)150.000 7)280.000 4)250.000 SI)433.300 7)130.000 130.000 SD)130.000 SD)313.300 8: pagou lucros de 250mil aos sócios Ativo circulante Passivo circulante Bancos – conta corrente Lucros à pagar D C D C SI)20.000 7)280.000 3)15.900 8)250.000 4)250.000 300.000 SD)34.100 8)250.000 265.900 Balanço Patrimonial em 31/12/2019 ATIVO PASSIVO CIRCULANTE = 127.700 CIRCULANTE = 339.800 Caixa e equivalentes 200 Salários apagar 35.800 Bancos 34.100 Empréstimos 150.000 Aplicações de curto prazo 25.000 Fornecedores 98.600 Duplicatas a receber 32.000 Tributos a recolher 32.000 Estoques 8.800 Contas à pagar 23.400 Tributos a recuperar 27.600 Lucros à pagar 0,00 NÃO CIRCULANTE = 1.151.200 NÃO CIRCULANTE = 923.800 Investimentos Empréstimos a LP 273.000 Aplicações a longo prazo 326.800 Financiamentos 425.000 Depósito judiciais 324.400 Parcelamentos 225.800 Empréstimos à coligadas 500.000 Patrimônio Líquido =1.040.300 Realizável a LP = 1.025.000 Capital Social 650.000 Investimentos 250.000 Reserva de Lucros 313.300 Imobilizado 575.000 Reserva de Capital 25.000 Intangível 200.000 Reservas Legais 52.000 TOTAL 2.303.900 TOTAL 2.303.900 4- Com base nos dados apresentados, estruturar a DRE: Para a apuração do resultado, os saldos de todas as contas de resultado são eliminados e têm como contrapartida os respectivos valores registrados em conta ARE: DEBITO: 140.000 – receita com Vendas de mercadorias CREDITO: 140.000 – are DEBITO: 75 – rendimento de aplicação financeira CREDITO: 75 - are CREDITO: 20.000 - devolução de vendas DEBITO: ARE CREDITO: 21.600 - ICMS sobre as vendas (25.200 – 3.600) DEBITO: ARE CREDITO: 1.980 – PIS sobre vendas (2.310 – 30) DEBITO: ARE CREDITO: 9.120 -cofins s/ vendas (10.640 – 1.520) DEBITO: ARE CREDITO: 40.462 - CMV DEBITO: ARE CREDITO: 13.000 – desp com fretes DEBITO: ARE CREDITO: 8.200 – despesas com salários (ADM) DEBITO: ARE CREDITO: 7.500 -despesas com salários (vendas) DEBITO: ARE CREDITO: 2.100 - despesas com material de expediente DEBITO: ARE CREDITO: 2.750 – despesa com desconto de duplicatas DEBITO: ARE CREDITO: 1.260 – despesas com juros DEBITO: ARE CREDITO: 984,38 - CSSL DEBITO: ARE CREDITO: 1.640,63 - IR DEBITO: ARE CREDITO: 830 – despesas com depreciação DEBITO: ARE CREDITO: 335 -despesas com seguros DEBITO: ARE DEBITO: 8.312,50 - ARE CREDITO: 8.312,50 - lucros acumulados (PL) DRE ARE-Apuração do Resultado do Exercícios D C 20.000 (23 21.600 (23 1.980 (23 9.120(23 40.462,50 (23 13.000 (23 8.200 (23 7.500 (23 2.100 (23 2.750 (23 1.260 (23 984,38 (23 1.640,63 (23 830 (23 335 (23 131.762,50 140.000 (23 75 (23 140.075 8.312,50 Estruturar a DRE Demonstração do Resultado do Exercício - DRE Receita operacional bruta 140.000 Deduções de vendas (52.700) (-) ICMS s/ vendas (21.600) (-) devolução de vendas (20.000) (-) Cofins s/ vendas (9.120) (-) PIS s/ vendas (1.980) (=)Receita Líquida 87.300 (-) Custos das Mercadorias Vendidas – CMV (40.462,50) (=) Lucro Operacional Bruto 46.837,50 (-) Despesas (31.965) Despesas com fretes (13.000) Despesas com salários (vendas) (7.500) Despesas com depreciação (830) Despesas com mat expediente (2.100) Despesas com salários (ADM) (8.200) Despesas com seguros (335) (=) Resultado antes das despesas financeiras 14.872,50 (-) Despesas financeiras (4.010) Despesas com desconto de duplicatas (2.750) Despesas com juros (1.260) (+) Receitas financeiras 75 Receitas com aplicações