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Adm. Marcelo Dultra OFICINA: PLANO DE NEGÓCIOS Adm. Marcelo Dultra 1 Ao chegar se apresente, por favor. ➢ Coloque no Chat: ▪ Sua cidade. ▪ Se é Adm, estudante ou outra área. ▪ Está planejando um novo negócio? ▪ Se quiser, pode compartilhar sua expectativa. Obs: Seja sucinto Adm. Marcelo Dultra AGENDA Introdução Análise de Mercado Análise Setorial Análise Estratégica Mix de Marketing Estudo Administrativo Plano Operacional Plano Financeiro Conclusão Adm. Marcelo Dultra • Professor de gestão, empreendedorismo e Inovação na UNIFACS. • Consultor empresarial e mentor de negócios. • Bacharel e Mestre em Administração (2010). • Ex-coordenador da Incubadora de Negócios UNIFACS e da Icubadora Aity do Parque Tecnológico do Estado da Bahia. • Mentor no Inovativa Brasil, Founder Intitute, Pós EEGN UFBA, dentre outros. • Organizador do Startup Weekend Salvador (2013- 2014). Sobre o Instrutor /marcelomdultra Adm. Marcelo Dultra Objetivo • Apresentar as principais decisões relacionadas a um planejamento de um empreendimento. • PN é um exercício de planejamento das etapas de um negócio. • Ao fazer esse percurso, torna possível verificar se um negócio é viável, se é lucrativo e se agrega valor aos sócios. Adm. Marcelo Dultra “O primeiro passo indispensável para conseguir as coisas que você quer da vida é este: Decida o que você quer.” Ben Stein Para que serve? Adm. Marcelo Dultra Plano de negócios QUEM DEVE FAZER O PN? ➢ O Plano de Negócios definitivo deve ser feito individualmente pelo empreendedor. ➢ Você também pode fazer um PN em conjunto com um ou mais sócios. ➢Consultores podem auxiliar no processo. APRESENTAÇÃO DO PN ➢ O Plano de Negócios deve ser apresentado por escrito e seus proponentes deverão estar preparados para “defendê-lo". ➢Atualmente tem sido substituído por um Pitch Deck. Fonte: projetodraft.com Adm. Marcelo Dultra Entender e estabelecer diretrizes para o seu negócio; Gerenciar de forma mais eficaz a empresa e a tomada de decisões; Obter financiamentos e recursos; Identificar oportunidades e torná-las reais; Comunicação interna e externa. Para que serve? Adm. Marcelo Dultra • Para Dornelas (2005, p. 93) “quando se fala em empreendedorismo, remete-se naturalmente ao termo plano de negócios (bussiness plan)”. • Sendo uma ferramenta de gestão que pode e deve ser usada por todo e qualquer empreendedor que queira transformar um sonho em realidade [...]. Conceito Adm. Marcelo Dultra Processo Empreendedor (Dornelas) Inovação Implementação Plano de Negócios Processo Empreendedor (Dornelas) Adm. Marcelo Dultra Etapas do PN 1. SUMÁRIO EXECUTIVO 2. ANÁLISE DO MERCADO 3. ANÁLISE ESTRATÉGICA 4. A EMPRESA 5. LOCALIZAÇÃO 6. DESCRIÇÃO DE PRODUTOS E SERVIÇO 7. PLANO DE MARKETING 8. PLANO OPERACIONAL 9. PLANO FINANCEIRO 10.CONCLUSÃO 11.REFERÊNCIAS; ANEXOS; APÊNDICE Adm. Marcelo Dultra SUMÁRIO • O Sumário Executivo se trata da principal seção de um Plano de Negócios. • Deve expressar uma síntese do que será apresentado na sequência, preparando o leitor e atraindo o mesmo para uma leitura com mais atenção e interesse. • Embora apareça no início do PN, deve ser a última coisa a ser escrita durante a elaboração do plano. • Alguns financiadores podem pedir apenas o Sumário Executivo. Não deve ultrapassar 3 páginas O ideal são 2 páginas. Adm. Marcelo Dultra Sumário • COMPONENTES: • Oportunidade • Mercado • Produto/Inovação • Viabilidade • Equipe • Impacto Social • Dados financeiros • Propostas de captação/investimentos Pense como se fosse um Pitch escrito. Adm. Marcelo Dultra Como avaliar o Mercado que pretende atuar? MERCADO Adm. Marcelo Dultra Análise de mercado Kotler Adm. Marcelo Dultra Como identificar uma oportunidade? Adm. Marcelo Dultra ▪ A oportunidade depende da habilidade de convencer o mercado dos benefícios dos produtos e serviços; ▪ O mercado determina as possibilidades de uma ideia tornar-se uma oportunidade de investimento. ▪ Transformar uma ideia em oportunidade requer tempo e esforço; ▪ Uma oportunidade deve estar ancorada nas necessidades dos consumidores e numa situação de mercado favorável; ▪ Alguns modismos representam riscos, pois são oportunidades passageiras. Nem sempre uma boa ideia é, necessariamente, uma boa oportunidade de investimento? O que é uma oportunidade? Adm. Marcelo Dultra Análise de mercado Análise Setorial • Tendências do setor • Evolução do setor • Tamanho do Mercado Análise de Mercado Consumidor • Quem são? • Onde estão? • Quais são suas necessidades e desejos? Análise de Mercado Concorrente CONCORRENTES Localização Tempo de Atuação Vantagens Competitivas Pontos Fortes Pontos Fracos Análise de Mercado Fornecedor FORNECEDORES Localização