Aap2 - Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário

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14/10/2022 17:17 Colaborar - Aap2 - Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário
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Aap2 - Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário
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Informações Adicionais
Período: 11/04/2022 00:00 à 20/06/2022 23:59
Situação: Cadastrado
Protocolo: 726667456
A atividade está fora do período do cadastro
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a)
b)
c)
1) A empresa Solaris Ltda comercializa sapatos e é optante pelo lucro presumido, em decorrência desta
opção do regime de tributação, o Pis e a COFINS são apurados pelo regime cumulativo. Para apurar os dois
tributos estão apresentadas algumas operações ocorridas em outubro de 2019 (ver tabela I).
TABELA I – OPERAÇÕES OCORRIDAS EM OUTUBRO DE 2019
Descrição Valores em R$
Descontos incondicionais             300,00
Devolução de vendas           2.500,00
Cancelamento de vendas              250,00
Vendas realizadas no período          15.000,00
Fonte: Silva, 2019.
Para definir a base de cálculo e aplicar o percentual do PIS e da COFINS de acordo com as informações
prestadas na tabela I, devemos
Alternativas:
diminuir do valor de vendas realizadas no período a devolução de vendas e cancelamento de vendas e
aplicar o percentual de 0,65% para o cálculo do PIS e 3% para a COFINS.
Somar ao valor de vendas realizadas no período os descontos incondicionais e diminuir a devolução e
cancelamento de vendas e aplicar 0,65% para o cálculo do PIS e 7,6% da COFINS.
Diminuir do valor de vendas realizadas no período a devolução e cancelamento
de vendas e descontos incondicionais para aplicar o percentual de 0,65% e
calcular o PIS e 3% para a COFINS.
 Alternativa assinalada
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d)
e)
a)
b)
c)
d)
e)
2)
3)
Somar ao valor de vendas realizadas no período os descontos incondicionais e diminuir a devolução e
cancelamento de vendas e aplicar 1,65% para o cálculo do PIS e 7,6% da COFINS.
Diminuir do valor de vendas realizadas no período o cancelamento de vendas e os descontos
incondicionais e aplicar o percentual de 1,65% para o cálculo do PIS e 7,6% para a COFINS.
A indústria de Papaia S/A é contribuinte da Contribuição para o PIS e COFINS sobre regime de apuração
não cumulativo. Em decorrência de uma auditoria realizada verificou-se que no mês de setembro de 2019 a
empresa deixou de aproveitar alguns créditos, sendo assim foi determinado pela diretoria as providências
necessárias à regularização para diminuição dos tributos a pagar. Para o aproveitamento dos créditos foi
relacionado os itens na tabela I que não foram considerados para abatimento dos tributos.
TABELA I ITENS QUE NÃO FORAM APROVEITADOS OS CRÉDITOS PELA EMPRESA
DESCRIÇÃO VALORES R$
Energia elétrica 45.000,00
Aluguel do imóvel – fábrica (a área
administrativa não funciona no mesmo local
da fábrica)
12.000,00
Gastos com matéria-prima 90.000,00
Silva, 2019.
 
Neste contexto avalie os gastos ocorridos:
 
I. A indústria Papaia S/A terá direito aos créditos dos itens relacionados cujo valor a ser considerado na
contabilidade será de R$ 2.425,50 para o PIS e R$ 11.172,00 para a Cofins.
II. Os créditos deverão ser contabilizados considerando as seguintes contas contábeis: débito de "Pis a
Recuperar" e "Cofins a Recuperar" e crédito de "Pis a Recolher" e "Cofins a Recolher".
III. As empresas optantes perlo regime de não cumulatividade podem descontar quaisquer créditos
decorrentes de suas operações ocorridas num determinado período.
Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
Alternativas:
I e II, apenas.
II e III, apenas.
III, apenas.
II, apenas.
I, apenas.  Alternativa assinalada
A empresa Solucion Ltda, que trabalha sob o regime de incidência não cumulativa, apresentou nos seus
controles as seguintes informações:
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a)
b)
c)
d)
e)
4)
 
Faturamento do mês (recebido á
vista)
   200.000,00
Devolução de venda -   10.000,00
Compra a prazo de matéria-prima -   60.000,00
Gasto com energia elétrica -      4.000,00
Base de cálculo para PIS e COFINS    126.000,00
Fonte: Silva, 2019.
 
Tomando como referência os dados apresentados pela contabilidade da empresa, julgue as afirmativas a
seguir em verdadeiras (V) ou falsas (F)
 
(    ) O valor do faturamento deverá ser debitado na conta "Bancos" e creditado na conta "Vendas de
Produtos" pelo valor de R$ 190.000,00, considerando que houve devolução.
(    ) Deverá ser debitado na conta "Cofins sobre vendas" (resultado) e creditado na conta "Cofins a recolher"
(passivo circulante) o valor de R$ 9.576,00.
(    ) Deverá ser debitado na conta "Pis sobre vendas" (resultado) e creditado na conta "Pis a recolher"
(passivo circulante) o valor de R$ 819,00.
(    ) As devoluções de vendas deverá ser registrada da seguinte forma: debitado na conta "Devoluções de
Vendas" (resultado) e creditado na conta "Venda de Produtos" (resultado) o valor de R$ 10.000,00.
Assinale a alternativa que apresente a opção correta:
Alternativas:
V – V – F – V
F – V – V – V
F – V – F – V  Alternativa assinalada
V – F – V – F
V – F – F – F
Determinada empresa realizou a compra de mercadoria no valor de R$ 50.000,00 junto ao Fornecedor
que se encontra no mesmo Estado. A empresa revendeu a mercadoria no valor de R$ 80.000,00, no mesmo
Estado. A alíquota do ICMS foi de 18%.
 
Diante do contexto apresentado, analise as afirmativas a seguir.
I. O valor do ICMS s/ a recuperar foi de R$ 9.000,00.
II. O valor do ICMS s/ a venda foi de R$ 5.400,00.
III. O valor final do ICMS a recolher (apurado) foi de R$ 14.400,00
Considerando o contexto apresentado, é correto APENAS o que se afirma em:
Alternativas:
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a)
b)
c)
d)
e)
I.  Alternativa assinalada
II.
III.
I e II.
II e III.