Planejamento tributário

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31/05/2021 Aluno AVA
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QUESTÃO 1
Como podemos definir a "guerra fiscal" no Brasil?
a )
É uma operação que dá imunidade tributária a algumas empresas e, em troca, essas empresas se instalam no
local a que está beneficiando.
b )
A guerra fiscal surgiu após a crise de 1930 e buscou atrair empresas de outros países para se instalarem no
Brasil.
c )
Faz parte do STN e permite que estados e/ou municípios paguem para que um empresa se instale em seu
território de atuação.
d )
É a imunidade parcial e temporal de algum produto para que a empresa produtora se instale em determinado
estado.
e )
É a isenção tributária e/ou outros benefícios dados pelo município, estado e/ou União, como forma de atrair
uma empresa para determinado local.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A guerra fiscal no Brasil se iniciou a partir da Constituição de 1965 e se agravou após a Constituição de
1988. Essas constituições se caracterizaram por aumentar a autonomia dos estados e, assim, criou a chance
de eles buscarem investimentos para seus estados por meio de isenções tributárias.
QUESTÃO 2
Apesar da alta carga tributária brasileira, não é incomum lidarmos com falta de recursos nas diversas esferas
do governo. Como o STN está ligado a esse problema?
a )
Ainda existe uma parte da arrecadação que não está vinculada a despesas obrigatórias e tal vinculação faz
falta.
b )
O STN traz diversas vinculações de uso dos recursos obtidos, o que engessa a gestão desses recursos.
c )
O STN é tão complexo que garante a impunidade dos servidores públicos que cometem má gestão dos
recursos arrecadados.
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d )
O Brasil é um país de tamanho continental, de forma que a capacidade arrecadatória deve ser aumentada para
pagar por todas as despesas que um país desse tamanho necessita.
e )
Temos que aumentar a arrecadação para destinar mais recursos às escolas e às universidades.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Além da alta e injusta carga tributária incidente no país, o Brasil ainda enfrenta outro problema: o baixo
retorno social desses tributos. Isso significa dizer que os bens e serviços oferecidos pelo governo deveriam
ser muito mais eficientes do que são. Apesar de parecer ser uma questão simples de gestão, na realidade não
é tão simples, pois o STN possui diversas vinculações de receita com despesas, engessando, assim, muitas
possibilidades de remanejamentos do uso de valores arrecadados, de forma que é necessário que busquemos
alterações nas leis para que ocorra uma desvinculação de parte dessas receitas e para que possamos remanejar
despesas; caso contrário, cada vez mais buscaremos apenas aumentar a arrecadação de um país que já possui
elevadíssima carga tributária.
QUESTÃO 3
Qual é o principal objetivo do governo ao criar o Sped?
a )
Garantir que todos os funcionários, inclusive os domésticos, sejam registrados.
b )
Aumentar a arrecadação de tributos, embora tenha complicado a prestação de contas das empresas.
c )
Automatizar a prestação de contas das empresas e encontrar brechas para aumentar as alíquotas dos tributos.
d )
Auditar os números encaminhados pelo contribuinte, podendo, inclusive, gerar multas e outras penalidades.
e )
Descomplicar o cumprimento das obrigações acessórias e diminuir o índice de evasão fiscal.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Com a modernização e a digitalização se tornando mais viável, o governo brasileiro unificou uma série de
informações que eram entregues de forma separada em escriturações digitais únicas, de forma que algumas
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validações de preenchimento sejam feitas antes mesmo da entrega do arquivo. Esse processo também facilita
as análises e auditorias a serem feitas pelo Fisco.
O Sped tem foco nas obrigações acessórias e não visa aumento de alíquotas ou majoração de bases, porém,
foi um importante avanço do governo para reduzir sonegações.
QUESTÃO 4
Como podemos definir a diferença entre fato gerador e base de cálculo?
a )
Fato gerador é o montante sobre o qual se paga o imposto; base de cálculo é a fórmula de cálculo para se
definir o montante a ser pago.
b )
Fato gerador é a incidência de imposto sobre um produto; base de cálculo é a forma acessória para declarar o
imposto.
c )
Fato gerador é a receita da empresa ou da pessoa; base de cálculo é a fórmula a ser aplicada.
d )
Fato gerador faz nascer a obrigação tributária, já a base de cálculo é o montante ajustado sobre o qual incidirá
a alíquota do imposto.
e )
Fato gerador é o quanto o governo gera de recursos; base de cálculo é o montante a ser pago.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Segundo o art. 144 do Código Tributário Nacional, "Fato gerador da obrigação principal é a situação definida
em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência", já base de cálculo é o número após as inclusões ou
exclusões de especificidades.
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QUESTÃO 5
Para fins de IRPJ e CSL, como podemos apurar o lucro de uma empresa?
a )
Contabilidade ou auditoria.
b )
Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado.
c )
Faturamento da empresa x uma taxa.
d )
Lucro Real, Simples e Super Simples.
e )
Estimativa, apuração ou arbitramento.
