Atividade Objetiva 07_ Planejamento Tributário - 2022_2

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21/10/2022 18:49 Atividade Objetiva 07: Planejamento Tributário - 2022/2
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Atividade Objetiva 07
Entrega 31 out em 23:59 Pontos 3 Perguntas 10
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 1
Para as questões de 1 a 5 utilize a contextualização abaixo.
Está sujeito à apuração de ganho de capital as operações que
importem em alienação a qualquer título de bens ou direitos ou
promessa de cessão de direitos suas aquisição, tais como as
realizadas por compra e venda, permuta adjudicação, desapropriação,
dação em pagamento, dação, procuração em causa própria, promessa
de compra e venda, cessão de direitos ou promessa de cessão de
direitos e contratos afins que importem em transmissão de bens e
direitos. Também estão sujeitos a apuração de ganho de capital as
transferências de direito de propriedade de bens, por valor superior
àquele pelo qual constavam na declaração de rendimentos do de
cujus, do doador, do ex-cônjue ou do ex-convivente, a herdeiros e
legatários, na sucessão ou ex-convivente, na hipótese de dissolução
da sociedade conjugal ou da união estável.
Temos diversas situações de existência de ganho de capital tributável,
dentre elas o valor de mercado atribuído, na transferência do direito de
propriedade a herdeiros e legatários, na sucessão causa mortis, a
donatários, inclusive em adiantamento do legitima, ou a ex-cônjuge ou
ex-convivnete, na dissolução da sociedade conjugal ou da união
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estável, e o valor constante na Declaração de /Ajuste do de cujus do
doador, do ex-cônjuge ou do ex-convivente que os tenha transferido.
O imposto de renda sobre o ganho de capital tributável é calculado
depois da aplicação dos fatores de redução FR1 e FR2, quando o
imóvel ficou na propriedade do alienante, no período, para o FR1, de
janeiro de 1996 a novembro de 2005, e o FR2, de dezembro/2005 até
a data da alienação.
Os fatores de reduções FR1 e FR2 foram introduzidos a partir da lei
11.196, de 21 de novembro de 2005, e explicado pela instrução
normativa 599 da Receita Federal do Brasil.
Por essa legislação chegamos a conclusão que quanto mais tempo o
contribuinte ficar com a propriedade de um bem, qualquer que seja ele,
irá pagar menos imposto de renda.
Analise as afirmativas abaixo:
I- Quando um contribuinte fica com um imóvel em sua propriedade por
muitos anos, a partir da lei 11.196, de 12/11/2005, ele poderá ter uma
diminuição na tributação de forma relevante, em função da aplicação
dos FR1 e/ou do FR2, quando ele adquire um um bem.
II- Ao transferir um bem para terceiros, caso seja transferido pelo valor
de mercado, sendo esse valor maior que o valor do bem, que está
registrado na declaração de ajuste anual, gera ganho de capital, e
esse em nenhuma hipótese não será tributável.
III- Quando o bem é alienado (doado) para terceiros pelo valor que
consta na declaração de ajuste anual, fica isento de imposto de renda,
mais nunca terá ITCD, a pagar, caso o inventário fique pronto em até
180 dias da morte do de cujos.
 Todas as afirmativas são falsas. 
 As afirmativas I e III são falas. 
 Somente a afirmativa I é verdadeira. 
 Somente as afirmativa I e II são verdadeiras. 
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Pela legislação atual, comentada nessa introdução, quanto
mais tempo a pessoa física ficar com o bem em seu poder, terá
maior redução do ganho de capital, na alienação e não na
aquisição, portanto a afirmativa I é falsa A venda de imóvel
pelo valor de mercado, desde que esse valor seja maior que o
valor constante da declaração de ajuste anual, dependendo da
situação poderá gerar IR devido, portanto essa afirmativa II é
falsa pois está mencionando que não haverá IR em nenhuma
hipótese. Por fim, a última afirmativa é falsa, uma vez bem
doado, pelo valor que consta na declaração de ajuste anual
está isento de IR, por que não houve ganho de capital e
dependendo do valor da doação terá incidência de ITCD.
Quando o inventário ficar pronto em até 180 dias ocorrerá
redução do ITCD e não isenção.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 2
Gilberto Lima, adquiriu um imóvel em 02/10/1997, no valor
R$220.000,00, nesse valor já estão inclusos todos os custos dele e ele
tem apenas um herdeiro.
No dia 10/05/2019 o Sr. Gilberto falece, o Ítalo é o único herdeiro 
dele. 
Você foi procurado pelo Sr. Ítalo que lhe pede para estudar a
possibilidade de criar um planejamento tributário para diminuição da
tributação do ganho de capital sobre o imóvel que recebeu de herança.
O Sr. Ítalo repassou as seguintes informações, além das que já foram
fornecidas, data de aquisição e o valor do custo total do bem, que o
valor de mercado do bem é de R$2.200,000,00, que ele pretende,
vende-lo no mesmo dia que receber a herança, no dia 01/10/2019.
Com as informações prestadas pelo Sr. Itálo, você chegou à conclusão
que poderia fazer o seguinte planejamento tributário: Passar o bem
para a propriedade do Ítalo, pelo valor de mercado. Como o bem
estava a muito tempo em poder do Gilberto redução do IR, via
aplicações do FR1 e FR2, irá diminuir o valor tributado.
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Quantos meses foram utilizado para o cálculo do FR1 e quantos foram
aplicados no cálculo do FR2 respectivamente, considerando que a
transferência irá ocorre em 01/10/2019 ?
 100 e 158.
 98 e 158. 
 106 e 166.
 98 e 167.
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 3
Gilberto Lima, adquiriu um imóvel em 02/10/1997, no valor
R$220.000,00, nesse valor já estão inclusos todos os custos dele e ele
tem apenas um herdeiro.
No dia 10/05/2019 o Sr. Gilberto falece, o Ítalo é o único herdeiro 
dele. 
Você foi procurado pelo Sr. Ítalo que lhe pede para estudar a
possibilidade de criar um planejamento tributário para diminuição da
tributação do ganho de capital sobre o imóvel que recebeu de herança.
O Sr. Ítalo repassou as seguintes informações, além das que já foram
fornecidas, data de aquisição e o valor do custo total do bem, que o
valor de mercado do bem é de R$2.200,000,00, que ele pretende,
vende-lo no mesmo dia que receber a herança, no dia 01/10/2019.
Com as informações prestadas pelo Sr. Itálo, você chegou à conclusão
que poderia fazer o seguinte planejamento tributário: Passar o bem
para a propriedade do Ítalo, pelo valor de mercado. Como o bem
estava a muito tempo em poder do Gilberto redução do IR, via
aplicações do FR1 e FR2, irá diminuir o valor tributado.
Qual é o valor do IR devido sobre o ganho de capital sujeito ao
imposto , caso o bem seja passado pelo valor de mercado da
declaração do Gilberto para a do Ítalo, no dia 01/10/2019. Valor de
mercado R$2.200.000,00?
Obs.: Faça os cálculos com 9 casas decimais.
 
