prova planejamento e administração

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02/06/2021 Aluno AVA
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Prova Finalizada em 02/06/2021 15:03:01
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Disciplina: 101401 - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
Os atuais conceitos de reforma tributária, seja por meio da criação do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços)
ou outro tributo a ser criado, visa unificar quais impostos?
a )
As propostas de unificação de impostos focam principalmente PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS.
b )
As propostas de unificação de impostos focam principalmente o ICMS e o IRPJ, tornando-os um só.
c )
As propostas de unificação de impostos focam principalmente os impostos sobre a renda.
d )
As propostas de unificação de impostos focam principalmente substituir os impostos federais.
e )
As propostas de unificação de impostos focam principalmente os impostos estaduais e municipais.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Existem diversas propostas de reforma tributária, mas as principais têm em comum a busca pela
simplificação tributária brasileira que, entre outros focos, deve reduzir a quantidade de tributos existentes.
Grande parte dos tributaristas entende que se deve, ao menos, buscar a unificação do PIS, Cofins, IPI, ICMS
e ISS, apesar de ser de difícil aprovação, pois necessita de um consenso entre União, estados e municípios.
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QUESTÃO 2
Está correto afirmar que uma das grandes dificuldades para se realizar uma reforma tributária completa no
Brasil é:
a )
a atual legislatura brasileira não possuir interesse em mudar a estrutura tributária do país, de forma que acaba
adiando diversos projetos de reforma tributária.
b )
o Brasil só aprovará uma reforma no STN se houver uma redução significativa do custo tributário brasileiro,
caso contrário não se consegue apoio político às mudanças necessárias.
c )
existir uma grande demanda de cargos em troca da aprovação da reforma do STN, tirando o foco efetivo da
melhoria tributária que o Brasil tanto necessita.
d )
o STN não possuir uma estrutura organizada, necessitando, assim, ser completamente reestruturado em todos
os seus entes, tornando o processo muito mais complexo.
e )
o STN ser um emaranhado de leis que dependem de um acordo entre união, estados e municípios para ser
reformado. Isso poderá custar muito à União, que terá de arcar com as perdas dos outros entes.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O STN é nomeado de "estrutura desconexa" em razão de não ser encontrada uma coerência lógica, pautada
em fundamentação teórica que dê conta de justificar a forma como os tributos são estruturados. Hoje, é uma
estrutura extremamente complexa e uma reforma deveria começar pela simplificação dessa estrutura em cada
ente para só então tornar a compreensão e análises mais simples e passíveis de serem discutidas em
profundidade. A reforma que inicialmente é necessária não precisa focar em redução de carga tributária.
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QUESTÃO 3
Quais são os dois tipos de elisão fiscal existentes?
a )
A primeira é legalmente aceita pelo judiciário, e a segunda é um experimento tributarista.
b )
A primeira é legal, e a segunda, ilegal.
c )
A primeira é feita na área de impostos, e a segunda, com as contribuições e taxas.
d )
A primeira é associada a estudos e desenvolvimento teórico, que garante a assertividade dela, já a segunda é
efetuada por pessoas que desconhecem o STN.
e )
A primeira delas está fundamentada e garantida pela lei em si mesma, enquanto a segunda é derivada das
brechas encontradas na legislação tributária.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A elisão pode ser amplamente estimulada pelo governo por meio de incentivos específicos, que são claros e
bastante divulgados. Outra forma de elisão é a que depende de escolhas do contribuinte, que buscará adaptar
sua empresa para buscar a maior economia fiscal possível.
Pela importância do planejamento fiscal nas empresas e, principalmente, no Brasil, em que a diferença da
elisão e da sonegação é tênue, esses trabalhos sempre devem ser feitos por profissionais preparados e sem
sequer margear qualquer ilegalidade.
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QUESTÃO 4
Pensando na competitividade de um país, qual afirmação representa corretamente o impacto do sistema
tributário?
a )
A competitividade de um país está intimamente ligada ao seu sistema tributário, que visa apenas arrecadar
recursos para o governo gastar.
b )
O sistema tributário é avaliado pela carga tributária, pela segurança jurídica e pelo grau de complexidade de
apuração e de obrigações acessórias.
c )
A competitividade de um país não depende de seu sistema tributário.
d )
O sistema tributário impacta a competitividade de um país de forma que quanto mais alta for a carga
tributária, menos competitivo o país fica.
e )
O impacto do sistema tributário de um país depende, exclusivamente, da correta utilização dos recursos
arrecadados.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Existem países com carga tributária mais elevada que o Brasil e que são exemplos de competitividade nesse
quesito (Finlândia, por exemplo). As regras são claras: existem poucas alterações do sistema tributário, e a
simplicidade dos tributos é enorme. O sistema tributário é avaliado pelo conjunto de sua estrutura e pela
solidez jurídica que oferece. É um item de extrema importância na competitividade do país. O sistema
tributário não apenas garante a arrecadação, mas também é utilizado em políticas de governo.
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QUESTÃO 5
Assinale a alternativa que indica a conceituação correta de imposto.
a )
Impostos devem ser vinculados a um serviço específico prestado pela União.
b )
Impostos são desvinculados da utilização dos recursos arrecadados.
c )
Impostos são cobrados somente se o valor do imóvel do cidadão for aumentado.
d )
Impostos são tributos gerados independentemente de qualquer atividade estatal específica.
e )
Impostos são cobrados sempre que existir a necessidade.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Os impostos não precisam de vinculação a um serviço prestado e podem ter ou não vinculação ao uso futuro
dos recursos.