Prazo de Pagamento Cond. de entrega Impostos Fretes Adm. Marcelo Dultra Análise Setorial • Tendências do setor • Evolução do setor • Tamanho do Mercado Análise de Mercado Consumidor • Quem são? • Onde estão? • Quais são suas necessidades e desejos? Volume de vendas Taxa de crescimento Tamanho do mercado Vendas por segmentos Análise de mercado Adm. Marcelo Dultra Identificar as características gerais dos clientes • Se pessoas físicas • Qual a faixa etária? • São homens ou mulheres? • Têm família grande ou pequena? • Qual é o seu trabalho? • Quanto ganham? • Qual é a sua escolaridade? • Onde moram? Se pessoas jurídicas: Em que ramo atuam? Que tipo de produtos ou serviços oferecem? Quantos empregados possuem? Há quanto tempo estão no mercado? Possuem filial? Onde? Têm uma boa imagem no mercado? Características gerais dos clientes Adm. Marcelo Dultra • A segmentação de mercado consiste na divisão do mercado em grupos de potenciais consumidores com características, comportamentos e necessidades distintas. • As empresas podem utilizar diferentes formas de segmentação de mercado: • Geográfica. • Demográfica. • Psicográfica. • Comportamental. 21 Segmentação de mercado Adm. Marcelo Dultra Tipos de segmentação de mercado • Segmentação geográfica: • por região; • por tamanho de município; • por clima, etc. • Segmentação demográfica: • por idade, sexo, ocupação, religião; • por raça, nacionalidade, tamanho familiar, etc • Segmentação psicográfica: • por classe social; • por estilo de vida; • por personalidade, etc. • Segmentação comportamental: • índice de uso; • grau de lealdade; • atitude emocional com relação ao produto https://www.simpleads.com.br/segmentacao-de-mercado-conheca-3-grandes-conceitos-do-marketing/ Tipos de segmentação de mercado https://www.simpleads.com.br/segmentacao-de-mercado-conheca-3-grandes-conceitos-do-marketing/ Adm. Marcelo Dultra Segmentação de mercado NOME DE SEGMENTOS DE MERCADO CARACTERÍSTICAS QUE PRODUTOS/SERVIÇOS COMPRAM? Segmentação de mercado Adm. Marcelo Dultra O que ele pensa e sente? O que ele escuta? O que ele fala e faz? Qual a fraqueza dele? O que ele vê? Mapa de Empatia Entenda seu cliente Adm. Marcelo Dultra M ap a d e e m p at ia Adm. Marcelo Dultra Cliente ideal de uma empresa de cursos de especialização a distância (Resultados Digitais, 2020). M ap a d e e m p at ia Adm. Marcelo Dultra Mapeamento dos 7 O’s OCUPANTES OBJETOS OCASIÕES OUTLETS OBJETIVOS OPERAÇÕES ORGANIZAÇÕES Quem compra? O que compra? Quando compra? Onde compra? Porque compra? Como compra? Quem participa? Trata das pessoas/ organizações Produtos/serviços e benefícios que normalmente os consumidores compram. Momentos (épocas, dias da semana...) em que efetuam a compra. Trata dos locais onde adquirem o produto. Trata dos motivos para efetuarem a compra. Trata dos motivos de compra e dos fatores que influenciam esse progresso. Trata dos papéis de compra: usuário, comprador e pagador Segmento 1 Segmento 2 Segmento 3 Mapeamentodos 7 O’s Adm. Marcelo Dultra CONCORRENTES Concorrente A Concorrente B Concorrente C Localização Tempo de Atuação Vantagens Competitivas Pontos Fortes Pontos Fracos Análise de mercado Adm. Marcelo Dultra Análise de mercado https://radarsebrae.com.br/ https://radarsebrae.com.br/ Adm. Marcelo Dultra Análise de Mercado Fornecedor FORNECEDORES Fornecedor A Concorrente B Concorrente C Localização Prazo de Pagamento Cond. de entrega Impostos Fretes Pontos Fortes Pontos Fracos Análise de mercado Fornecedor Adm. Marcelo Dultra • IBGE – Censos Demográficos; • IBGE – Pesquisa do Orçamento Familiar; • Associações Comerciais, Clubes de Diretores Lojistas, Sindicatos e Associações de Classe • Pesquisa direta. • SIM – Sistema de Informação Municipal http://www.sim.salvador.ba.gov.br/ • Publicações empresariais e setoriais – anuários, jornais, revistas, livros, sites. • Grupos profissionais – Ex: Federações, instituições de classe, associações, conselhos e qualquer outro tipo de organização setorial • Serviços de pesquisa – Ex: A.C. Nielsen, Ibope, Instituto Gallup, Vox Populi. • https://www.nielsen.com/br/pt/ • http://www.sebrae.com.br/ Fontes de Informação recomendadas http://www.sim.salvador.ba.gov.br/ https://www.nielsen.com/br/pt/ http://www.sebrae.com.br/ Adm. Marcelo Dultra ANÁLISE ESTRATÉGICA Adm. Marcelo Dultra Gerisval Pessoa. ANÁLISE ESTRATÉGICA Adm. Marcelo Dultra ANÁLISE ESTRATÉGICA A organização, os níveis de seu ambiente e os componentes desses níveis. PETER, Samuel.2005. Adm. Marcelo Dultra MISSÃO • Para que existimos? • O que fazemos e pretendemos fazer? • Para quem? • Qual o nosso papel na sociedade? VISÃO Valores ou Princípios são diretrizes, balizamentos. No que acreditamos? A