Portifolio Empresa Belezura

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ciências contabeis
Aluno...
Empresa Comercial Belezura
Atuação empresarial, financeira e tributária.
Vitória da Conquista - BA
2022
Empresa Comercial Belezura
Atuação empresarial, financeira e tributária.
Vitória da Conquista - BA
2022
Aluno...
Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas: Estruturas das Demonstrações Contábeis, Contabilidade Comercial, Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário, Legislação Tributária, Praticas Contabeis e Democracia Ética e Cidadania. 
Tutor Presencial: Elder Pires.
Vitória da Conquista - BA
2020
SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	4
2	DESENVOLVIMENTO	5
3	CONCLUSÃO	14
REFERÊNCIAS	15
1. INTRODUÇÃO
	Nesse trabalho vamos analisar a empresa Comercial Belezura, estruturando balanço patrimonial e DRE, além disso orienta-lo sobre obrigações tributarias. Revisando as demonstrações contábeis da empresa e instruir a empresa para melhor tomada de decisões.
	Em seguida discorreremos sobre os regimes tributários no qual a empresa pode vim a se enquadrar.	
	Para finalizar a orientação explanado sobre a sociedade limitada.
	
ATIVIDADE 1
A seguir balanço patrimonial Revisado.
ATIVIDADE 2
Após estruturada as demonstrações contabeis -financeira temos acesso aos seguintes dados.
a) Qual é o valor total do Ativo da empresa?
R=	R$ 970.000,00
b) Qual é o valor total do Patrimônio Líquido?
R= R$ 439.000,00
c) Qual foi o Resultado Operacional antes do Imposto de Renda e Contribuição Social obtido no período?
R= R$ 28.100,00
d) Indique ao menos três características de uma Empresa de Pequeno Porte (EPP)?
· A Receita da empresa deve estar entre 360 mil e 4,8 milhões de reais anuais;
· Detém limitações no quadro de funcionários em empresas do comercio e serviços e industrias;
· Pode optar por qualquer um dos três regimes de tributação: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real.
e) Por que as demonstrações contábeis que vocês estruturaram precisam estar em 
conformidade com as orientações do CPC 26 (R1)?
Para atender os critérios de estruturação das demonstrações contábeis em conformidade com os critérios internacionais de contabilidade. Além disso, com a padronização das demonstrações contábeis também auxiliam a leitura das informações pelos usuários interno e externos.
ATIVIDADE 3 
	Diante desse cenário, monte um demonstrativo bem objetivo dos resultados alcançados e responda: 
a) Qual a margem de contribuição que a empresa alcançou em valores em cada mês?
b) Qual a margem de contribuição que a empresa alcançou em valores e em percentual no semestre? 
ATIVIDADE 4
A seguir iremos discorrer sobre a matéria Tributária.
a) O que é uma obrigação tributária?
Consiste na obrigação do sujeito passivo de pagar o tributo a ser recolhido pelos cofres públicos em conformidade com a lei, e a obrigação do sujeito ativo de exigir o pagamento do tributo após o fato gerador.
b) O que caracteriza a obrigação principal e a obrigação acessória? Dê exemplos de 
obrigações acessórias
Obrigação principal: decorre da ocorrência de fato gerador relacionado ao pagamento de tributos ou multas em decorrência de penalidades impostas previstas em lei.
Obrigação acessória: pode-se concluir que tem caráter instrumental, pois ela permite o Fisco verificar se a organização cumpre ou não suas obrigações tributárias principais a partir do fato gerador. Dessa forma, entende-se que a obrigação acessória tem como objeto obrigações de fazer ou não por parte do contribuinte.
	A emissão de nota fiscal é um exemplo de obrigação acessória, pois com a geração da nota fiscal evidencia-se o fator gerador do pagamento de ICMS.
c) Suponhamos que do valor total a ser pago pela empresa ao fisco, R$ 18.000,00 são 
relativos ao IRPJ e à CSLL e R$ 2.000,00 sejam a título de multa por atraso no pagamento
desses tributos: estamos falando de obrigação principal ou acessória em relação às multas?
Multa é tributo? 
	Estamos falando de obrigação tributária principal em ambos casos, pagamento do IRPJ e CSLL a título de multa, entendendo o fato gerador é a multa por atraso nos pagamentos de ambos. E não podemos confundir tributo com multa, tributo é uma prestação pecuniária prevista em lei decorrente de fato gerador que não constitua sanção de ato ilícito, já a multa é decorrente da execução de penalidades previstas em lei.
ATIVIDADE 5
Considerando a crescente preocupação dos sócios com a questão do planejamento tributário, e visando sempre uma correta orientação a eles, responda às questões a seguir:
a) Quais os critérios utilizados para escolher entre o regime tributário do Lucro Presumido ou do Lucro Real?
Lucro Presumido: empresas com receita bruta do exercício do anterior inferior a 78 milhões de reais ou 6,5 milhões mensais podem optar por esse regime de tributação. Qualquer empresa pode optar por esse tipo de tributação, desde que não seja obrigada a se enquadrar no Lucro Real.
Lucro Real: esta é a forma básica de tributação, isso por que devido a peculiaridade de cada entidade o regime de tributação de Lucro Presumido e Simples Nacional são optativos, podendo então escolher a que melhor se adequa entre as três formas de tributação. Ainda deve-se atentar que empresas com receita bruta anual no anterior superior a 78 milhões de reais deve se adequar a esta forma de tributação
b) Como ocorre a incidência da Contribuição Previdenciária Patronal (CPP) no regime 
tributário do Simples Nacional?
	O Regime Simples Nacional é um regime criado para simplificar o recolhimento de impostos para micro e pequenas empresas, nesse regime não há incidência direta do INSS pago pelos empregados e trabalhadores autônomos, com isso as empresas que optam por esse regime simplificado recolhem seus impostos por meio de uma guia única chamada DAS - Documento de Arrecadação do Simples Nacional. O valor do CPP nesses casos pode variar de acordo com o faturamento da empresa.
c) O que significa dizer que em uma sociedade limitada todos os sócios respondem 
solidariamente pela integralização do capital social?
	A responsabilidade solidária do sócios de uma empresa de sociedade limitada, implica dizer que qualquer sócio poderá ser responsabilizado com seu patrimônio pessoal na execução de dívidas e/ou falência perante os orgãos cívis em caso de não suficiência do capital social da entidade.
Referência 
Empresa de Pequeno Porte: o que caracteriza, quais as vantagens - Prime Contabilidade 63 3028-3477
DEMONSTRA ÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICÍO - BELEZURA
Receitas de Vendas R$ 482.000,00 
Receita Operacional Líquida R$ 466.600,00 
Lucro Operacional Bruto R$ 181.100,00 
Despesas Operacionais
Outras Receitas/Despesas
Resultado Antes do IRPJ e CSLL R$ 28.100,00 
Resultado do Exercício R$ 23.500,00 
Impostos incidentes sobre vendas -R$ 15.400,00 
Custos das vendas -R$ 285.500,00 
Despesas com Vendas -R$ 43.000,00 
Despesas Administrativas -R$ 89.000,00 
Outras despesas operacionais -R$ 22.000,00 
Receitas Financeiras R$ 5.000,00 
Despesas Financeiras -R$ 4.000,00 
Imposto de Renda e Contribuição Social-R$ 4.600,00 
M
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s
 
