Sistema Tributário Nacional II - Prova

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Exercícios 
1. 
São exceções ao princípio da anterioridade clássica os seguintes impostos: 
Você não acertou! 
A. 
Imposto sobre importação, exportação, produtos industrializados e operações financeiras. 
Os produtos industrializados não são considerados como exceção ao princípio da 
anterioridade, pois seguem o princípio da noventena, que é considerado como princípio da 
anterioridade nonagesimal (previsto no artigo 150, inciso III, c da Constituição Federal). 
Portanto, apesar de estarem contidos no artigo n° 153 da Constituição Federal, os produtos 
industrializados não são uma exceção do princípio da anterioridade. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Impostos sobre produtos industrializados e operações financeiras. 
Além dos impostos sobre produtos industrializados e operações financeiras, os impostos 
sobre importação, exportação também são exceção. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Imposto sobre importação, exportação e Imposto de Renda. 
O Imposto sobre Renda não está incluído no artigo n° 153 da Constituição Federal como 
exceção ao princípio da anterioridade. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
ICMS, Imposto de Renda, IPVA. 
Nenhum dos impostos desta alternativa estão contemplados como exceção ao princípio da 
anterioridade. 
 
Resposta correta. 
E. 
Imposto sobre importação, exportação e operações financeiras. 
Conforme artigo n° 153 da Constituição Federal, os impostos sobre importação, exportação, 
produtos industrializados e operações financeiras são exceções ao princípio da 
anterioridade. No entanto, os produtos industrializados seguem o princípio da anterioridade 
nonagesimal, previsto no artigo 150, inciso III, c da Constituição Federal. Dessa forma, 
somente o Imposto sobre importação, exportação e operações financeiras são exceções ao 
princípio da anterioridade como um todo. 
2. 
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos: 
I - É possível exigir ou alterar a alíquota de Imposto de Renda por meio de instrução 
normativa. 
II - O teto máximo de arrecadação do Imposto de Renda em Tocantins é de 9%. 
III - O princípio da anterioridade tributária não permite a cobrança de tributos no 
exercício porterior ao estabelecido. 
IV - Os sindicatos dos trabalhadores pagam tributos assim como os partidos políticos. 
Resposta incorreta. 
A. 
Apenas afirmativa I está correta. 
Para a exigência e a alteração do Imposto de Renda é necessário a edição de lei, conforme 
princípio da legalidade. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Apenas a afirmativa II está correta. 
O Imposto de Renda é de competência da União e portanto não pode ter distinção conforme 
princípio da uniformidade geográfica. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
As afirmativas I e II estão corretas. 
Para a exigência e a alteração do Imposto de Renda é necessário a edição de lei, conforme 
princípio da legalidade, além disso, o Imposto de Renda é de competência da União e 
portanto não pode ter distinção conforme princípio da uniformidade geográfica. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
As afirmativas III e IV estão corretas. 
O princípio da anterioridade tributária não permite a cobrança de tributos no exercício 
ANTERIOR ao estabelecido; os sindicatos dos trabalhadores assim como os partidos 
políticos estão imunes ao pagamento de tributos. 
 
Você acertou! 
E. 
Nenhuma das afirmativas está correta. 
Todas as afirmativas estão ferindo algum dos princípios constitucionais tributários. 
3. 
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos: 
I - Quanto ao princípio da seletividade, um produto sendo de maior necessidade 
básica deverá ter maior imposto e quanto menor necessidade menor imposto. 
II - O Fisco pode punir o contribuinte em multa com até 200% sobre o valor conforme 
princípio do não confisco. 
III - Cabe a União arbitrar nos Estados quanto à cobrança de ICMS. 
IV - É vedado a cobrança de pedágios nas vias. 
Resposta incorreta. 
A. 
Apenas a afirmativa I está correta. 
Conforme o princípio da seletividade quanto mais básico o item, como alimento, arroz e 
feijão, por exemplo, menor o imposto incidente. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Apenas a afirmativa II está correta. 
É vedado a cobrança de multa como uma punição, conforme princípio do não confisco. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
As afirmativas III e IV estão corretas. 
A União não pode invadir a área dos demais entes federativos quanto à tributação. Além 
disso, no item 4 e conforme o princípio da liberdade de tráfego, não pode-se inibir ou limitar 
o direito de ir e vir, sendo o pedágio uma contribuição das vias utilizadas. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Todas as afirmativas estão corretas. 
Todas as afirmativas não estão corretas, visto que alguma situação descrita fere os 
princípios constitucionais tributários. 
 
Você acertou! 
E. 
Nenhuma afirmativa está correta. 
Todos os itens descritos ferem algum dos princípios constitucionais tributários. 
4. 
Leia o conceito a seguir. 
"É vedado aos Estados cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes 
do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado." Artigo 150 da 
Constituição Federal de 1988. 
Este conceito refere-se ao seguinte princípio: 
Resposta incorreta. 
A. 
Legalidade. 
Impostos só podem ser alterados ou criados por meio de lei. 
 