escala de valores define a hierarquia de prioridades em uma organização • O que queremos ser e onde desejamos chegar? • Como queremos ser reconhecidos no futuro? Análise estratégica Adm. Marcelo Dultra Análise de Ambiente Fonte: www.admeinfo.blogspot.br Análise de ambiente https://www.morethanshipping.com/internet-things- Adm. Marcelo Dultra Estratégias Genéricas • Michael Porter propôs três estratégias genéricas que fornecem um bom ponto de partida para o pensamento estratégico. A formulação de estratégias Adm. Marcelo Dultra • Liderança total em custos. A empresa se esforça para produzir e distribuir a custos menores, de modo que possa oferecer preços mais baixos que os dos concorrentes e conquistar uma grande participação de mercado. • Diferenciação. A empresa se concentra em um desempenho superior em uma área importante de benefícios ao cliente, valorizada por grande parte do mercado. • Foco. A empresa se concentra em um ou mais segmentos estreitos de mercado. A formulação de estratégias Adm. Marcelo Dultra Estratégias competitivas de Porter Adm. Marcelo Dultra • Posicionamento é a ação de projetar a oferta e a imagem da empresa para que ela ocupe um lugar diferenciado na mente do público-alvo. • O objetivo é posicionar a marca na mente dos consumidores a fim de maximizar a vantagem potencial da empresa. • Um posicionamento eficaz de marca ajuda a orientar a estratégia de marketing. Posicionamento Adm. Marcelo Dultra • O resultado do posicionamento é a criação bem-sucedida de uma proposição de valor focada no cliente. • A tabela abaixo mostra como três empresas — Perdue, Volvo e Domino’s — definiram sua proposição de valor. Posicionamento Adm. Marcelo Dultra ➢ Fatores Críticos de Sucesso são meios de identificar o progresso no sentido de um resultado bem-sucedido. ➢ Os FCS devem compreender os objetivos da empresa, derivando de sua missão, sua visão e seus valores, tornando-se referências fundamentais para que a empresa sobreviva, seja competitiva e tenha sucesso. ➢ Um dos maiores problemas dos empreendedores é não conhecer os FCS do seu negócio na visão do seu cliente. Fatores críticos de sucesso (FCS) Adm. Marcelo Dultra ➢ Exemplos genéricos de fatores críticos de sucesso ➢ Reputação de solidez financeira. ➢ Qualificação da administração. ➢ Equipamentos disponíveis. ➢ Expertise no controle de custos. ➢ Localização (ponto). ➢ Linhas de produtos e serviços. ➢ Expertise nos canais de distribuição e logística. ➢ Expertise em campanhas promocionais. https://www.venki.com.br/blog/exemplos-fatores-criticos-de-sucesso/ Fatores críticos de sucesso (FCS) https://www.venki.com.br/blog/exemplos-fatores-criticos-de-sucesso/ Adm. Marcelo Dultra ➢Como definir os FCS? ➢Quais são os critérios dos clientes para a escolha dos produtos? ➢Quais os critérios mais importantes no ramo ou setor de atuação? ➢Quais são os recursos e capacidades competitivas necessárias para ter sucesso? ➢Quais os recursos organizacionais disponíveis? ➢O que é necessário para obter vantagem competitiva? ➢Priorize e faça avaliações periódicas. Fatores críticos de sucesso (FCS) Adm. Marcelo Dultra Posicionamento e fatores críticos de sucesso. https://www.youtube.com/watch?v=vsAJHv11GLc https://www.youtube.com/watch?v=vsAJHv11GLc https://www.youtube.com/watch?v=vsAJHv11GLc Adm. Marcelo Dultra MIX DE MARKETING Adm. Marcelo Dultra MIX DE MARKETING (4P’s) • PRODUTO • O que o cliente quer do produto? • Quais atributos ele precisa ter? • Como ele será usado? • Qual a sua aparência? • Qual seu nome? • PREÇO • Qual valor oferecido pelo produto? • Já existem referências na sua área? • O cliente é sensível ao preço? • Como você será comparado? • PONTO • Onde o cliente procura pelo seu produto? • Como você pode acessar canais de distribuição? • Qual o tipo de esforço de venda? • Onde seus concorrentes estão? • PROMOÇÃO • Onde você vai anunciar o seu produto? • Qual o melhor momento pra promover? • Qual o padrão do mercado pra esse tipo de produto? Adm. Marcelo Dultra DESCRIÇÃO PRODUTOS E SERVIÇOS PRODUTO/SERVIÇO DESCRIÇÃO DEPOIS IREMOS ESTIMAR AS VENDAS Produto/Serviço 1 ? Produto/Serviço 2 ? Produto/Serviço 3 ? Produto/Serviço 4 ? Produto/Serviço 5 ? Adm. Marcelo Dultra É valor que o consumidor paga pelo produto para satisfação das suas necessidades e desejos, após comparações e pesquisa de mercado. Deve ser suficiente para cobrir todos os custos e despesas, além da adição do lucro pretendido ou possível estipulado pelo empresário. O preço de venda deve levar em consideração: Preço de venda mínimo custos + despesas Estratégias competitivas enfrentar a concorrência Diferenciais oferecidos mix de produtos Nichos de mercado público-alvo Preço Adm. Marcelo