QUESTÃO 6
De modo geral, qual a visão de empresários do exterior sobre o Brasil?
a )
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O Brasil é amável a estrangeiros, porém está com o mercado reprimido. Pode ser interessante, visto que
existem diversas maneiras de se ter elisão fiscal, o que reduz o custo.
b )
Um país com potencial de crescimento, um mercado amplo e receptivo às empresas estrangeiras, mas que
possui incertezas jurídicas e um complexo sistema fiscal.
c )
Enxergam o Brasil como uma excelenteoportunidade de investimento para ações extrativistas, porém
entendem que o poder aquisitivo da população é baixo, tornando o mercado interno pouco atrativo.
d )
País com amplo mercado, mas que não gosta de empresas internacionais, e um processo fiscal complexo,
porém que segue preceitos de melhores práticas.
e )
País rico em ativos naturais, mas com a população envelhecida, o que dificulta a exploração de novos
negócios.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O mercado brasileiro é um dos maiores do mundo e tem a mais rápida taxa de envelhecimento do mundo. O
país tem um mercado reprimido gigantesco, porém sua segurança jurídica e complexidade tributária são
normalmente questionados. A estrutura de seu STN não é organizada e não segue os preceitos do TTO.
Mesmo questões que podem parecer boas como as possibilidades de redução de carga tributária por meio de
elisões, na realidade, acabam mostrando ao investidor desestruturação e riscos.
QUESTÃO 7
O que faz o princípio da essencialidade, utilizado para a definição de alíquotas do ICMS?
a )
Exonera itens essenciais de ICMS, tornando-os mais baratos.
b )
É uma política de gestão de tarifas, de forma a tabelar preços de itens como remédios e outros.
c )
Define quais itens, que o governo considera como não essenciais, devem custar mais caro.
d )
Define quais itens são essenciais à população e para esses itens cobra menos ST.
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e )
Considera a necessidade de determinado item para definir a alíquota do ICMS.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O princípio da essencialidade é a base para a aplicação de políticas públicas e sociais por meio de controle
tributário. Tanto itens de maior necessidade podem ter suas alíquotas reduzidas, como itens que o estado
entende que não devem ser consumidos podem ter suas alíquotas aumentadas (cigarro por exemplo). Apesar
desse princípio ser fundamental, em muitos casos, não pode ser realmente observado na prática; a exemplo
podemos citar alguns remédios para a população, que têm alíquotas de ICMS mais altas do que alguns
remédios para pets.
QUESTÃO 8
Quando os portugueses formalizaram as primeiras regras e leis sobre tributação no Brasil? Assinale a
alternativa correta.
a )
Quando os nobres passaram a exigir melhorias na sociedade.
b )
Quando a Coroa portuguesa cobrava impostos a serem remetidos a Portugal.
c )
Quando a Coroa portuguesa se mudou para o Brasil.
d )
Quando os nobres passaram a gerir seus feudos de forma mais efetiva.
e )
Quando a Coroa portuguesa teve que retornar a Portugal.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Enquanto colônia de Portugal, éramos cobrados por meio de coletas que visavam suprir as demandas da
Coroa, porém, apenas quando a Coroa portuguesa se mudou para o Brasil (transformando-o em sua capital
administrativa) é que as primeiras leis foram escritas.
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QUESTÃO 9
O que é o Sped?
a )
Sped é um relatório, exigido pelo governo, que deve ser entregue de forma eletrônica através de programas
específicos.
b )
Sped é resultado de auditoria efetuada pelo governo e encaminhado, de forma digital, ao contribuinte.
c )
Todas as modalidades de EFD (Escrituração Fiscal Digital) compõem o Sped.
d )
Sped é um processo de revisão eletrônico da base tributária imposto pelo governo.
e )
Sped é sistema digital do governo federal que audita as contabilidades fiscais.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
No Brasil, temos o Sped Fiscal e o Sped Contábil. Sped significa Sistema Público de Escrituração Digital e
compila diversos relatórios de escrituração, que são obrigatórios. O Sped não efetua auditorias nem mesmo
as controla, ele é a base de dados para estas.
QUESTÃO 10
Além do atual STN infringir uma enorme carga tributária sobre a economia brasileira, está correto afirmar
que:
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a )
o STN é disfuncional, de alta complexidade e traz insegurança jurídica.
b )
o STN é focado apenas em soluções de questões sociais e, por isso, torna-se tão oneroso.
c )
o STN respeita o TTO como melhores práticas fiscais.
d )
graças ao STN, a desigualdade social é menor, pois paga mais imposto quem ganha mais.
e )
o STN é um conjunto de leis, e o custo tributário brasileiro não está diretamente ligado a ele.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O sistema é disfuncional, pois não é organizado e não cumpre seu papel com políticas sociais, de forma que
até aumenta a disparidade social no Brasil. Além disso, possui diversas leis e regulamentações que mudam
constantemente, gerando ainda mais incertezas e custos relacionados à sua apuração, além de não serem
claras e exigirem um enorme esforço para o preenchimento e entrega de todas as declarações acessórias. O
STN definitivamente não segue os principais preceitos do TTO.
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