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18/06/2022 18:27 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82410661_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 1/8 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 5416-60_59801_R_E1_20221 CONTEÚDO Usuário fernando.campos14 @aluno.unip.br Curso CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE III Iniciado 18/06/22 15:26 Enviado 18/06/22 18:26 Status Completada Resultado da tentativa 3,6 em 4 pontos Tempo decorrido 3 horas, 0 minuto Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente Pergunta 1 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas no valor de R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se a�rmar que o valor do PIS equivale a: R$ 2.835,56. R$ 3.458,00. R$ 3.803,80. R$ 8.778,00. R$ 9.655,80. R$ 2.835,56. Resposta: E Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de 15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para o PIS e Co�ns, deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos: R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 → Valor do ICMS Base de cálculo para o PIS e Co�ns = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$ 436.240,00. ● Valor do PIS → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56. Pergunta 2 UNIP EAD BIBLIOTECAS MURAL DO ALUNO TUTORIAISCONTEÚDOS ACADÊMICOS 0,4 em 0,4 pontos 0,4 em 0,4 pontos http://company.blackboard.com/ https://ava.ead.unip.br/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_223539_1 https://ava.ead.unip.br/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_223539_1&content_id=_2752221_1&mode=reset https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_10_1 https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_27_1 https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_47_1 https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_29_1 https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_25_1 https://ava.ead.unip.br/webapps/login/?action=logout 18/06/2022 18:27 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82410661_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 2/8 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Existem dois regimes para a apuração de PIS e Co�ns: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Estão sujeitas ao regime cumulativo as empresas tributadas pelo lucro presumido e arbitrado e ao regime não cumulativo as empresas tributadas pelo lucro real. As empresas tributadas pelo lucro presumido ou pelo lucro arbitrado devem calcular o PIS e a Co�ns pelas seguintes alíquotas, respectivamente: 0,65% e 3%. 3% e 7,6%. 7,6% e 3%. 0,65% e 1,65%. 7,6% e 1,65%. 0,65% e 3%. Resposta: E Comentário: as empresas tributadas pelo lucro presumido ou pelo lucro arbitrado devem calcular o PIS e a Co�ns com base nas regras do regime cumulativo, utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de receitas menos as exclusões permitidas. Pergunta 3 Resposta Selecionada: d. Respostas: a. b. c. d. e. A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas no valor de R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se a�rmar que o valor do lucro bruto do período foi de: R$ 127.314,00. R$ 214.337,00. R$ 122.072,24. R$ 171.777,00. R$ 127.314,00. R$ 210.109,00. Pergunta 4 A Industrial Sul S.A. adquire a prazo matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo, pode-se a�rmar que o valor da Co�ns foi de: 0 em 0,4 pontos 0,4 em 0,4 pontos 18/06/2022 18:27 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82410661_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 3/8 Resposta Selecionada: b. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: R$ 11.342,24. R$ 6.442,80. R$ 11.342,24. R$ 5.460,00. R$ 15.215,20. R$ 6.006,00. Resposta: B Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de 15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para PIS e Co�ns, deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos: R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 → valor do ICMS Base de cálculo para o PIS e Co�ns = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = R$ 149.240,00 ● Valor da Co�ns... → R$ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24 Pergunta 5 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: A Industrial Sul S.A. adquire a prazo matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo, pode-se a�rmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de: R$ 64.764,70. R$ 39.403,00. R$ 52.113,00. R$ 57.603,00. R$ 49.595,00. R$ 64.764,70. Resposta: E Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de 