01
M
ê
s
 
02
M
ê
s
 
03
M
ê
s
 
04
M
ê
s
 
05
M
ê
s
 
06
Ponderado
Total
Receitas
 
R$
 
 
 
 
23.000,00
 
 
R$
 
 
 
 
25.000,00
 
 
R$
 
 
 
 
33.000,00
 
 
R$
 
 
 
 
21.000,00
 
 
R$
 
 
 
 
22.000,00
 
 
R$
 
 
 
 
25.000,00
 
 
R$
 
 
 
 
24.833,33
 
 
R$
 
 
 
 
149.000,00
 
Margem
 
de
 
Contribui
çã
o
 
R$
 
 
 
 
16.045,00
 
 
R$
 
 
 
 
12.375,00
 
 
R$
 
 
 
 
19.695,00
 
 
R$
 
 
 
 
19.215,00
 
 
R$
 
 
 
 
14.130,00
 
 
R$
 
 
 
 
22.875,00
 
 
R$
 
 
 
 
14.722,50
 
 
R$
 
 
 
 
104.335,00
 
Margem
 
de
 
Contribui
çã
o
 
(%)
69,76%
49,50%
59,68%
91,50%
64,23%
91,50%
59,29%
70,02%
Impostos
 
R$
 
 
 
 
 
 
1.955,00
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
2.125,00
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
2.805,00R$
 
 
 
 
 
 
1.785,00
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
1.870,00
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
2.125,00
 
Custos
 
Vari
á
veis
 
R$
 
 
 
 
 
 
5.000,00
 
 
R$
 
 
 
 
10.500,00
 
 
R$
 
 
 
 
10.500,00
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
6.000,00
 
Custos
 
Totais
 
R$
 
 
 
 
 
 
6.955,00
 
 
R$
 
 
 
 
12.625,00
 
 
R$
 
 
 
 
13.305,00
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
1.785,00
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
7.870,00
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
2.125,00
 
 
R$
 
 
 
 
10.110,83
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
44.665,00
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
2.110,83
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
12.665,00
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
8.000,00
 
 
R$
 
 
 
 
 
 
32.000,00
 
Caixa R$ 8.000,00 Fornecedores R$ 200.000,00 
Banco conta movimento R$ 70.000,00 Financiamentos (CP) R$ 30.000,00 
Estoques R$ 390.000,00 Contas a Pagar (CP) R$ 60.000,00 
Contas a Receber de clientes (CP) R$ 150.000,00 Salários a pagar R$ 27.000,00 
Aplicação Financeira de Liquidez Imediata R$ 22.000,00 Adiantamento de clientes R$ 50.000,00 
Investimentos R$ 120.000,00 Impostos e encargos a recolher R$ 20.000,00 
Outros ativos (CP) R$ 4.000,00 Dividendos a Distribuir R$ 54.000,00 
Estoques (LP) R$ 22.000,00 Adiantamento de clientes (LP) R$ 4.000,00 
Contas a Receber de clientes (LP) R$ 50.000,00 Financiamentos (LP) R$ 100.000,00 
Outros ativos (LP) R$ 8.000,00 Contas a Pagar (LP) R$ 40.000,00 
Imobilizado R$ 96.000,00 
Intangível R$ 30.000,00 
Capital Social R$ 300.000,00 
Reservas de Capital R$ 50.000,00 
Reserva de Lucros R$ 
BALANÇO PATRIMONIAL - BELEZURA
ATIVO PASSIVO
TOTAL DO ATIVO R$ 970.000,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 970.000,00 
ATIVO CIRCULANTE VALOR PASSIVO CIRCULANTE VALOR 
TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE R$ 764.000,00 TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE R$ 441.000,00 
ATIVO NÃO CIRCULANTE VALOR PASSIVO NÃO CIRCULANTE VALOR 
TOTAL DO ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 206.000,00 TOTAL DO PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$ 144.000,00 
PATRIMONIO LÍQUIDO VALOR 
TOTAL DO PATRIMONIO LÍQUIDO R$ 385.000,00 
 10.000,00 
Ajustes de avaliação patrimonial R$ 1.500,00 
Resultados acumulados R$ 23.500,00