Você acertou! 
B. 
Irretroatividade. 
Este princípio refere-se ao tributo que não pode incidir sobre fato gerador anterior a criação 
do tributo. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Isonomia. 
Todos são iguais perante a lei, portanto devendo receber o mesmo tratamento. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Anterioridade. 
Este princípio refere-se ao tributo que não pode ser cobrado no exercício financeiro que for 
instituído. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Transparência dos impostos. 
Este princípio refere-se à transparência das informações para a sociedade. 
5. 
São imunes às seguintes atividades: 
I - Templos. 
II - Livros jornais e perióricos. 
III - Patrimônio, Renda ou Serviços uns dos outros. 
IV - Partidos políticos. 
Resposta incorreta. 
A. 
Apenas as afirmativas I e II. 
Templos e livros, jornais e periódicos estão dentre as entidades imunes à tributação. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Apenas as afirmativas I e III. 
Templos e patrimônios, Rendas ou Serviços dos entes federativos estão dentre as entidades 
imunes à tributação. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
As afirmativas I, II e III. 
Os itens I, II e III estão dispostos no artigo n° 9 da Constituição Federal, porém ainda existem 
mais entidades imunes à tributação. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Apenas as afirmativas I e IV. 
Os itens I e IV estão dispostos no artigo n° 9 da Constituição Federal, porém ainda existem 
mais entidades imunes à tributação. 
 
Você acertou! 
E. 
Todas as afirmativas estão corretas. 
Conforme artigo 9 da Constituição Federal, todos os itens de citação estão imunes à 
cobrança de tributos. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DESAFIO 
 
No Sistema Tributário Nacional as normas devem observar a hierarquia das leis para 
que não violem a soberania delas. Além disso, devem observar os princípios 
constitucionais tributários. Vejamos a seguir algumas situações que apesar de serem 
hipotéticas, são usuais no dia a dia empresarial. 
A União criou o tributo sobre Produto Importado Supérfluo o (PIU) por meio da 
Instrução Normativa n° 1.390/16. 
O Estado de Santa Catarina instituiu o Imposto sobre Operações relativas à Circulação 
de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação em 01/01/2016, passando a exigi-lo em 01/03/2016. 
A União alterou a alíquota do Imposto sobre Operações Financeiras de 0,38% para 
0,49% em 01/02/2016 e passou a cobrar pelo imposto com a nova alíquota em 
01/05/2016. 
O Estado de Santa Catarina instituiu o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação 
de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestaduale 
Intermunicipal e de Comunicação em 01/03/2016, passando a exigi-lo retroativamente 
em 01/01/2016. 
O Estado de Santa Catarina instituiu o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação 
de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação em 01/01/2015 passando a exigi-lo em 01/01/2016 
papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, de periódicos e de livros. 
Você foi recentemente contratado como gerente contábil da empresa e a direção lhe 
designou para que identifique se os princípios constitucionais tributários estão sendo 
violados nos exemplos anteriores e elabore uma justificativa para cada uma das 
situações expressas, pois atualmente a empresa possui unidades no estado de SC. 
Escreva sua resposta no campo abaixo: 
 No Sistema Tributário Nacional as normas devem observar a hierarquia das leis para 
que não violem a soberania delas. Além disso, devem observar os princípios 
constitucionais tributários. Vejamos a seguir algumas situações que apesar de serem 
hipotéticas, são usuais no dia a dia empresarial. 
A União criou o tributo sobre Produto Importado Supérfluo o (PIU) por meio da 
Instrução Normativa n° 1.390/16. 
O Estado de Santa Catarina instituiu o Imposto sobre Operações relativas à Circulação 
de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação em 01/01/2016, passando a exigi-lo em 01/03/2016. 
A União alterou a alíquota do Imposto sobre Operações Financeiras de 0,38% para 
0,49% em 01/02/2016 e passou a cobrar pelo imposto com a nova alíquota em 
01/05/2016. 
O Estado de Santa Catarina instituiu o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação 
de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação em 01/03/2016, passando a exigi-lo retroativamente 
em 01/01/2016. 
O Estado de Santa Catarina instituiu o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação 
de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação em 01/01/2015 passando a exigi-lo em 01/01/2016 
papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, de periódicos e de livros. 
 
Você foi recentemente contratado como gerente contábil da empresa e a direção lhe 
designou para que identifique se os princípios constitucionais tributários estão sendo 
violados nos exemplos anteriores e elabore uma justificativa para cada uma das 
situações expressas, pois atualmente a empresa possui unidades no estado de SC. 
Escreva sua resposta no campo abaixo: 
 
No primeiro exemplo a situação está infringindo o princípio da 
legalidade, uma vez que somente por meio de lei é que se pode 
estabelecer obrigações ao contribuinte. No exemplo está sendo feito 
por meio de instrução normativa, ou seja, por meio de ato 
administrativo. 
Na segunda situação está infringindo dois princípios. O primeiro é o 
princípio da anterioridade estabelecendo que não é possível a 
cobrança do tributo no mesmo exercício em que é instituído ou 
alterado. O segundo princípio é o da noventena, que estabelece a 
cobrança do tributo após decorridos 90 dias de sua instituição além de 
respeitado o princípio da anterioridade. 
Na terceira situação não há violação de qualquer princípio, pois a 
União, conforme artigo 153 da Constituição Federal, considera que há 
exceções quanto ao princípio da anterioridade e o imposto sobre 
operações financeiras. 
Na quarta situação o princípio que está sendo infringido é o da 
irretroatividade, no qual não permite que seja cobrado valores relativos 
a impostos de forma retroativa, ou seja, antes da data de instituição do 
imposto ou alteração dele. 
Na quinta situação, a cobrança de impostos estaria correta caso não 
fosse com relação a papel destinado exclusivamente à impressão de 
jornais, de periódicos e de livros, porém segundo artigo 9° da 
Constituição Federal, é vedado a cobrança de tributos neste caso.