Dultra Preço Financeiro - custos fixo e variável - margem de lucro Preço Psicológico - valor da marca - status, referencial - emoção x razão - exclusividade Preço de Mercado - ciclo de vida do produto - concorrência - economia e situação do mercado - controle governamental Fonte: Fernando Aarão Melo, 2011 Preço Adm. Marcelo Dultra PREÇO Adm. Marcelo Dultra • Em relação ao seu ponto-de-venda ou distribuição: • Seus produtos ou serviços são de fácil acesso para o seu mercado consumidor? • Que vantagem seu ponto ou distribuição tem para o seu consumidor? • Você oferece alguma facilidade para a compra? (ex.: venda por internet) • O seu ponto ou distribuição é adequado ao seu produto ou serviço? Por que? • Quantos concorrentes estão ou estarão próximos do seu negócio? Localização Adm. Marcelo Dultra • Localizar significa determinar o local onde será a base de operações, onde serão fabricados os produtos ou prestados os serviços, e/ou onde se fará a administração do empreendimento. A decisão de localização envolve: • Investimentos • ex: Outra cidade ou país • Inércia decisória • Tempo entre a decisão e início da operação • Decisão difícil e cara de ser revertida • Caso EudoDisney • Envolve a estratégia da empresa • Ex: Wall-Mart; Lavanderia 5 à SeC Localização Adm. Marcelo Dultra Fatores que afetam a Localização do negócio • Proximidadede fontes qualificadas de suprimentos • Proximidade de fontes de Insumos (Mão-de-obra) • Proximidade dos clientes • Considerações sobre ambiente físico e de negócios • Considerações sobre qualidade de vida dos colaboradores • Considerações referentes à comunidade • Considerações referentes à globalização Localização Foto: Ibahia. Estrutura Comercial Foco nas atividades da cadeia de suprimentos relacionadas à colocação do produto no mercado. Fonte: Rozenfeld et al. (2006). Adm. Marcelo Dultra Ferramentas promocionais • Publicidade • Promoção de vendas. • Venda direta. • Relações públicas. • Comunicação informal. Fonte: http://sinnapse.com/funil-de-vendas/ Promoção Adm. Marcelo Dultra Funil AIDA e de vendas Promoção Adm. Marcelo Dultra Funil de vendas ESTÁGIO ESTRATÉGIA CANAL DE COMUNICAÇÃO QUANDO ATENÇÃO INTERESSE DESEJO AÇÃO Promoção Adm. Marcelo Dultra AÇÕES RESPONSÁVEL CUSTO QUANDO META Plano de ação para lançamento da empresa. Promoção Adm. Marcelo Dultra ESTUDO ADMINISTRATIVO Adm. Marcelo Dultra Principais elementos de caracterização de um projeto • Dados dos empreendedores, experiências e atribuições; • Razão social; • Endereços; • Personalidade jurídica; • Objetivo social; • Capital social; • Natureza do capital social; • Constituição do capital social; • Controle acionário. ESTUDO ADMINISTRATIVO Adm. Marcelo Dultra Dicas sobre escolha de sócios. Analise se os objetivos dos sócios são os mesmos. Divida as tarefas antes de montar a empresa. Defina o campo de atuação e horários de trabalho. Defina como será a distribuição dos lucros e pró-labore. Defina decisões que precisam de maioria do capital social votante. Analisem participação de familiares. Discutam a entrada de novos sócios e sucessão. Verifique se seu futuro sócio não possui restrições cadastrais. Como será calculado o valor da empresa na saída de um sócio. Estudo Administrativo Adm. Marcelo Dultra Dados do empreendimento – Objeto Social • O Objeto social deverá indicar com precisão e clareza as atividades a serem desenvolvidas pelo empresário. • A definição do propósito econômico influencia diretamente nas opções tributárias da empresa, principalmente no que se refere à opção pelo SIMPLES NACIONAL. • Analise os CNAES. • Exemplo, “comércio varejista de peças de vestuário, calçados e acessórios”. Estudo Administrativo Adm. Marcelo Dultra APRESENTAÇÃO DA EMPRESA Razão Social: Nome Fantasia: Endereço: Telefone: Site: E-mail: Enquadramento tributário Qt de funcionários: CNAE/IBGE: Estudo Administrativo Adm. Marcelo Dultra PLANO OPERACIONAL Adm. Marcelo Dultra • Fabricar ou terceirizar? • A equipe atual consegue desenvolver a solução ou exigirá novos membros? • Quem fará a assistência técnica e suporte? • Qual o MVP – requisitos e funcionalidades essenciais e iniciais? • Como certificar o produto ou como atender normas técnicas? • Que materiais serão utilizados: análise de custos, qualidade, tamanho de lotes, tempo de entrega, etc? • A empresa atuará em todas as fases: projetar, prototipar, testar e certificar a solução? • Os módulos de produção serão fabricados por diferentes fornecedores? DECISÕES ENVOLVIDAS PLANO OPERACIONAL Adm. Marcelo Dultra ALGUNS FATORES DETERMINANTES DO TAMANHO ➢Capacidade de absorção do mercado (calculada no Estudo de Mercado); ➢Tecnologia (existência de gargalos de produção relacionados com