Colaborar - Aap2 - Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário

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Aap2 - Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário
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RAÍSSA  Sair
Informações Adicionais
Período: 10/05/2021 00:00 à 16/06/2021 23:59
Situação: Cadastrado
Protocolo: 614272562
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A empresa Solaris Ltda comercializa sapatos e é optante pelo lucro presumido, em decorrência desta opção do regime de tributação, o PIS e a COFINS são apurados pelo regime cumulativo. Para apurar os dois tributos
estão apresentadas algumas operações ocorridas em outubro de 2019 (vide Tabela I).
TABELA I – OPERAÇÕES OCORRIDAS EM OUTUBRO DE 2019
Descrição Valores (R$)
Descontos incondicionais 300,00
Devolução de vendas 2.500,00
Cancelamento de vendas 250,00
Vendas realizadas no período 15.000,00
Fonte: Silva (2019).
Para definir a base de cálculo e aplicar o percentual do PIS e da COFINS de acordo com as informações prestadas na Tabela I, é necessário:
Alternativas:
diminuir do valor de vendas realizadas no período a devolução de vendas e cancelamento de vendas e aplicar o percentual de 0,65% para o cálculo do PIS e 3% para a COFINS.
Somar ao valor de vendas realizadas no período os descontos incondicionais e diminuir a devolução e cancelamento de vendas e aplicar 0,65% para o cálculo do PIS e 7,6% da COFINS.
Diminuir do valor de vendas realizadas no período a devolução e cancelamento de vendas e descontos incondicionais para aplicar o percentual de 0,65% e calcular o PIS e 3% para a COFINS.  Alternativa assinalada
Somar ao valor de vendas realizadas no período os descontos incondicionais e diminuir a devolução e cancelamento de vendas e aplicar 1,65% para o cálculo do PIS e 7,6% da COFINS.
Diminuir do valor de vendas realizadas no período o cancelamento de vendas e os descontos incondicionais e aplicar o percentual de 1,65% para o cálculo do PIS e 7,6% para a COFINS.
A indústria de Papaia S/A é contribuinte da Contribuição para o PIS e COFINS sobre regime de apuração não cumulativo. Em decorrência de uma auditoria realizada verificou-se que no mês de setembro de 2019, a
empresa deixou de aproveitar alguns créditos, sendo assim foi determinado pela diretoria as providências necessárias à regularização para diminuição dos tributos a pagar. Para o aproveitamento dos créditos foi
relacionado os itens na Tabela I que não foram considerados para abatimento dos tributos.
TABELA I - ITENS QUE NÃO FORAM APROVEITADOS OS CRÉDITOS PELA EMPRESA
DESCRIÇÃO VALORES (R$)
Energia elétrica 45.000,00
Aluguel do imóvel – fábrica (a área
administrativa não funciona no mesmo local
da fábrica)
12.000,00
Gastos com matéria-prima 90.000,00
Fonte: Silva (2019).
Neste contexto, avalie os gastos ocorridos:
 
I. A indústria Papaia S/A terá direito aos créditos dos itens relacionados, cujo valor a ser considerado na contabilidade será de R$ 2.425,50 para o PIS e R$ 11.172,00 para a COFINS.
II. Os créditos deverão ser contabilizados considerando as seguintes contas contábeis: débito de "PIS a Recuperar" e "COFINS a Recuperar" e crédito de "PIS a Recolher" e "COFINS a Recolher".
III. As empresas optantes pelo regime de não cumulatividade podem descontar quaisquer créditos decorrentes de suas operações ocorridas num determinado período.
Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
Alternativas:
I e II, apenas.
II e III, apenas.
III, apenas.
II, apenas.
I, apenas.  Alternativa assinalada
A empresa Solucion Ltda, que trabalha sob o regime de incidência não cumulativa, apresentou nos seus controles as seguintes informações:
 
Faturamento do mês (recebido a
vista)
   200.000,00
Devolução de venda -   10.000,00
Compra a prazo de matéria-prima -   60.000,00
Gasto com energia elétrica -      4.000,00
Base de cálculo para PIS e COFINS    126.000,00
Fonte: Silva (2019).
 
Tomando como referência os dados apresentados pela contabilidade da empresa, julgue as afirmativas a seguir em verdadeiras (V) ou falsas (F)
 
(   ) O valor do faturamento deverá ser debitado na conta "Bancos" e creditado na conta "Vendas de Produtos" pelo valor de R$ 190.000,00, considerando que houve devolução.
(    ) Deverá ser debitado na conta "COFINS sobre vendas" (resultado) e creditado na conta "COFINS a recolher" (passivo circulante) o valor de R$ 9.576,00.
(   ) Deverá ser debitado na conta "PIS sobre vendas" (resultado) e creditado na conta "PIS a recolher" (passivo circulante) o valor de R$ 819,00.
(    ) As devoluções de vendas deverá ser registrada da seguinte forma: debitado na conta "Devoluções de Vendas" (resultado) e creditado na conta "Venda de Produtos" (resultado) o valor de R$ 10.000,00.
Assinale a alternativa que apresente a opção correta:
Alternativas:
V – V – F – V
F – V – V – V
F – V – F – V  Alternativa assinalada
V – F – V – F
V – F – F – F
Determinada empresa realizou a compra de mercadoria no valor de R$ 50.000,00 junto ao Fornecedor que se encontra no mesmo Estado. A empresa revendeu a mercadoria no valor de R$ 80.000,00, no mesmo
Estado. A alíquota do ICMS foi de 18%.
 
Diante do contexto apresentado, analise as afirmativas a seguir.
I. O valor do ICMS s/ a recuperar foi de R$ 9.000,00.
II. O valor do ICMS s/ a venda foi de R$ 5.400,00.
III. O valor final do ICMS a recolher (após apuração/conciliação) foi de R$ 14.400,00.
Considerando o contexto apresentado, é correto APENAS o que se afirma em:
Alternativas:
I.  Alternativa assinalada
II.
III.
I e II.
II e III.
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