Atividade Dissertativa_ Procedimentos de Auditoria Independente - FAM

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13/10/2022 12:22 Atividade Dissertativa: Procedimentos de Auditoria Independente
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Atividade Dissertativa
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Leia os textos a seguir:
Texto I:
A SOX se aplica a todas as empresas, sejam elas americanas ou
estrangeiras, que tenham ações registradas na SEC (Securities and
Exchange Comission, o equivalente americano da CVM brasileira).
Isso inclui as empresas estrangeiras que possuem programas de
ADRs (American Depositary Receipts), do nível 2 ou 3, nas bolsas de
valores dos EUA.
Fonte: INTRODUÇÃO à lei Sarbanes Oxley (SOX). Portal de Auditoria, 2017.
Disponível: https://portaldeauditoria.com.br/introducao-lei-sarbanes-oxley-sox/. 
(https://portaldeauditoria.com.br/introducao-lei-sarbanes-oxley-sox/.)
 
A+
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https://portaldeauditoria.com.br/introducao-lei-sarbanes-oxley-sox/
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Texto II:
De acordo com a Legis Compliance A Lei Sarbanes-Oxley de 2002
(SOX) mudou significativamente a visão sobre Governança
Corporativa. Muitas organizações estão, neste momento, planejando e
implementando processos que as auxiliarão na avaliação sobre a
eficácia dos seus controles internos relacionados à elaboração de suas
demonstrações financeiras (Internal Control Over Financial Reporting -
ICOFR).
Fonte: KPMG. Seção 404 da Lei Sarbanes-Oxley: Certificação dos Controles
Internos pela Administração. KPMG Risk Advisory Ltda, 2006. Disponível em:
https://www.legiscompliance.com.br/images/pdf/sox_404_perguntas_frequentes.pdf. 
 
Texto III:
De acordo com o AICPA, American Institute of Certified Public
Accountants (Comitê de Procedimentos de Auditoria do Instituto
Americano de Contadores Públicos Certificados), por meio de
Relatório Especial da Comissão de Procedimentos de Auditoria, definiu
o controle interno como sendo “o plano da organização e todos os
métodos e medidas coordenados, aplicados a uma empresa, a fim de
proteger seus bens, conferir a exatidão e a fidelidade de seus dados
contábeis, promover a eficiência e estimular a obediência às diretrizes
administrativas estabelecidas”.
Fonte: CONCEITO de controle interno. Portal de auditoria: 2017. Disponível em:
https://portaldeauditoria.com.br/conceito-de-controle-interno/. 
 
Texto IV:
Entre os usuários das demonstrações contábeis incluem-se
investidores atuais e potenciais, empregados, credores por
empréstimos, fornecedores e outros credores comerciais, clientes,
governos e suas agências e o público. Eles usam as demonstrações
contábeis para satisfazer algumas das suas diversas necessidades de
informação
Fonte: PRONUNCIAMENTO conceitual básico. Normas legais, [s. d.]. Disponível em:
http://www.normaslegais.com.br/legislacao/anexo2_cvm539.htm. 
 
Faça uma análise descritiva sobre a relação entre objetivo da
auditoria, os riscos apresentados, os controles internos, a Lei
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Sua Resposta:
SOX e os usuários das demonstrações contábeis.
A Lei SOX visa resguardar empresas, governos, investidores e
consumidores de uma eventual fraude contábil. . De um modo geral, a
SOX se define por medidas de boas práticas de governança
corporativa e as consequências para o não cumprimento de acordo
com as regras dos EUA variam desde multas até prisão.
A Lei Sarbanes-Oxley, traz inovação e segurança à Governança
corporativa que é basicamente um conjuntos de ferramentas que
visam alinhar os princípios e valores de uma empresa com uma
consulta ética e em prol do desenvolvimento socioeconômico,
garantindo que o planejamento estratégico seja pautado por uma
gestão positiva e responsável.
Cujo neste conjunto trás os 4 princípios: transparência, equidade,
responsabilidade corporativa e prestação de contas.
Transparência se refere a disponibilizar informações relevantes e
verdadeiras sobre os resultados obtidos, independente de obrigações
legais, demonstrando comprometimento com esse valor. Equidade,
seria a equiparação dos stakeholders, independente do investimento.
Responsabilidade corporativa pode ser entendida como ações que
garantem a viabilidade econômica e financeira de uma organização,
mantendo uma imagem de respeito. Por fim, temos a prestação de
contas, ou accountability, que diz respeito ao comprometimento com
uma prestação de contas de forma clara, responsável e honesta.
AICPA representa a profissão de CPA em nível nacional em relação à
criação de regras e estabelecimento de normas e atua como defensora
de órgãos legislativos, grupos de interesse público e outras
organizações profissionais. A AICPA desenvolve padrões para
auditorias de empresas privadas e outros serviços por CPAs; fornece
materiais de orientação educacional para seus membros; desenvolve e
classifica o Exame Uniforme de CPA; e monitora e reforça a
conformidade com os padrões técnicos e éticos da profissão. A
fundação da AICPA estabeleceu a contabilidade como uma profissão
diferenciada por rigorosos requisitos educacionais, altos padrões
profissionais, um código estrito de ética profissional, um status de
licenciamento e um compromisso de servir o interesse público.
Dentre as principais regras, procedimentos, leis e princípios, ambos
serão utilizado pelos principais usuários das demonstrações,
A+
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empregados, acionista, investidores, governos e dentre outros, para
tomada de decisões diversos assuntos, e o mais utilizado é a decisão
de investimentos em ações. 
esposta corretaesposta correta
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A
A-