máquinas e equipamentos); ➢Disponibilidade de insumos, fatores e mão-de-obra; ➢Recursos Financeiros. Demanda do Mercado Disponibilidade de Insumos Tecnologia Recursos Financeiros Tamanho Capacidade Adm. Marcelo Dultra Prover a capacidade produtiva para satisfazer à demanda atual e futura é uma responsabilidade fundamental da administração de produção. Capacidade Plano Financeiro • Projeção de faturamento • Investimentos necessários • Custos e despesas • DRE – Fluxo de Caixa projetado • Indicadores • Avaliação econômica Adm. Marcelo Dultra Um Estudo de Viabilidade Financeira e Econômica tem como objetivo estimar o total de investimento necessário para colocar o projeto em prática. Considera diversos fatores, como capital inicial, despesas, receitas, rendimentos e desembolsos de investidores. Visa reduzir o risco de investimento e identificar se o negócio é sustentável. Deve incluir: 1. Requisitos para o capital inicial; 2. Fontes para o capital inicial; 3. Retornos estimados aos Investidores; Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra • Questões relevantes: • Quais são os custos fixos e variáveis da operação? • Qual é a precificação do produto? • Qual é o custo de aquisição por cliente unitário? • Qual é o valor do cliente em todo seu ciclo de vida? • Qual é o ponto de equilíbrio do negócio? • Quanto capital de giro é necessário? Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra Roteiro da Estrutura Econômica Investimento Total/Inicial Estrutura Investimento Total Investimento Fixo Investimento Pré-Operacional Capital de Giro Gastos Fixos Gastos variáveis Estrutura Faturamento DRE Indicadores: Ponto de Equilíbrio, Tempo de retorno, VPL e TIR. Análises Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra 1.1-Definição Investimento Total (IT): total de recursos a ser investido para que a empresa comece a funcionar. O Investimento total é formado pelos: IT=IF+IPO+CG Investimentos Fixos. (IF) Investimentos Pré-operacionais. (IPO) Capital de Giro. (CG) Investimento Total/Inicial – Conceito Plano Financeiro Que investimentos precisam ser realizados? Fonte: https://casaefesta.com/decoracao-de-lanchonete/ Dinâmica: Lanchonete na garagem. Adm. Marcelo Dultra 1.2- Investimentos Fixos (IF): corresponde a todos os bens que você deve comprar para que seu negócio possa funcionar. De uma maneira geral o cálculo do investimento fixos corresponde a soma de máquinas, equipamentos, móveis, utensílios e veículos. Como os investimentos fixos são imobilizados passíveis de depreciação (obsolescência dos ativos imobilizados), permitindo o cálculo e contabilização. Investimento Total/Inicial – Conceito Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra 1.2- Investimentos Fixos/Depreciação: Tabelas Investimento Total/Inicial – Conceito Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra Projeção das necessidades de investimento fixo (imobilizado). INVESTIMENTO FIXO-DEPRECIAÇÃO (1) - MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS DEPRECIAÇÃO Descrição Qt Valor R$ % Ano Anual R$ Mensal R$ Computador xx R$ R$ R$ Multifuncional xx R$ R$ R$ Projetor xx R$ R$ R$ Ar condicionado xx R$ R$ R$ Notebook xx R$ R$ R$ TOTAL (1) R$ R$ R$ (2) - MÓVEIS E UTENSÍLIOS DEPRECIAÇÃO Descrição Qt Valor R$ % Ano Anual R$ Mensal R$ Cadeira para escritório xx R$ R$ R$ Utensílios para banheiro xx R$ R$ R$ Utensílios para escritório xx R$ R$ R$ TOTAL (2) R$ R$ R$ TOTAL DE INVESTIMENTO FIXO (1) + (2) R$ TOTAL DE DEPRECIAÇÃO ANUAL/ MENSAL R$ R$ Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra 1.2- Investimento Fixo - Depreciação Depreciação – Qual taxa utilizar? Em contabilidade, a depreciação corresponde ao encargo periódico que determinados bens sofrem, por uso, obsolescência ou desgaste natural. A taxa anual de depreciação de um bem será fixada em função do prazo, durante o qual se possa esperar utilização econômica. As principais taxas praticadas são as seguintes: Veículos – 20% ao ano Caminhões – de 20% a 25% Equipamentos de Informática – 20% ao ano Equipamentos de Comunicação – 20% ao ano Investimento Total/Inicial – Conceito Edificações – 4% ao ano Instalações – 10% ao ano Móveis e Utensílios – 10% ao ano Máquinas e Equipamentos – 10% ao ano Ferramentas – 15% ao ano Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra 1.3 - Investimentos Pré-Operacionais (IPO): Compreendem os gastos realizados antes do início das atividades da empresa, isto é, antes que ela abra as portas e comece avender. São exemplos de investimentos pré-operacionais: despesas com reforma (pintura, instalação elétrica, troca de piso, etc.) ou mesmo as taxas de registro da empresa. Investimento Total/Inicial – Conceito Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra 1.3 - Investimentos Pré-Operacionais (IPO): Tabelas INVESTIMENTOS PRÉ OPERACIONAIS DISCRIMINAÇÃO QTDE VALOR R$ %* Registro da empresa Reforma e instalações Elaboração de site para o projeto Elaboração de marca para o projeto Registro de Site Registro de Marca Desenvolvimento de sistemas Consultorias Treinamentos Outros Total de Investimentos Pré-Operacionais - - Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra 1.4 - Capital de Giro (CG): O cálculo do Capital de Giro de uma empresa é o volume de recursos necessários que possibilita o giro do negócio e a movimentação dos ativos. Existem várias formas de calcular o Capital de Giro. Para pequenas empresa, principalmente aquelas que não têm históricos de vendas, apuramos o CG através da soma do estoque inicial (EI) com o caixa mínimo (CM). CG = EI+CM Investimento Total/Inicial – Conceito Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra 1.4 - Capital de Giro (CG) Estoque Inicial (EI): O termo "estoque" refere-se a todos os bens tangíveis mantidos para venda ou uso próprio, desta forma, O estoque inicial é composto pelos materiais (matéria-prima, embalagens, etc.) indispensáveis à fabricação de seus produtos ou pelas mercadorias que serão revendidas. CG = EI+CM Investimento Total/Inicial – Conceito Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra 1.4 - Capital de Giro (CG) Estoque Inicial (EI): Investimento Total/Inicial – Conceito Fonte: Elaboração Própria NOTA: Em alguns casos, empresas que trabalham exclusivamente com serviços e os insumos sejam desprezíveis em termos de custo, podemos desprezar o estoque inicial, sendo assim, o capital de gira será igual ao caixa mínimo. CG = EI+CM Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra 1.4 - Capital de Giro (CG) Caixa Mínimo (CM): • Corresponde a uma reserva inicial de caixa. • Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível para cobrir os custos até que as contas a receber possam fazer frente as contas a pagar. • Existem várias maneiras de calcular o caixa mínimo, para pequenas empresas iniciantes. • Como a previsão de vendas não é confiável recomenda-se determinar o ciclo financeiro (CF) da empresa. Investimento Total/Inicial – Conceito Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra 1.4 - Capital de Giro (CG) Investimento Total/Inicial – Conceito CUSTO UNITÁRIO PRODUTO 1 MATERIAL QUANTIDADE CUSTO UNITÁRIO TOTAL Matéria prima Deslocamento Frete Embalagem TOTAL - É preciso calcular o custo unitário por produto/serviço e estimar a quantidade de produtos vendidos nos meses que serão adotados no Ciclo Financeiro. Plano Financeiro 1.4 - Capital de Giro (CG) Investimento Total/Inicial – Conceito GASTOS FIXOS DISCRIMINAÇÃO VALOR R$ Mão-de-Obra + Encargos - Pró-Labore Água Luz Telefone Contador Material de Consumo Aluguel Seguros Propaganda e Publicidade Depreciação Mensal Manutenção Condomínio Serviços de Terceiros Transporte TOTAL Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra 1.4 - Capital de Giro (CG) Investimento Total/Inicial – Conceito TOTAL DO CAPITAL DE GIRO DESCRIÇÃO QUANTIDADE VALOR R$ TOTAL Gastos fixos - Custos variáveis - Estoque - - CAPITAL DE GIRO ___ - - Quantidade de gastos fixos e custos variáveis leva em consideração a quantidade de dias/meses que serão planejados para o Ciclo Financeiro. Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra Investimento Total (IT): total de recursos a ser investido para que a empresa comece a funcionar. O Investimento total é formado pelos: IT=IF+IPO+CG Investimento Total/Inicial – Conceito Fonte: Elaboração Própria INVESTIMENTO TOTAL DESCRIÇÃO TOTAL % Investimento Fixo Investimento Pré-Operacional Capital de Giro Total de Investimento 0 Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra Definição Previsão, no inglês “forecasting”, é a estimativa de situações futuras e um elemento importante para tomadas de decisões. Poderíamos então equacionar com a seguinte fórmula o esquema de previsão: PREVISÃO DE VENDAS – Conceito Plano Financeiro Previsão = Projeção + Predição Onde a projeção é o elemento calculável e predição o elemento conjetural. Adm. Marcelo Dultra Projeção de Faturamento MESES Produto Serviço 1 Produto Serviço 2 Produto Serviço 3 Produto Serviço 4 Produto Serviço 5 TOTAL Jan R$ Fev R$ Mar R$ Abr R$ Mai R$ Jun R$ Jul R$ Ago R$ Set R$ Out R$ Nov R$ Dez R$ Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra Previsão de vendas IMPORTÂNCIA • Otimização de recursos; • Estar preparadas para responder ás crescentes necessidades de mercado; • Colaboradores organizados entre si e com objetivos bem definidos; • Evitar ocorrência de estoques excessivos (reduzir custos); • Ações de