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Justificativa
Para o recolhimento desses tributos, temos três alternativas previstas. O lucro arbitrado é uma alternativa que,
às vezes, é utilizada por órgãos arrecadadores, quando não se consegue chegar a uma definição de lucro por
meio de cálculos. Estes devem ser feitos pela metodologia de lucro presumido, em que se aplica alíquotas
sobre o faturamento para se presumir o lucro ou lucro real, que apura detalhadamente todas as contas da
empresa, inclusões e exclusões de base de cálculo para se chegar ao lucro. Não existem outras formas legais
de se calcular o lucro de uma empresa. Outras formas são utilizadas gerencialmente para análises internas,
porém, legalmente, não são válidas.
QUESTÃO 6
Em que aumentam os riscos de elisão fiscal derivada das brechas encontradas na legislação tributária?
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a )
As elisões fiscais por brecha da legislação também são conhecidas como sonegação e podem acarretar pena
de reclusão.
b )
Muitas vezes, as brechas estão sujeitas à interpretação, que pode defini-las como sonegação.
c )
As elisões fiscais por brecha da legislação são mais fáceis de serem detectadas.
d )
As elisões fiscais por brecha da legislação são mais comuns e, por isso, mais conhecidas dos fiscais.
e )
As elisões fiscais por brecha da legislação podem trazer dúvidas sobre seu correto preenchimento nas
obrigações acessórias.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
As brechas da lei são lacunas no texto legislativo que, pelo fato de não terem sido definidas, abrem espaço
para interpretação. Embora não seja regra, o que se vê em muitos julgamentos desse tipo de caso é a
interpretação se havia ou não um motivo para determinada ação, motivo este que não fosse apenas a redução
de impostos, mas sim algum motivo econômico/operacional. Em muitos julgamentos, quando entende-se
existir esse motivo, a operação é considerada legal e vice-versa.
QUESTÃO 7
Quais são os dois tipos de elisão fiscal existentes?
a )
A primeira é feita na área de impostos, e a segunda, com as contribuições e taxas.
b )
A primeira delas está fundamentada e garantida pela lei em si mesma, enquanto a segunda é derivada das
brechas encontradas na legislação tributária.
c )
A primeira é legal, e a segunda, ilegal.
d )
A primeira é associada a estudos e desenvolvimento teórico, que garante a assertividade dela, já a segunda é
efetuada por pessoas que desconhecemo STN.
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e )
A primeira é legalmente aceita pelo judiciário, e a segunda é um experimento tributarista.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A elisão pode ser amplamente estimulada pelo governo por meio de incentivos específicos, que são claros e
bastante divulgados. Outra forma de elisão é a que depende de escolhas do contribuinte, que buscará adaptar
sua empresa para buscar a maior economia fiscal possível.
Pela importância do planejamento fiscal nas empresas e, principalmente, no Brasil, em que a diferença da
elisão e da sonegação é tênue, esses trabalhos sempre devem ser feitos por profissionais preparados e sem
sequer margear qualquer ilegalidade.
QUESTÃO 8
Qual é a definição de evasão ou sonegação fiscal?
a )
É o processo de revisão da carga tributária feito pelo próprio governo e que pode gerar ganhos para os
contribuintes.
b )
Evasão fiscal é quando empresas ou pessoas físicas remetem valores não declarados para o exterior.
c )
A fraude, sonegação ou evasão fiscal é a utilização deliberada de mecanismos que violem a regulamentação
fiscal e tributária do país.
d )
Evasão ou sonegação fiscal são nomes dados a operações que geram tributos, porém o ente pagador não os
recolhe, mesmo devendo.
e )
Trata-se de expressão utilizada para definir estudos de redução de carga tributária, conforme brechas
existentes no STN.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Ao contrário da elisão, a sonegação é a utilização de meios ilegais para a redução de tributos. Sonegadores
podem simplesmente não recolher, alterar dados com falsidade ou tentar fazer uma sonegação passar como
elisão. Todas as formas de sonegação são crimes passíveis de punição.
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O termo evasão/sonegação fiscal é amplo e refere-se tanto a não pagamentos como a alterações de base de
cálculo ou qualquer outra forma de redução de carga tributária que seja deliberadamente ilegal ou não.
QUESTÃO 9
Conforme estudos históricos, desde quando existe algum tipo de tributo? Assinale a alternativa correta.
a )
Com o advento do Sistema Tributário Nacional.
b )
Desde o início das tribos indígenas.
c )
Desde o início da sociedade moderna.
d )
Após o Império Romano.
e )
Desde a época em que os homens começaram a conviver em sociedade.
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Justificativa
Todos os momentos citados nas alternativas têm sua importância na evolução da sociedade, alguns até
mesmo na evolução dos tributos, porém, não são o início da tributação. Esta teve início quando os homens
começaram a conviver em sociedade, de forma obrigatória ou não. Os mais fracos proviam os mais fortes
com presentes para que estes permitissem a convivência em conjunto.
QUESTÃO 10
Quais são os três tipos de multa tributária previstas na lei brasileira?
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a )
Multas moratórias, multas punitivas isoladas e multas punitivas acompanhadas de lançamento de ofício.
b )
Multa ao ente pagador, ao ente de direito e estadual.
c )
Multa por evasão, multa por elisão e multa por sonegação.
d )
Multa pelo não pagamento, pelo pagamento a menor e pela falsificação de dados.
e )
Multa por não apresentação de obrigação acessória, multa por elisão fiscal e multa por sonegação fiscal.