AUDITORIA CONTÁBIL E TRIBUTÁRIA Prática OBJETIVA

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1)
Leia o texto:
Enquanto a conferência de cálculos se trata das operações matemáticas e financeira para a
validação dos saldos e controles das contas auditadas, o exame de escrituração é um
procedimento utilizado com o objetivo de constatar a veracidade das informações contábeis.
Esse procedimento pode ser utilizado para levantamento de análises, composições de
saldos, conciliações etc.
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre o exame de escrituração nos
procedimentos de auditoria e assinale a alternativa correta.
I. A composição do saldo das contas a receber consiste em examinar cada conta de acordo
com sua origem.
II. No teste de circularização para contas a receber, o fornecedor informa ao auditor o valor
que deve para a empresa e o auditor valida essa informação com o saldo contábil.
III. A conciliação das contas compreende a comparação dos documentos extracontábeis
com os saldos registrados na contabilidade, como ocorre com as operações bancárias.
IV. Os cálculos da depreciação dos bens do ativo imobilizado revelam possíveis distorções
nas demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa correta:
A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas II e III estão corretas.
C Apenas III e IV estão corretas.
D Apenas I, II e III estão corretas.
E Apenas I, II e IV estão corretas.
2)Leia o texto:
O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em aumentar o grau de
confiança das informações contábeis por parte dos usuários. Então, o auditor emite uma
opinião sobre se as demonstrações foram elaboradas em conformidade com estrutura de
relatório financeiro aplicável. A auditoria pode ser interna ou externa.
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna e externa
marcando V para verdadeira e F para falsa:
( ) A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos
empregados.
( ) O setor de auditoria interna responde indiretamente para a administração da entidade.
( ) A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de
fora da empresa.
( ) A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis
da empresa contratante.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A V, V, V, F.
B V, F, V, V.
C V, F, V, F.
D F, F, V, V.
E F, V, V, F.
3) Leia o texto:
A contabilidade fornece informações para a tomada de decisões dos administradores.
Nesse mesmo sentido, a auditoria avalia a veracidade das informações contábeis, o correto
cumprimento das normas e a regularidade da aplicação do capital investido para que, com
base na opinião do auditor, os usuários possam tomar decisões.
A respeito da importância da auditoria, avalie as asserções a seguir e a relação proposta
entre elas.
I. A partir da criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a
auditoria começa a ter maior importância.
Porque
II. As empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para
que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa
correta da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
4) Leia o texto:
De acordo com a NBC TA 500 (R1) “Evidência de auditoria compreende as informações
utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.”.
As evidências podem advir de procedimentos de avaliação de riscos e procedimentos
adicionais de auditoria como testes de controle e testes substantivos. Ainda existem outras
formas de se obter evidências em auditoria.
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter evidências em
auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa:
( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos
internos ou externos.
( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos
contábeis.
( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis.
( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria
empresa.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A V, V, V, F.
B V, F, V, V.
C V, F, V, F.
D F, F, V, V.
E F, V, V, F.
5)Leia o texto:
Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, compreende três grandes
fases: planejamento, procedimentos de auditoria para obtenção de evidências e emissão do
parecer.”. Ainda segundo o autor, os procedimentos de auditoria compreendem duas partes
básicas: testes de transação e testes de saldos.
Nesse sentido, os testes de transação compreendem:
A A revisão dos cálculos elaborados pela contabilidade.
B A verificação dos bens do ativo por meio de inspeção física.
C A confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis.
D O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis.
E A confirmação de bens de propriedade da empresa em poder de terceiros.
6)Leia o texto:
A auditoria das demonstrações contábeis proporciona maior confiança para os usuários da
informação contábil. A auditoria pode ser realizada por qualquer empresa,
independentemente do seu tamanho. No entanto, as companhias que possuam capital
aberto ou de grande porte, são obrigadas a realizar auditoria anualmente conforme
determina a Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007. As companhias de grande porte
correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no
exercício social anterior ativo total e receita bruta superiores aos valores determinados na
referida lei.
Neste contexto, quais as condições para as companhias serem consideradas de grande
porte?
A Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou receita bruta anual maior que a
R$ 300.000.000,00.
B Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a
R$ 300.000.000,00.
C Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou receita líquida anual maior
que a R$ 300.000.000,00.
D Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior
que a R$ 300.000.000,00.
E Ativo não circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro bruto anual maior
que a R$ 300.000.000,00.
7) Leia o texto:
O auditor deve começar sua rotina com o programa de trabalho. O programa de trabalho
corresponde ao plano de ação voltado a orientar a execução dos trabalhos de auditoria
(plano vertical) e a controlar e indicar os trabalhos de auditoria realizados (plano horizontal).
Os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o
recomendarem.
Nesse sentido, o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em:
A Tempo estimado, referência e indicação dos exames.
B Objetivo de auditoria, referência e indicação dos exames.
C Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e tempo
estimado.
D Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e
procedimentos de auditoria.
E Tempo estimado, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos
de auditoria.
8)Leia o texto:
A NBC TA 240 (R1) trata da responsabilidade do auditor quanto à fraude nas
demonstrações contábeis. De acordo com a norma “As distorções nas demonstrações
contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no
fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em distorção nas
demonstrações contábeis.”. Então, o erro corresponde a um ato não intencional e a fraude
corresponde a um ato intencional.
Com base no texto, qual transação é considerada fraude nas demonstrações contábeis?
A Contabilização de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto.
B Inversão do lançamento contábilreferente a um pagamento de duplicatas.
C Troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento de
duplicatas.
D Lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de
compra de mercadorias.
E Falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a
elaboração das demonstrações contábeis.
9)Leia o texto:
De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o levantamento, estudo e
avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das
demonstrações financeiras de uma entidade”. Nesse sentido, temos a auditoria das
demonstrações contábeis, a auditoria operacional ou de gestão, a auditoria tributária,
auditoria de sistemas de informação e auditoria de compliance.
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os tipos de auditoria e assinale a
alternativa correta.
I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir
parecer técnico sobre sua finalidade.
II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos da
organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos
operacionais.
III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de
continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões.
IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a
eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e
recuperação dos tributos.
Assinale a alternativa correta:
A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas II e III estão corretas.
C Apenas III e IV estão corretas.
D Apenas I, II e III estão corretas.
E Apenas I, II e IV estão corretas.
10)Leia o texto:
O objetivo da auditoria é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Assim, não é aceito
qualquer tipo de desconfiança sobre a opinião dada pelo auditor, pois sua opinião irá
interferir diretamente no aspecto financeiro, comercial e na tomada de decisões dos
investidores. Logo, há cinco princípios fundamentais de ética que os profissionais da
contabilidade devem seguir: Integridade, objetividade, competência profissional e devido
zelo, confidencialidade e comportamento profissional.
A respeito dos princípios fundamentais de ética, avalie as asserções a seguir e a relação
proposta entre elas.
I. O auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que
tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo aquelas contempladas como exceções.
Porque
II. O princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a
confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e
comerciais.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa
correta da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.