Marketing mais eficientes; • Maior controlo e acompanhamento das ações de venda. Processo O processo de fazer um “forecasting” divide-se basicamente em três fases: - Coleta de informações. - Análise de informações. - Elaboração de estimativa. PREVISÃO DE VENDAS – Conceito Plano Financeiro • Considere: • O preço praticado pelos concorrentes diretos; e • O quanto seus potenciais clientes estão dispostos a pagar. • As previsões de vendas devem ser baseadas na avaliação do potencial do seu mercado e em sua capacidade produtiva. • Faça suas estimativas de faturamento para um período de, pelo menos, 12 meses. Adm. Marcelo Dultra Significa Demonstrativo do Resultado do Exercício ou Demonstração de Resultado do Exercício. O DRE é um relatório contábil que apresenta, de forma resumida, as operações de uma empresa em determinado período e o resultado apurado, que pode ser de lucro ou prejuízo. É utilizado para avaliar registrar as projeções calculadas para um projeto e futura análise do investimento. DRE – Conceito Plano Financeiro Adm. Marcelo Dultra Tabela de DRE simplificada. Em impostos basta ver o % correspondente na Tabela do Simples. Em gastos com vendas considerar comissões, gastos com cartão de crédito e propaganda. Plano Financeiro Descrição Valor (R$) % (+) Receita com vendas 1.000.000,00 100,00 (-)Custos com materiais diretos, CMV ou CSP. 300.000,00 30,00 (-) Impostos sobre vendas 150.000,00 15,00 (-) Gastos com vendas 40.000,00 4,00 (=) Total de Gastos variáveis 490.000,00 49,00 (=) Margem de Contribuição 510.000,00 51,00 (-) Gastos fixos totais 300.000,00 30,00 (=) Fluxo de Caixa Operacional 210.000,00 21,00 Adm. Marcelo Dultra Tabela de DRE empresas lucro real. *Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization. Lucros Antes de Juros, Impostos, Depreciação e Amortização. Plano Financeiro Descrição Valor (R$) % Receita com vendas (-)Custos com materiais diretos, CMV ou CSP. (-) Gastos com vendas (=) Resultado Bruto (-) Gastos Fixos (=) EBITDA* (-) Depreciação (-) Amortizações (=) Resultado antes dos impostos (-) Saídas com Imposto de Renda e Contribuição Social (=) Resultado Depois dos Impostos (+) Depreciação Projetada (=) Fluxo de Caixa Operacional Adm. Marcelo Dultra Análise de Indicadores Adm. Marcelo Dultra Taxa Mínima de Atratividade – TMA • Essa taxa representa o retorno mínimo esperado para um investimento. • A TMA é definida levando-se em consideração a fonte de capital (próprio ou através de empréstimos), além da margem de lucro que se espera obter com o investimento. • A TMA varia conforme a empresa, fonte de investimento e grau de risco. • Já foram utilizadas como referências a taxa SELIC ou índices de inflação, mas não cabem atualmente. Análise de Indicadores Adm. Marcelo Dultra O ponto de equilíbrio representa o quanto sua empresa precisa faturar para pagar todos os seus custos em um determinado período. Utilizando as fórmulas a seguir, você pode calcular o ponto de equilíbrio emunidades. Ponto de Equilíbrio – Conceito Análise de Indicadores Ponto de equilíbrio = Gastos Fixos Preço – Gasto variável unitário Ex. Um MEI vende pastel no bairro. Preço: R$ 10,00. Custos fixos: R$ 3.000,00 (aluguel do ponto, energia, custo de sua hora, mensalidade do MEI, etc. Custo direto com a produção: R$ 4,00. Peq = 500 unidades mês. Ponto de equilíbrio = 3.000,00 10,00 – 4,00 Adm. Marcelo Dultra O ponto de equilíbrio representa o quanto sua empresa precisa faturar para pagar todos os seus custos em um determinado período. Utilizando as fórmulas a seguir, você pode calcular o ponto de equilíbrio em faturamento. Ponto de Equilíbrio – Conceito Análise de Indicadores Sebrae, 2013. Adm. Marcelo Dultra Ponto de EquilíbrioAnálise de Indicadores Descrição Valor (R$) % (+) Receita com vendas 1.000.000,00 100,00 (-)Custos com materiais diretos, CMV ou CSP. 300.000,00 30,00 (-) Impostos sobre vendas 150.000,00 15,00 (-) Gastos com vendas 40.000,00 4,00 (=) Total de Gastos variáveis 490.000,00 49,00 (=) Margem de Contribuição 510.000,00 51,00 (-) Gastos fixos totais 300.000,00 30,00 (=) Fluxo de Caixa Operacional 210.000,00 21,00 Peq = 300.000,00 0,51 IMC= 1.000.000,00 – 490.000,00 1.000.000,00 IMC= 0,51 Peq = 588.235,29 ou 589.236 (aprox.) Adm. Marcelo Dultra Valor Presente Líquido (VPL) • O VPL é um indicador que analisa todos fluxos de caixa descontados a uma Taxa Mínima de Atratividade (TMA) até a data do investimento. • Esses fluxos são então somados e de seu total é subtraído o valor do investimento. • Se o resultado do cálculo do VPL for positivo, significa que o projeto tem capacidade de gerar lucros. Se o resultado for negativo, significa que o projeto não gera lucro e sim prejuízo. ANO Fluxo de caixa