financeiras 75 (=) Lucro antes do Imposto de Renda e da CSLL 10.937,50 (-) Imposto de Renda (984,38) (-) CSLL (1.640,63) (=) Resultado do Exercício 8.312,50 5- Com base nos dados a seguir pede-se: Efetuar a classificação e estruturar a DRE: DRE ARE-Apuração do Resultado do Exercícios D C 23)36.000 – ICMS s/ vendas 23)15.000 – despesas com fretes 23)20.000 – devolução de vendas 23)220.000 – Receita de vendas 23)400 - receita com juros 23)1.200 - Despesas com material de expediente 23)260 - Despesas com depreciação 23)70.750 - CMV 23)7.000 - Despesas com desconto de duplicatas 23)2.080 - Despesas com juros 23)4.000 - Despesas com salários-ADM 23)5.000- Despesas com salários-Vendas 23)3.609,90- CSLL 23)500 - Despesas com seguros 23)6.016,50 - Imposto de Renda 23)3.300 - PIS s/ vendas 23)15.200 - Cofins s/ vendas 189.916,40 23) 30.483,60 220.400 LLE Demonstração do Resultado do Exercício – DRE Receita operacional bruta 220.000 (-) ICMS s/ vendas (36.000) (-) devolução de vendas (20.000) (-) Cofins s/ vendas (15.200) (-) PIS s/ vendas (3.300) (=)Receita Operacional Líquida 145.500 (-) Custos das Mercadorias Vendidas – CMV (70.750) (=) Lucro Operacional Bruto 74.750 (-) Despesas com vendas (20.260) Despesas com Fretes (15.000) Despesas com salários (5.000) Despesas com depreciação (260) (-) Despesas Administrativas (5.700) Despesas com material de expediente (1.200) Despesas com salários (4.000) Despesas com seguros (500) (=) Resultado antes das despesas financeiras 48.790 (-) Despesas financeiras (9.080) Despesas com desconto de duplicatas (7.000) Despesas com juros (2.080) (+) Receitas financeiras 400 Receitas com juros 400 (=) Lucro antes do Imposto de Renda e da CSLL 40.110 (-) Imposto de Renda (6.016,50) (-) CSLL (3.609,90) (=) Resultado do Exercício 30.483,60 6- Com os saldos das contas de resultado apresentados abaixo, elabore a Demonstração de resultado. Custo das Mercadorias Vendidas R$ 78.530 Despesas com tributos Sobre o Lucro R$ 17.577 Despesas Administrativas R$ 13.740 Despesas com Vendas R$ 43.510 Despesas Financeiras R$ 3.720 Despesas gerais R$ 21.820 ICMS incidentes sobre vendas R$ 16.450 Outras despesas operacionais R$ 2.120 Receita Bruta de Vendas R$ 235.000 Receita de equivalência patrimonial R$ 3.450 Receitas Financeiras R$ 1.780 Vendas Canceladas R$ 1.750 Com base da DRE, assinale a opção correta (resposta alternativa A) a) O resultado antes dos tributos, sobre o lucro é de R$ 58.590 b) O resultado Líquido do período é de R$ 37.563 c) O valor da receita Líquida de Vendas é de R$ 220.250 d) O valor do Lucro Bruto é de R$ 156.470 e) O valor do resultado antes das receitas e despesas é de R$ 50.530 Demonstração do Resultado do Exercício Receita operacional Bruta 235.000,00( - ) Vendas canceladas (1.750,00) ( - ) ICMS s/ vendas (16.450,00) ( - ) descontos concedidos s/ vendas (0,00) ( = )Receita Operacional Líquida 216.800,00 ( - ) Custos das Mercadorias Vendidas – CMV (78.530,00) Lucro Operacional Bruto 138.270,00 ( - ) Despesas Operacionais Despesas com vendas (43.510,00) Despesas administrativas (13.740,00) Despesas gerais (21.820,00) ( = ) Lucro Operacional (59.200,00) (+) Outras receitas operacionais 3.450,00 (-) Outras despesas operacionais (2.120,00) (+) receitas financeiras 1.780,00 (-) Despesas financeiras (3.720,00) (=) Lucro antes do Imposto de Renda e da CSLL (58.590,00) (-) Imposto