59 PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

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
PROVA PRESENCIAL
Prova Finalizada em 13/10/2022 20:16:08
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Disciplina: 101401 - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
Para fins de IRPJ e CSL, como podemos apurar o lucro de uma empresa?
a )
Lucro Real, Simples e Super Simples.
b )
Contabilidade ou auditoria.
c )
Faturamento da empresa x uma taxa.
d )
Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado.
e )
Estimativa, apuração ou arbitramento.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Para o recolhimento desses tributos, temos três alternativas previstas. O lucro arbitrado é uma alternativa
que, às vezes, é utilizada por órgãos arrecadadores, quando não se consegue chegar a uma definição de lucro
por meio de cálculos. Estes devem ser feitos pela metodologia de lucro presumido, em que se aplica
alíquotas sobre o faturamento para se presumir o lucro ou lucro real, que apura detalhadamente todas as
contas da empresa, inclusões e exclusões de base de cálculo para se chegar ao lucro. Não existem outras
formas legais de se calcular o lucro de uma empresa. Outras formas são utilizadas gerencialmente para
análises internas, porém, legalmente, não são válidas.
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QUESTÃO 2
Quais são os fatores limitantes entre os regimes tributários?
a )
Lucro ou prejuízo.
b )
Composição acionária e faturamento.
c )
Estrutura de capital e composição acionária.
d )
Faturamento e atividade exercida.
e )
Start-up ou empresa com mais de 3 anos de atuação.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O Simples é permitido para empresas com faturamento até R$ 3,6 milhões de por ano (empresas com menos
de R$ 600 mil de faturamento/ano podem se inscrever no Super Simples, que é outra categoria do Simples).
Para poder ser Lucro Presumido, a empresa tem que faturar no máximo R$ 78 milhões no ano anterior.
Para ser Lucro Real, as empresas, além dos limitantes máximos de faturamento, também devem observar que
diversas áreas de atuação, tais como DTVM, sociedades de crédito e outras não possuem outra opção que
não o Lucro Real.
É importante salientar que o limitante máximo de faturamento não é mínimo, ou seja, qualquer empresa pode
ser Lucro Real ou optar por outro regime tributário, desde que obedeça às regras máximas. Outros fatores
que se consideram nessa definição não são limitantes entre os regimes tributários, mas sim características
específicas, que podem definir a obrigatoriedade de um regime, independentemente do tamanho da empresa.
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QUESTÃO 3
Conforme estudos históricos, desde quando existe algum tipo de tributo? Assinale a alternativa correta.
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a )
Após o Império Romano.
b )
Desde o início da sociedade moderna.
c )
Com o advento do Sistema Tributário Nacional.
d )
Desde o início das tribos indígenas.
e )
Desde a época em que os homens começaram a conviver em sociedade.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Todos os momentos citados nas alternativas têm sua importância na evolução da sociedade, alguns até
mesmo na evolução dos tributos, porém, não são o início da tributação. Esta teve início quando os homens
começaram a conviver em sociedade, de forma obrigatória ou não. Os mais fracos proviam os mais fortes
com presentes para que estes permitissem a convivência em conjunto.
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QUESTÃO 4
Pensando na competitividade de um país, qual afirmação representa corretamente o impacto do sistema
tributário?
a )
O impacto do sistema tributário de um país depende, exclusivamente, da correta utilização dos recursos
arrecadados.
b )
A competitividade de um país não depende de seu sistema tributário.
c )
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O sistema tributário impacta a competitividade de um país de forma que quanto mais alta for a carga
tributária, menos competitivo o país fica.
d )
A competitividade de um país está intimamente ligada ao seu sistema tributário, que visa apenas arrecadar
recursos para o governo gastar.
e )
O sistema tributário é avaliado pela carga tributária, pela segurança jurídica e pelo grau de complexidade de
apuração e de obrigações acessórias.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Existem países com carga tributária mais elevada que o Brasil e que são exemplos de competitividade nesse
quesito (Finlândia, por exemplo). As regras são claras: existem poucas alterações do sistema tributário, e a
simplicidade dos tributos é enorme. O sistema tributário é avaliado pelo conjunto de sua estrutura e pela
solidez jurídica que oferece. É um item de extrema importância na competitividade do país. O sistema
tributário não apenas garante a arrecadação, mas também é utilizado em políticas de governo.
QUESTÃO 5
Do que se trata a NF-e?
a )
A NF-e é o documento fiscal que deve acompanhar a mercadoria em trânsito e é o fato gerador da tributação
dos produtos envolvidos.
b )
A NF-e é a Nota Fiscal emitida com código bidimensional.
c )
A NF-e é a antiga Nota Fiscal, porém encaminhada por via eletrônica.
d )
Trata-se de um documento eletrônico que contém dados dos contribuintes, remetente e destinatário, além de
dados sobre a operação e os produtos.
