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SEMANA 07 2 Sumário Metodologia BSC ....................................................................................3 Mapa estratégico ......................................................................................5 Componentes do BSC ..............................................................................6 Definições dos componentes do BSC ......................................................8 Aplicação do BSC – Parte 1 ................................................................... 11 Aplicação do BSC – Parte 2 ................................................................... 11 Princípios da organização orientada para estratégia .............................14 3 Metodologia BSC BSC - BALANCED SCORE CARD Robert Kaplan e David Norton lançaram pela primeira vez o conceito de Balanced Scorecard em um artigo, datado de 1992, na Harvard Business Review, se tornando depois tema do livro escrito por eles. Este conceito mudou a forma como as empresas elaboravam suas estratégias empresariais, pois o BSC é um sistema de medição de desempenho composto de indicadores financeiros e não financeiros, oriundos da estratégia da organização. Até aquele momento as empresas preocupavam-se apenas com indicadores financeiros e, portanto, não alcançavam o sucesso pleno de suas estratégias. Seu diferencial é a capacidade de comunicar a visão e a estratégia da organização por meio de indicadores de desempenho, provenientes de objetivos estratégicos e metas, as quais interagem em meio a uma estrutura lógica de causa e efeito. Esta estrutura possibilita aos gestores realocar recursos físicos, financeiros e humanos para que possam alcançar os objetivos estratégicos, ou seja, o BSC traduz a estratégia e facilita a comunicação dela a todos os envolvidos. O BSC é um sistema de gestão estratégica que auxilia as empresas a traduzirem suas estraté- gias em termos operacionais. Ele trata da definição e da disposição das informações-chave, para gerenciar o cumprimento da estratégia da empresa e dos processos gerenciais, que promovem o alinhamento estratégico necessário. Ele é também um sistema de avaliação de desempenho empresarial que considera os ativos intangíveis e não reconhece apenas os indicadores financei- ros como fatores de sucesso empresarial. O BSC complementa as medições financeiras com avaliações sobre o cliente, identifica os processos internos que devem ser aprimorados e analisa as possibilidades de aprendiza- do e crescimento, assim como os investimentos em recursos humanos, sistemas e capa- citação, que poderão mudar substancialmente todas as atividades. Resumindo, o BSC - Balanced Scorecard - é uma metodologia para elaboração de planejamento estratégico, mensurado por indicadores de desempenho, que se baseia em quatro perspectivas: 4 PERSPECTIVA ELO DA CADEIA DE VALOR CONCEITO A SER PERSEGUIDO PERGUNTA CRITICA Perspectiva financeira Geração de valor aos acionistas Define a cadeia lógi- ca pela qual os ativos intangíveis serão convertidos em valor tangível. Para sustentar finan- ceira nossa missão, em que devemos nos concentrar? Perspectiva de clientes Geração de valor aos clientes Esclarece as condi- ções que a criarão valor para clientes. Para realizar nossa visão, como devemos parecer aos olhos do nosso cliente? Perspectiva interna Processos estraté- gicos Identifica os proces- sos que transforma- rão ativos intangíveis em resultados para os clientes e em re- sultados financeiros. Para satisfazer nossos clientes, em que processos opera- cionais devemos ser excelentes? Perspectiva de aprendizado e crescimento Ativos intangíveis Determina os ativos intangíveis a serem alinhados e integra- dos para criar valor. Como sustentaremos nossa capacidade de mudar e melhorar? Tabela 1 – Perspectivas do Balanced Scorecard na visão de Kaplan e Nortan Perspectiva financeira: demonstra se a execução da estratégia está contribuindo para a me- lhoria dos resultados financeiros, em especial o lucro líquido, o retorno sobre o investimento, a criação de valor econômico e a geração de caixa. Perspectiva de mercado ou do cliente: avalia se a proposição de valor da empresa para os clientes-alvo está produzindo os resultados esperados, em termos de satisfação de clientes, conquista de novos clientes, retenção dos clientes, lucratividade de clientes e participação de mercado. 