Valor Presente 0 -R$ 250.000,00 -R$ 250.000,00 1 R$ 60.000,00 R$ 53.571,43 2 R$ 90.000,00 R$ 71.747,45 3 R$ 100.000,00 R$ 71.178,02 4 R$ 110.000,00 R$ 69.906,99 5 R$ 120.000,00 R$ 68.091,22 Investimento inicial 250000 Taxa de desconto (TMA) 12% Soma VPs (Ano 1 a 5) R$ 334.495,11 VPL do projeto R$ 84.495,11 Análise de Indicadores https://calculadorajuroscompostos.com.br/como-calcular-o-vpl-e-tir-na-hp12c/ https://calculadorajuroscompostos.com.br/como-calcular-o-vpl-e-tir-na-hp12c/ Adm. Marcelo Dultra Taxa Interna de Retorno (TIR) • A TIR representa a rentabilidade de um projeto de investimento. • É expressa na forma de uma taxa percentual, seguindo a periodicidade dos fluxos de caixa. • Quando substituída pela TMA no cálculo do VPL, o VPL torna-se “zero”. • Ao se analisar a TIR, deve-se ter em mãos a taxa mínima de atratividade (TMA) do investimento, pois será necessário comparar essas duas taxas. ANO Fluxo de caixa 0 -R$ 250.000,00 1 R$ 60.000,00 2 R$ 90.000,00 3 R$ 100.000,00 4 R$ 110.000,00 5 R$ 120.000,00 Investimento inicial 250000 TIR 23,45 Análise de Indicadores https://www.youtube.com/watch?v=SmTMBj2cPwQ https://calculadorajuroscompostos.com.br/como-calcular-o-vpl-e-tir-na-hp12c/ https://www.youtube.com/watch?v=SmTMBj2cPwQ https://calculadorajuroscompostos.com.br/como-calcular-o-vpl-e-tir-na-hp12c/ Adm. Marcelo Dultra Assim como a rentabilidade, também é um indicador de atratividade. Indica o tempo necessário para que o empreendedor recupere o que investiu. Existem duas formas de se calcular o payback. • Payback simples, que não leva em consideração o valor do dinheiro no tempo. Por exemplo, se você investiu R$100.000,00 reais em uma empresa e ela gera retornos mensais de R$10.000,00, o payback será de 10 meses. • Payback descontado, em que se utiliza a TMA para descontar os fluxos de caixa e trazê-los à mesma data do investimento inicial. Prazo de Retorno – Payback Análise de Indicadores Adm. Marcelo Dultra Assim como a rentabilidade, também é um indicador de atratividade. Indica o tempo necessário para que o empreendedor recupere o que investiu. Prazo de Retorno – Payback ANO FLUXO (lucro ou prejuízo Saldo (R$) 0 - 100.000,00 - 100.000,00 1 20.000,00 -80.000,00 2 30.000,00 -50.000,00 3 50.000,00 0 4 70.000,00 70.000,00 Fluxo de caixa simples. Fluxo de caixa descontado com TMA de 12% ANO FLUXO DE CAIXA VALOR PRESENTE SALDO ACUMULADO 0-R$ 250.000,00 -R$ 250.000,00 -R$ 250.000,00 1 R$ 60.000,00 R$ 53.571,43 -R$ 196.428,57 2 R$ 90.000,00 R$ 71.747,45 -R$ 124.681,12 3 R$ 100.000,00 R$ 71.178,02 -R$ 53.503,10 4 R$ 110.000,00 R$ 69.906,99 R$ 16.403,89 5 R$ 120.000,00 R$ 68.091,22 R$ 84.495,11 Análise de Indicadores Adm. Marcelo Dultra ✓O plano de negócios está realmente no segmento de mercado correto? ✓O time é capaz de realizar o projeto? ✓As receitas inicias e as projeções de vendas foram bem calculadas? ✓Os recursos necessários são factíveis de serem conseguidos? ✓A inovação proposta foi validada, os clientes realmente desejam isto? ✓Consigo crescer o projeto sem elevar os custos? ✓Que impactos ambientais posso gerar? ✓Posso sofrer impactos com mudanças na legislação ou política de governo? ✓Posso sofrer impactos com a mudança na economia? ✓Os requisitos legais foram avaliados? CONCLUSÃO Adm. Marcelo Dultra O que aprendemos? Fechamento Adm. Marcelo Dultra • DOLABELA, Fernando. O Segredo de Luisa. https://moodle.ufsc.br/pluginfile.php/881634/mod_resource/content/2/O%20segredo%20de%20luisa.pdf • DORNELAS, Jose Carlos Assis. . Empreendedorismo: transformando idéias em negócios. 2. ed. Rio de Janeiro: Campus, 2005. 299 p. DRUCKER, Peter Ferdinand. Inovacao e espirito empreendedor: pratica e principios . 6. ed. Sao Paulo: Pioneira, 2000. 378 p. • KOTLER, Philip, ARMSTRONG, Gary. Princípios de marketing. 7a. ed. Rio de Janeiro: LTC, 1999. • SEBRAE. Como elaborar um plano de negócios. Editora Sebrae, Minas Gerais. 2013. Disponível em: https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/df/bis/manual-como-elaborar-um-plano-de- negocio,562e39a2ade2e510VgnVCM1000004c00210aRCRD • SOBRAL, Felipe; PECI, Alketa. Administração: teoria e prática no contexto brasileiro. Pearson Prentice Hall, 2008. • SPÍNOLA, Noélio. Projetos Empresariais e Planejamento de Negócios. Salvador: Edição do Autor, 2000. REFERÊNCIAS https://moodle.ufsc.br/pluginfile.php/881634/mod_resource/content/2/O%20segredo%20de%20luisa.pdf https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/df/bis/manual-como-elaborar-um-plano-de-negocio,562e39a2ade2e510VgnVCM1000004c00210aRCRD Adm. Marcelo Dultra Obrigado! Adm. Marcelo Dultra marcelopmd@gmail.com /in/marcelomdultra /marcelomdultra
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