de Renda e CSLL (17.577,00) = Resultado do Exercício após tributação 41.013,00 (-) Participações (0,00) (-) Funcionários (0,00) (-) Administradores (0,00) (=) Resultado do Exercício 41.013,00 7- Considerando os dados a seguir, elaborar a DRE: Receita de Vendas R$ 15.000,00 Distribuição á funcionários de Participações nos resultados R$ 100,00 Despesas com ICMS R$ 1.800,00 Devoluções de vendas R$ 1.000,00 Descontos comerciais concedidos $ 200,00 Distribuição á administradores de Participações nos resultados R$ 300,00 Custos das mercadorias vendidas R$ 4.000,00 Despesas administrativas R$ 2.000,00 Imposto de renda CSLL R$ 600,00 Despesas financeiras R$ 800,00 Despesas de vendas R$ 2.000,00 Demonstração do Resultado do Exercício Receita operacional Bruta 15.000,00 ( - ) ICMS s/ vendas (1.800,00) ( - ) devolução de vendas (1.000,00) ( - ) descontos concedidos s/ vendas ( 200,00) ( = )Receita Operacional Líquida 12.000,00 ( - ) Custos das Mercadorias Vendidas – CMV (4.000,00) Lucro Operacional Bruto 8.000,00 ( - ) Despesas Operacionais (4.800,00) Despesas com vendas (2.000,00) Despesas administrativas (2.000,00) Despesas financeiras (800,00) ( = ) Lucro Operacional (3.200,00) (+) Outras receitas 0,00 (-) Outras despesas 0,00 (=) Lucro antes do Imposto de Renda e da CSLL (3.200,00) (-) Imposto de Renda e CSLL (600,00) = Resultado do Exercício após tributação 2.600,00 (-) Participações (400,00) (-) Funcionários (100,00) (-) Administradores (300,00) (=) Resultado do Exercício 2.200,00 8- Considerando os dados a seguir, elaborar a DRE: Distribuição á administradores de Participações nos resultados R$ 900,00 Despesas financeiras R$ 900,00 Distribuição á funcionários de Participações nos resultados R$ 400,00 Despesas administrativas R$ 3.000,00 Despesas com ICMS R$ 2.800,00 Devoluções de vendas R$ 1.000,00 Imposto de renda CSLL R$ 900,00 Descontos comerciais concedidos $ 400,00 Despesas de vendas R$ 3.000,00 Custos das mercadorias vendidas R$ 6.000,00 Receita de Vendas R$ 25.000,00 Demonstração do Resultado do Exercício Receita operacional Bruta 25.000,00 ( - ) ICMS s/ vendas (2.800,00) ( - ) devolução de vendas (1.000,00) ( - ) descontos concedidos s/ vendas (400,00) ( = )Receita Operacional Líquida 20.800,00 ( - ) Custos das Mercadorias Vendidas – CMV (6.000,00) Lucro Operacional Bruto 14.800,00 ( - ) Despesas Operacionais (6.900,00) Despesas com vendas (3.000,00) Despesas administrativas (3.000,00) Despesas financeiras (900,00) ( = ) Lucro Operacional (7.900,00) (+) Outras receitas 0,00 (-) Outras despesas 0,00 (=) Lucro antes do Imposto de Renda e da CSLL (7.900,00) (-) Imposto de Renda e CSLL (900,00) = Resultado do Exercício após tributação 7.000,00 (-) Participações (1.300,00) (-) Funcionários (400,00) (-) Administradores (900,00) (=) Resultado do Exercício 5.700,00 9- (Exame do CFC) Uma determinada sociedade empresária, em 31.12.x1, apresentou os seguintes saldos: Caixa.......................................... R$ 6.500,00 Bancos Conta Movimento........ R$ 14.000,00 Capital Social............................ R$ 20.000,00 CMV......................................... .. R$ 56.000,00 Depreciação Acumulada.......... R$ 1.500,00 Despesas Gerais....................... R$ 23.600,00 Fornecedores............................ R$ 9.300,00 Duplicatas a Receber 60 dias... R$ 20.900,00 Equipamentos........................... R$ 10.000,00 Reserva de Lucros....................R$ 3.000,00 Estoque de Mercadorias........... R$ 4.000,00 Receitas de Vendas.................. R$ 97.700,00 Salários a Pagar........................ R$ 3.500,00 Após a apuração do Resultado do Período e antes da sua destinação, o total do PL e o total do Ativo Circulante são, respectivamente: a) R$37.100,00 e R$41.400,00. b) R$37.100,00 e R$46.100,00. c) R$41.100,00 e R$45.400,00. d) R$41.100,00 e R$50.400,00. e)R$42.100,00 e R$60,400,00 Resposta: Alternativa “c”. Demonstração do resultado do exercício – DRE Receita Bruta de vendas .......................R$ 97.700 (-) CMV...................................................R$ 56.000 (=) Lucro Operacional Bruto.................R$ 41.700 (-) Despesas operacionais........................R$ 23.600 (=) Lucro Operacional...........................R$ 18.100 PL = 20.000 + 3.000 + 18.100 = 41.100 AC = 6.500 + 14.000 + 20.900 = 45.400 10 - (Exame do CFC adaptada) Uma sociedade empresária que tem como atividade operacional a prestação de serviços registrou as seguintes transações no mês de agosto de 2011. - Aquisição de peças para reposição no valor de R$10.000,00 para serem utilizadas na prestação de serviços do mês de setembro de 2011. - Prestação de serviços no valor total de R$80.000,00 para diversos clientes. - Para a execução desses serviços, a sociedade utilizou-se de peças que haviam custado R$5.000,00 e o custo total com pessoal totalizou R$25.000,00. - Pagamento do valor de R$100,00 referente a comissão sobre as vendas do mês de julho de 2011. - Obtenção de empréstimo bancário no início do mês de agosto de 2011, no valor de R$40.000,00, a ser pago no fim do mês de agosto de 2011 acrescidos de juros de 3% para o período. - Despesa com o pessoal administrativo no valor de R$ 1.000,00 a ser pago em setembro de 2011. - Recebimento do valor de R$ 60.000,00 referente aos serviços prestados no mês de maio de 2011. - Pagamento de salários referente a folha do mês de julho de 2011 no valor de R$20.000,00. - Considerando as transações do mês de agosto de 2011, o Resultado do Período apurado é: a) R$78.900,00. b) R$49.000,00. c) R$47.800,00. d) R$37.800,00. e) R$35.000,00 Resposta: Alternativa “c”. Demonstração do resultado do exercício – DRE Receita Bruta de vendas .......................R$ 80.000 (-) CSP...................................................R$ 30.000 (=) Lucro Operacional Bruto.................R$ 50.000 (-) Despesas com pessoal........................R$ 1.000 (-) Despesas com juros........................R$ 1.200 (=) Resultado do exercício...................R$ 47.800 11-Efetuar a classificação de acordo com o respectivo grupo de contas (AC-Ativo Circulante, ANC-Ativo não circulante, PC-Passivo Circulante, PNC-Passivo Não Circulante ou PL-Patrimônio Líquido). Histórico Valor AC, ANC, PC, PNC E PL Débito Crédito Caixa 1.800 AC D Fornecedores 4.000 PC C Capital Social 10.000 PL C Máquinas 3.000 ANC D Estoques 6.500 AC D Financiamento a longo prazo 7.320 PNC C Veículos 200 ANC D Reservas de lucros 3.400 PL C Duplicatas a receber 3.400 AC D Salários a pagar 6.500 PC C Participações em outras empresas 7.320 ANC D Contas a pagar 200 PC C Imóveis 4.000 ANC D Imposto a pagar (curto prazo) 1.800 PC C Títulos a pagar no longo prazo 3.000 PNC C Títulos a receber no longo prazo 10.000 ANC D Após a classificação dos lançamentos