 R$612.553,14
 R$91.882,97
 R$92.204,56.
 R$634.333,35
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 4
Gilberto Lima, adquiriu um imóvel em 02/10/1997, no valor
R$220.000,00, nesse valor já estão inclusos todos os custos dele e ele
tem apenas um herdeiro.
No dia 09/01/2019 o Sr. Gilberto falece, o Ítalo é o único herdeiro 
dele. 
Qual seria o valordo imposto de renda devido, caso a bem fosse
repassado para o Ítalo pelo valor da declaração de bens do Sr.
GILBERTO, R$220.000,00, em 10/01/2019 e ele alienasse o bem no
MESMO DIA, por R$2.200.000,00? 
 
 R$1.980.000,00.
 R$1.973.094,17
 R$297.000,00.
 R$295.964,13.
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 5
Gilberto Lima, adquiriu um imóvel em 02/10/1997, no valor
R$220.000,00, nesse valor já estão inclusos todos os custos dele e ele
tem apenas um herdeiro.
No dia 10/05/2019 o Sr. Gilberto falece, o Ítalo é o único herdeiro 
dele. 
Você foi procurado pelo Sr. Ítalo que lhe pede para estudar a
possibilidade de criar um planejamento tributário para diminuição da
tributação do ganho de capital sobre o imóvel que recebeu de herança.
O Sr. Ítalo repassou as seguintes informações, além das que já foram
fornecidas, data de aquisição e o valor do custo total do bem, que o
valor de mercado do bem é de R$2.200,000,00, que ele pretende,
vende-lo no mesmo dia que receber a herança, no dia 01/10/2019.
Com base nos dados da questão dois, qual seria a redução do imposto
de renda, caso o imóvel fosse repassado para o filho pelo valor da
declaração do Gilberto e ele vende-se o bem pelo valor de mercado no
mesmo mês que recebesse o bem?
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 R$200.814,13.
 R$191.814,13.
 R$193.785,99.
 R$203.759,56.
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Temos que calcular o IR devido pela passagem do bem pelo
valor de mercado do Sr. Gilberto que foi de R$92.178,98.
Como o imposto devido seria de R$295.964,13. o valor da
diminuição na carga tributária seria de 
R$295.964,13 (-) 92.204,56. = R$203.759,56. ao passar o bem
pelo valor de mercado quando do recebimento da herança se
comparado ao valor que consta na declaração
0,3 / 0,3 ptsPergunta 6
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O artigo 138 CTN, estabelece que o pagamento da multa por atraso de
pagamento do IR e da CSLL, apurado pelo lucro real ou presumido,
desde que o pagamento seja efetuado antes da qualquer cobrança
administrativa, que o contribuinte tenha comunicado, expressamente
as autoridades fiscais a existência do débito em atraso, dessa forma a
empresa tem uma economia tributária uma vez que a multa não é
devida.
A Sociedade Mara & Lima, atrasou o pagamento da última quota do
imposto de renda, no valor de R$185.000,00 e da CSLL no valor de
R$175.000,00.
Sabendo-se que o pagamento está atrasado em 90 dias e que a
alíquota da multa diária é de 0,333333333% ao dia, qual a economia
tributária para a empresa, se ela utilizasse o planejamento tributário de
fazer a denúncia espontânea?
obs.: faça as contas com nove casas decimais para não dar diferença
de arredondamento.
Obs.: utilize os valores com nove casas decimais e considere que a
empresa ainda não foi autuada pela Receita Federal
 R$108.000,00.
 R$63.458,00.
 R$10.259,99.
 R$71.999,99.
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multa diária 0,333333333%, limite até o 60 dias que dará um
multa máxima de 20%.
60 dias x 0,333333333% = 19,9999999999998 
IR 185.0000,00
CSLL 175.000,00
 360.000,00 X 19,99999998% = 71.999,99.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 7