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e )
A NF-e também é conhecida como Danfe e é um código bidimensional que traz os dados do produto.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A NF-e é um dos subprojetos do Sped e é um documento eletrônico que traz diversos dados dos produtos que
estão sendo movimentados, bem como traz dados da operação em si.
Ela vem sendo constantemente aprimorada e tendo seu layout alterado (o que gera problemas para as
empresas).
Para aqueles que necessitam da via física da NF, existe um documento auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica, que
é a Danfe.
A NF-e é muito mais do que simplesmente a versão eletrônica da antiga NF ou de um código bidimensional
com dados, ela traz diversas informações fundamentais para controle e apuração de tributos, lembrando
sempre que a NF ou a NF-e não são fatos geradores de tributação, e sim documentos acessórios.
QUESTÃO 6
Quais são os principais subprojetos do Sped?
a )
Os principais subprojetos do Sped são ECD, EFD e NF-e.
b )
Os principais subprojetos do Sped são informação mais fácil e velocidade de ajustes.
c )
Os principais subprojetos do Sped são TIPI e NCM.
d )
Os principais subprojetos do Sped são auditoria fiscal do estado e aumento das alíquotas.
e )
Os principais subprojetos do Sped são aumento de arrecadação e entrega do IRPF.
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Ver justificativa da resposta
Justificativa
O Sped pode ser definido como um instrumento único, que recebe, valida, armazena e autentifica livros e
outros documentos provenientes da escrituração contábil e fiscal das empresas. Ele é composto por diversos
subprojetos que, via de regra, melhoraram muito a escrituração das empresase a leitura que o governo faz
dessas escriturações. Um bom exemplo é a NF-e, que passou a permitir a troca eletrônica desses dados de
forma mais fácil e a rastreabilidade das mercadorias, quando passam em pontos de controle fiscal, além de
eliminar muito papel que acompanhava as mercadorias. Outros subprodutos do Sped são ECD (Escrituração
Contábil Digital), também chamada de Sped Contábil, e a EFD (Escrituração Fiscal Digital), conhecida
como Sped Fiscal. A velocidade de ajustes e o aumento arrecadatório gerados pela redução de sonegação são
consequências do Sped e não subprojetos deste, já a TIPI e a NCM são utilizadas no preenchimento dos
Speds e outras obrigações acessórias, porém, não são subprojetos deste.
QUESTÃO 7
Sobre a complexidade, irregularidade e inconsistência do STN, podemos afirmar que:
a )
a Receita Federal possui um complexo enorme de ferramentas de auditoria eletrônica que apura as
irregularidades e inconsistências nas empresas.
b )
são quase cem tributos, as regras são claras, porém empresários realizam irregularidades. As inconsistências
se dão pela forma de contabilização dos tributos.
c )
irregularidades e inconsistências são parte de um processo complexo como o nosso, que se aprofundam com
as obrigações acessórias e servem para reduzir a carga tributária quando bem manejados.
d )
são geradas pela quantidade de tributos e respectivas legislações; diversas regras são questionáveis; e as
constantes alterações legais completam esse quadro.
e )
são geradas pelos planejamentos fiscais, que muitas vezes são buscas por elisões, mas outras, são sonegação.
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17/10/2022 12:59 Aluno AVA
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Ver justificativa da resposta
Justificativa
São quase cem tributos que respondem a leis federais, estaduais e municipais, alteram- se rapidamente e,
muitas vezes, não conversam entre si. Soma-se a isso o fato de que nem todas as regras são 100% claras. É
claro que o bom planejamento fiscal não busca sonegação e o aparato de auditoria que o governo tem não é
responsável por essas inconsistências, ao contrário, quanto mais complexo o sistema, maior deve ser o
aparato de auditoria e controle.
QUESTÃO 8
A criação do ICMS pode ser considerada uma minirreforma tributária?
a )
Não, o ICMS é mais um imposto criado para gerar arrecadação para os estados.
b )
Não, o ICMS foi criado para garantir controle sobre os tributos estaduais.
c )
Não, apenas mudou seu nome de ICM para ICMS, abrangendo também os serviços.
d )
Sim, o ICMS é a junção de antigos impostos estaduais e federais em um único tributo.
e )
Sim, o ICMS tem suas regras definidas por cada estado, o que faz com que cada um o tenha adaptado à sua
região.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Sim, o ICMS nasceu como IVC, em 1934, depois virou ICM, em 1965, e, em 1988, passou a sua formatação
original em que substituiu o ICM, além de tributos federais que incidiam sobre os combustíveis, a energia
elétrica e os minerais, ou seja, a criação do ICMS é uma minirreforma tributária que foi feita na constituição
de 1988. Na época, acreditava-se que a unificação desses impostos traria uma importante simplificação ao
STN, porém, o ICMS acabou se tornando um dos tributos mais complexos e controversos do STN.
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17/10/2022 12:59 Aluno AVA
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