da atividade anterior, estruturar o balanço patrimonial: ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa 1.800 Fornecedores 4.000 Estoques 6.500 Salários a pagar 6.500 Duplicatas a receber 3.400 Contas a pagar 200 TOTAL 11.700 Impostos a pagar 1.800 NÃO CIRCULANTE TOTAL 12.500 Máquinas 3.000 NÃO CIRCULANTE Participações em outras empresas 7.320 Financiamentos (longo prazo) 7.320 Equipamentos 200 Títulos a pagar 3.000 Móveis 4.000 TOTAL 10.320 Títulos a receber no LP 10.000 TOTAL 24.520 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social 10.000 Reservas de lucros 3.400 TOTAL 13.400 TOTAL 36.220 TOTAL 36.220 2 Profª Msc. Lourdes Utrilla Caderno de atividades – Estrutura das demonstrações contábeis - tópico 1 1 Profª Msc. Lourdes Utrilla Atividades práticas para você exercitar seus conhecimentos Gabarito 1 - Com base nos l ançamentos iniciais da empresa Vamos estudar no Balanço Patrimonial , estruturar o balanço patrimonial . Capital Social subscrito no valor de R$ 28.000 : • Sócio A (Arnaldo) 20.000,00 integralizado em dinheiro • Sócio B (Bruna) 6.000,00 integralizado em dinheiro e 2.000 à integralizar PECLD : ( 800,00 ) AC - C Clientes: 10.000,00 AC - d Estoques: 4.000,00 AC D Máq. e equip : 20.000,00 ANC - D Depreciação: ( 2.000,00 ) – ANC - C Fornecedores: 4.480,00 – PC - C Salários e Encargos: 3.900,00 PC C Dividendos a pagar: 1.000,00 PC C Empréstimos a LP: 7.100,00 – PNC - C Provisão p/ IR: 2.820,00 – PC - C PIS a recolher: 600,00 – PC - C ICMS a recolher: 11.300,00 – PC C ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Disponibilidades 26.000 Fornecedores 4.480 Clientes 10.000 Salários e Encargos 3.900 ( - )PECLD (800) Dividendos a pagar 1.000 Estoques 4.000 Provisão p/ IR 2.820 PIS a recolher 600 ICMS a recolher 11.300 Não circulante Não circulante Empréstimo Bancário 7.100 Máq. E equip 20.000 Patrimônio Líquido ( - ) Depreciação - 2.000 Capital Social 28.000 Capital a integralizar (2.000) Total do Ativo 57.200 Total do Passivo 57.200 Caderno de atividades – Estrutura das demonstrações contábeis - tópico 1 1 Profª Msc. Lourdes Utrilla Atividades práticas para você exercitar seus conhecimentos Gabarito 1-Com base nos lançamentos iniciais da empresa Vamos estudar no Balanço Patrimonial, estruturar o balanço patrimonial. Capital Social subscrito no valor de R$ 28.000: • Sócio A (Arnaldo) 20.000,00 integralizado em dinheiro • Sócio B (Bruna) 6.000,00 integralizado em dinheiro e 2.000 à integralizar PECLD: (800,00) AC -C Clientes: 10.000,00 AC - d Estoques: 4.000,00 AC D Máq. e equip: 20.000,00 ANC -D Depreciação: (2.000,00) – ANC - C Fornecedores: 4.480,00 – PC-C Salários e Encargos: 3.900,00 PC C Dividendos a pagar: 1.000,00 PC C Empréstimos a LP: 7.100,00 – PNC - C Provisão p/ IR: 2.820,00 – PC - C PIS a recolher: 600,00 – PC - C ICMS a recolher: 11.300,00 –PC C ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Disponibilidades 26.000 Fornecedores 4.480 Clientes 10.000 Salários e Encargos 3.900 (-)PECLD (800) Dividendos a pagar 1.000 Estoques 4.000 Provisão p/ IR 2.820 PIS a recolher 600 ICMS a recolher 11.300 Não circulante Não circulante Empréstimo Bancário 7.100 Máq. E equip 20.000 Patrimônio Líquido (-) Depreciação -2.000 Capital Social 28.000 Capital a integralizar (2.000) Total do Ativo 57.200 Total do Passivo 57.200
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