Explicações sobre mês 01 - Estágio II

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EXERCÍCIO
Serão contabilizados 02 meses. 
Contabilize os fatos contábeis a seguir, em razonete, e, depois, elabore o cálculo dos impostos e as demonstrações contábeis (BP/DR/Notas Explicativas) 
Referente ao imposto incidente sobre as compras contabilize credito de ICMS de 17%;
O imposto sobre as vendas considere ICMS de 17%. 
No último dia do mês faça as apropriações de seguros.
Empresa Tributada Lucro Presumido, INSS (parte do empregado considerar a tabela vigente) INSS Patronal com alíquota de 26,5%, PIS e COFINS – Presunção IRPJ 8% e CSLL 12% e FGTS 8%.
A empresa adota a ITG 1.000.
Dados:
Inicie com o lançamento de integralização de capital: a empresa Tudo certo Ltda, foi constituída no dia 02/01/X1, tendo como sócios, o Sr. João Aluno, com participação de 50% do Capital e a Sr. Maria Acadêmica com 50% de participação do capital social, o capital foi totalmente integralizado nesta data no valor de R$ 850.000,00, cujo valor foi depositado em banco e, este lançamento deve ser realizado como Sendo de Abertura. A empresa está localizada na Rua Universitários, nº 150, - Bairro Centro – São Paulo– e atua no ramo de comercio varejista de utensílios domésticos. 
1-02/01 – Contratação de uma empregada com salário mensal de R$ 1.500,00.  
C-Salário a pagar- R$ 1500,00
D- Despesa com salário- R$ 1500,00
2-16/01 – Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, com ICMS de 17%.  
R$ 20.000,00
D Estoque – 16.600,00
D ICMS a recuperar – 3.400,00
C Banco – 20.000,00
3-16/01 – Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00.  
4-17/01 – Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.  
5-17/01– Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00.  
C Receita com venda a prazo – 25.000,00
D Clientes – 25.000,00
D CMV 
C Estoque 
D Despesa com ICMS 
C ICMS a recolher 
6-17/01 – Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa.  
7-18/01 – Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17%
8-18/01 – Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa.  
9-20/01 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 
10-31/01 – Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário.  
Exemplo: salário R$ 2.000,00
INSS do empregado = 161,82 ( 2.000 x 9% = 180 – 18,18 = 161,82) 
INSS patronal (26,5%) = 2.000 x 26,5% = 530,00 
FGTS = 2.000,00 x 8% = 160,00
Férias = 2.000/12 = 166,67 + 55,56 (1/3) = 222,23
13 Salário = 166,67
Lançamentos contábeis da folha
C Salários a pagar – 2.000,00
D Despesa com salários – 2.000,00
D Salários a pagar – 161,82
C INSS a pagar (Empregado) – 161,82 
D Despesa INSS patronal – 530,00
C INSS patronal a pagar – 530,00 
D Despesa FGTS – 160,00
C FGTS a recolher – 160,00
D Despesa com férias – 222,23
C Férias a pagar - 222,23
D Despesa com 13 salário – 166,67
C 13 salário a pagar – 166,67
11-31/01 – Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.500,00. 
Exemplo: R$ 2.500,00
D Despesa com pró-labore – 2.500,00
C Pró-labore a pagar – 2.500,00
D Pró-labore a pagar – 275,00 (2.500 x 11%) 
C INSS pró-labore a pagar – 275,00
D Despesa INSS patronal – 500,00 (2.500 x 20%) 
C INSS patronal a pagar – 500,00 
12-31/01 – Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00, com ICMS 17%
C Receita com venda a prazo – 1.800,00
D Clientes – 1.800,00
D CMV 
C Estoque 
D Despesa com ICMS 
C ICMS a recolher 
13-31/01 – Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:
Exemplo: a empresa vendeu R$ 30.000,00 
A base de cálculo para PIS, COFINS, IRPJ e CSLL é a Receita com vendas 
D Despesa com PIS – 195,00 (30.000,00 x 0,65%) 
C PIS a pagar – 195,00 
D Despesa com COFINS - 900,00 (30.000 x 3%)
C COFINS a pagar – 900,00
D Despesa com IRPJ – 360,00 (30.000 x 8% = 2.400 x 15% = 360)
C IRPJ a pagar - 360,00 
D Despesa com CSLL – 324,00 (30.000 x 12% = 3.600 x 9% = 324) 
C CSLL a pagar - 324,00
APURAÇÃO DO ICMS 
	ICMS A RECUPERAR 
	
	ICMS A RECOLHER 
	5.200,00
	5.200,00
	
	5.200
	8.400,00
	0
	0
	
	 
	3.200
	 
	
	
	 
	
C ICMS a recuperar – 5.200,00
D ICMS a recolher – 5.200,00