5 Perspectiva de processos internos: identifica se os principais processos de negócios definidos na cadeia de valor da empresa estão contribuindo para a geração de valor percebido pelos clien- tes e atingimento dos objetivos financeiros da organização. Perspectiva de aprendizado e crescimento ou de recursos: verifica se a aprendizagem, a ob- tenção de novos conhecimentos e o domínio de competências no nível do indivíduo, do grupo e das áreas de negócios estão desempenhando o papel de viabilizadores das outras perspectivas. Mapa estratégico Para facilitar o entendimento e a comunicação da estrutura do BSC com seus objetivos, indi- cadores e as ligações de cada perspectiva para a estratégia da organização, foram criados os chamados mapas estratégicos. O mapa estratégico descreve a estratégia da empresa por meio de objetivos inter-relacionados e distribuídos nas quatro perspectivas. Ele traduz o planejamento estratégico da organização. É um instrumento de comunicação da estratégia e um diagrama das relações causa-efeito entre os objetivos estratégicos da organização. Nele devem aparecer a missão e visão de futuro, os te- mas estratégicos, as perspectivas, os objetivos com relação causa-efeito identificados por setas. Resumidamente o formato de um mapa estratégico, segundo a metodologia Balance Scorecard, segue o seguinte formato: 6 Nesse sentido, as quatro perspectivas fornecem um modelo amplo, em que se decompõem a estratégia em: objetivos, indicadores, metas e iniciativas, o que possibilita construir um guia dos principais aspectos do negócio. Componentes do BSC As medidas são focalizadas sob as quatro perspectivas clássicas do BSC. Cada uma delas tem seus objetivos, indicadores (medidas), metas e iniciativas para traduzir a estratégia em ter- mos operacionais e avaliar o desempenho. Para Kaplan e Norton os objetivos e as medidas financeiras e não financeiras devem ser conhe- cidas por todos os funcionários, em todos os níveis da organização, pois essas medidas derivam de um processo hierárquico de cima para baixo, norteado pela missão e estratégia da empresa. 7 As quatro perspectivas garantem o equilíbrio entre os objetivos de curto e longo prazo, os resulta- dos desejados e os vetores de desempenho desses resultados, as medidas objetivas e concretas e as medidas subjetivas. 8 Figura 1 – Perspectivas clássicas do BSC Fonte: adaptado de R. S. Kaplan e R. e D. Norton (1997). O BSC ideal é aquele que deixa transparecer a estratégia para que qualquer observador seja capaz de olhá-lo e entender a estratégia que está por trás daqueles objetivos e medidas. Definições dos componentes do BSC 9 10 Exemplos de um mapa estratégico BSC com os seus componentes: 11 Figura 2 – Modelo de mapa estratégico genérico Fonte: adaptado de KAPLAN e NORTON (2004, p. 57) Aplicação do BSC – Parte 1 A principal aplicação do BSC é a capacidade de reunir elementos importantes para facilitar e acompanhar o andamento das estratégias. Com esta ferramenta propiciamos o entendimento e a comunicação das estratégias da empresa, simplificando e favorecendo o comprometimento de todos com o alcance delas. Ele é a base para elaborarmos o mapa estratégico da empresa. Então, o BSC tem como objetivo: ● Esclarecer e traduzir a visão e a estratégia da organização. ● Planejar, estabelecer metas e alinhar as iniciativas estratégicas. ● Melhorar o feedback e o aprendizado estratégico. ● Comunicar e associar objetivos e medidas estratégicas. O processo de definição do BSC em uma organização é iniciado pela tradução da visão e da estratégiada organização em objetivos estratégicos específicos. Aplicação do BSC – Parte 2 Clarificação e tradução da visão e da estratégia Traduzir as estratégias de unidades de negócios em objetivos estratégicos específicos; é o pri- meiro processo do scorecard feito a partir da perspectiva financeira, seguida pela do cliente, pelos processos internos e terminando no aprendizado e crescimento. Esses investimentos em pessoal, sistemas e procedimentos contribuem para gerar melhoria e inovação para os proces- sos internos, os clientes e acionistas. 12 Figura 3 – Processo do Balanced Scorecard para a Southwest Airlines Fonte: adaptado de R. S. Kaplan e R. e D. Norton (1997). 13 Exemplo de BSC Figura 4 – Exemplo de mapa da estratégia para aumentar o valor para o acionista Fonte: adaptado de R. S. Kaplan, Building Strategy Focused Organizations with the Balanced Scorecard. 14 Princípios da organização orientada para estratégia A adoção da metodologia é cabível em organizações que estão orientadas para a gestão estra- tégica de suas operações. Para tanto, 5 princípios são balizadores: Figura 5 – Princípios da organização focada na estratégia Fonte: Adaptado de KAPLAN & NORTON (2000, p. 17) 15 REFERÊNCIAS BECKER, B. E.; HUSELID, M. A.; ULRICH, D.. Gestão Estratégica de Pessoas com “Score- card” - Interligando pessoas, estratégia e performance. Rio de Janeiro. Campus, 2001. KAPLAN, R. S.; NORTON, D. P. A estratégia em ação - Balanced Scorecard. Rio de Janeiro: Campus, 1997. KAPLAN, R. S.; NORTON, D. P. Organização orientada para a estratégia. Rio de Janeiro: Campus, 2000. CERTO, S., C.; PETER, J. P. Administração Estratégica: planejamento e implantação estra- tégica. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2005 COSTA, E. A. da. Gestão Estratégica. São Paulo: Saraiva, 2004 OLIVEIRA, D. de P. R. Planejamento Estratégico. Conceitos, Metodologia, Práticas. São Paulo: Atlas, 2006. KAPLAN, R.S. Building Strategy Focused Organizations with the Balanced Scorecard. Apresentação durante o 3ª Reunião Internacional sobre Mesuração e Gestão do Desempenho, Boston, Julho de 2002