15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo, para PIS e Co�ns deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos: R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 → valor do ICMS Base de cálculo para PIS e Co�ns = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = R$ 149.240,00 ● Valor do PIS .......... → $ 149.240,00 x 0,0165 = $ 2.462,46 ● Valor da Co�ns ..... → $ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24 ● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00 ● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00 Total dos impostos a recuperar .......................... $ 64.764,70 0,4 em 0,4 pontos 18/06/2022 18:27 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82410661_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 4/8 Pergunta 6 Resposta Selecionada: c. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabe-se que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza o regime não cumulativo para o recolhimento de PIS e Co�ns. Com base nas informações, o valor das vendas líquidas é: R$ 336.631,14. R$ 354.431,90. R$ 396.954,68. R$ 336.631,14. R$ 388.015,45. R$ 346.788,10. Resposta: C Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de 15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para PIS e Co�ns, deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos: R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60 → Valor do ICMS Base de cálculo para o PIS e Co�ns = R$ 452.370,00 – R$ 81.426,60 = R$ 370.943,40 ● Valor do PIS ............ → R$ 370.943,40 x 0,0165 = R$ 6.120,56 ● Valor da Co�ns ..... → R$ 370.943,40 x 0,076 = R$ 28.191,70 ● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15 = R$ 67.855,50 ● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60 Total dos impostos sobre vendas ............................. R$ 183.594,36 ● Elaborar a DRE: Vendas brutas .............................. = 520.225,50 (R$ 452.370,00 + IPI) (-) Impostos sobre vendas ...... = ( 183.594,36) (-) Vendas líquidas ....................... = 336.631,14 Pergunta 7 Resposta Selecionada: d. Respostas: a. b. c. A legislação do PIS e da Co�ns permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, diversos itens, entre eles: I. Descontos �nanceiros. II. Devolução de vendas. III.Vendas canceladas. IV. Juros ativos. Assinale a alternativa correta: Apenas os itens II e III podem ser deduzidos. Com exceção do item IV, os demais podem ser deduzidos. Somente o item I pode ser deduzido. Todos os itens podem ser deduzidos. 0,4 em 0,4 pontos 0,4 em 0,4 pontos 18/06/2022 18:27 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82410661_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 5/8 d. e. Comentário da resposta: Apenas os itens II e III podem ser deduzidos. Somente o item III pode ser deduzido. Resposta: D Comentário: após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela Co�ns, a empresa poderá deduzir, da base, algumas despesas, especialmente aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do resultado. São elas: • vendas canceladas; • devolução de vendas; • descontos incondicionais concedidos, incluindo boni�cações; • valor do ICMS, considerando-se o Recurso Extraordinário n. 574.706, do STF. Pergunta 8 Resposta Selecionada: c. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias, a prazo, para o seu estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Co�ns pelo regime Não Cumulativo. Nessa operação, os valores de PIS e Co�ns equivalem, respectivamente, a: R$ 1.617,11 e R$ 7.448,49. R$ 513,60 e R$ 1.645,79. R$ 637,04 e R$ 2.940,19. R$ 1.617,11 e R$ 7.448,49. R$ 1.972,08 e R$ 9.143,28. R$ 776,88 e R$ 3.585,60. Resposta: C Comentário: segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota do PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo lucro real. Para apurar da base de cálculo do PIS, com alíquota de 1,65%, deve-se excluir o valor do ICMS: R$ 119.520,00 X 0,18 R$ 21.513,60 Valor do ICMS R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11 Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Co�ns de 7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo lucro real. Para apurar da base de cálculo da Co�ns, deve-se excluir o valor do ICMS: R$ 119.520,00 X 0,18 R$ 21.513,60 Valor do ICMS R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49 0,4 em 0,4 pontos 18/06/2022 18:27 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82410661_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 6/8 Regime de Incidência Não Cumulativo Nesse regime, é permitido o aproveitamento de créditos apurados com base nos custos, nas despesas e nos encargos da pessoa jurídica. Nesse regime, as alíquotas da contribuição para o PIS/PASEP e para a Co�ns são, respectivamente, de 1,65% e 7,6%. Pergunta 9 Resposta Selecionada: a. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias a prazo para o seu estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Co�ns pelo regime Não Cumulativo. O lançamento contábil para registrar a operação é: D = Mercadorias R$ 88.940,80 D = ICMS a Recuperar R$ 21.513,60 D = PIS a Recuperar R$ 1.617,11 D = Co�ns a Recuperar R$ 7.448,49 C = Fornecedores R$ 119.520,00 D = Mercadorias R$ 88.940,80 D = ICMS a Recuperar R$ 21.513,60 D = PIS a Recuperar R$ 1.617,11 D = Co�ns a Recuperar R$ 7.448,49 C = Fornecedores R$ 119.520,00 D = Mercadorias R$ 93.643,92 D = ICMS a Recuperar R$ 21.513,60 D = PIS a Recuperar R$ 776,88 D = Co�ns a Recuperar R$ 3.585,60 C = Fornecedores R$ 119.520,00 D = Mercadorias R$ 94.429,17 D = ICMS a Recuperar R$ 21.513,60 D = PIS a Recuperar R$ 637,04 C = Co�ns a Recuperar R$ 2.940,19 C = Fornecedores R$ 119.520,00 D = Mercadorias R$ 95.847,01 D = ICMS a Recuperar R$ 21.513,60 D = PIS a Recuperar R$ 513,60 C = Co�ns a Recuperar R$ 1.645,79 C = Fornecedores R$ 119.520,00 D = Mercadorias R$ 86.891,04 D = ICMS a Recuperar R$ 21.513,60 D = PIS a Recuperar R$ 1.972,08 C = Co�ns a Recuperar R$ 9.143,28 C = Fornecedores R$ 119.520,00 Resposta: A Comentário: segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota do PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. Para apurar a Base de Cálculo do PIS, com alíquota de 1,65%, deve-se excluir o valor do ICMS: R$ 119.520,00 X 0,18 R$ 21.513.60 → Valor do ICMS 0,4 em 0,4 pontos 18/06/2022 18:27 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82410661_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 7/8 R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11 Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Co�ns de 7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. Para apurar a Base de Cálculo da Co�ns, deve-se excluir o valor do ICMS: R$ 119.520,00 X 0,18 R$ 21.513.60 → Valor do ICMS R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49 Valor do Estoque de Mercadorias: 119.520,00 (-) ICMS 21.513,60 (-) PIS 1.617,11 (-) Co�ns 7.448,49 = 88.940,80. No estoque será registrado o valor das mercadorias (-) os impostos a recuperar. Pergunta 10 Resposta Selecionada: d. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias a prazo para o seu estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Co�ns pelo regime Não Cumulativo. Considerando-se que as vendas também foram a prazo, no valor de R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, o saldo do PIS é: PIS a Pagar de R$ 1.436,95. PIS a Recuperar de R$ 1.617,11. PIS a Pagar de R$ 3.054,06. PIS a Recuperar de R$ 670,40. PIS a Pagar de R$ 1.436,95. PIS a Recuperar de R$ 1.467,21. Resposta: D Comentário: segue a composição dos cálculos do PIS e da Co�ns sobre as compras de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. Para apurar a Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS: R$ 119.520,00 X 0,18 R$ 21.513.60 → Valor do ICMS R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11 Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Co�ns de 7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. Para apurar a Base de Cálculo da Co�ns, deve-se excluir o valor do ICMS: R$ 119.520,00 0,4 em 0,4 pontos 18/06/2022 18:27 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82410661_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 8/8 Sábado, 18 de Junho de 2022 18h26min57s GMT-03:00 X 0,18 R$ 21.513.60 → Valor do ICMS R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49 Segue a composição dos cálculos de PIS e Co�ns sobre as vendas de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. Para apurar a Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS: R$ 225.725,00 X 0,18 R$ 40.630,50 → Valor do ICMS R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50X 0,0165 = R$ 3.054,06 Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da Co�ns de 7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. Para apurar a Base de Cálculo da Co�ns, deve-se excluir o valor do ICMS: R$ 225.725,00 X 0,18 R$ 40.630,50 → Valor do ICMS R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18 PIS a Recuperar ( - ) PIS a Pagar ( = ) Saldo a Pagar R$ 1.617,11 R$ 3.054,06 R$ 1.436,95 Cofins a Recuperar ( - ) Cofins a Pagar ( = ) Saldo a Pagar R$ 7.448,49 R$ 14.067,18 R$ 6.618,69 ← OK
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