O Bônus de Adimplência Fiscal é o valor de renúncia fiscal concedido
pela UNIÃO, sobre a base de cálculo da CSLL de cada trimestre do
quinto ano na qual a sociedade seja adimplente com os tributos
federais. 
O contador da Sociedade Alfa Comércio S/A, conhecedor do bônus de
adimplência fiscal, planejou e conseguiu que a empresa fosse
adimplente com os tributos federais e enquadra-se em todos os
requisitos para ter direito de utilização do bônus. 
No presente ano calendário a empresa Alfa teve as seguintes bases
de cálculo presumida do CSLL do ano X0: 1º trimestre, R$856.000,00,
2º trimestre, R$1.550.900,00, 3º trimestre, R$2.435.000,00 e no 4º
trimestre R$3.500.000,00, qual o valor do bônus de adimplência fiscal
que a empresa pode utilizar em X0?
 R$165.038,00. 
 R$ 80.000,00. 
 R$ 83.419,00. 
 
R$170.000,00.
 
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 8
Um planejamento tributário clássico praticado pela maioria das
Sociedades Empresárias, que são ao mesmo tempo Indústria,
Comércio e Prestação de Serviços, no caso de cisão, em duas novas,
sendo a primeira Prestadora de Serviço a segundo Indústria e
Comercio, é o seguinte: 
1- De imediato transfere a empresa prestadora de serviços para outro
local de funcionamento;
2-Temporariamente a empresa indústria e comércio, resultante da
cisão, continuará funcionando no local na qual funcionava a
organização antes da cisão, depois de regularizada, junto aos órgãos
federativos, essa é transferida de local de funcionamento.
Ao efetuar esse planejamento tributário deixa de incidir IPI e ICMS
sobre os seguintes itens transferidos para a nova sociedade Indústria e
Comercial: material de embalagem, produtos intermediários, produtos
acabados, produtos em elaboração e estoque.
 A Sociedade MOL & JOAQUIM, que era uma Indústria, Comércio e
Prestadora de serviços fez o planejamento tributário comentado na
contextualização dessa questão.
Os seguintes itens, resultante da cisão, permanecerão Sociedade
MOL & JOQUIM Indústria e Comércio S/A: 
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Qual será a economia tributária do planejamento efetuado, sabendo
que a alíquota do IPI é de 12%, e do ICMS de 7%, sobre os produtos
que incidiriam esses tributos, se o planejamento fosse feito?
 R$1.293.160,00.
 R$1293.160,00.
 R$2.016.300,00.
 
R$1.033.220,00.
 
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 9
O Banco Central do Brasil, BACEN, tem apresentado uma política de
austeridade e em função da contensão da inflação por parte do
Governo, ele conseguiu reduzir a variação da SELIC a níveis inferiores
a 6,0%, para o ano de 2020.
Ao fazer a sua declaração de ajuste anual você constatou que tem um
valor de imposto de renda a pagar de R$12.500,00. Fazendo o
levantamento da situação financeira você verificou que está no cheque
especial com uma dividas de R$30.000,00. 
Considerando que a projeção da SELIC efetiva dos próximos 8 serão
de 0,38%, podemos afirmar que será mais vantagem:
 Pagar o imposto de renda em oito quotas.
 Pagar o imposto de renda a vista.
 Pagar o imposto de renda em duas quotas.
 
Financeiramente não faz diferença em pagar a vista ou em oito cotas.
Como o contribuinte está no cheque especial e não consegue
financiamentos ou empréstimos inferiores a taxa da variação da
SELIC será mais vantagem pagar na maior quantidade de
quotas possível, portanto a melhor opção é pagar em oito
quotas.
 
 
 
0,3 / 0,3 ptsPergunta 10
21/10/2022 18:49 Atividade Objetiva 07: Planejamento Tributário - 2022/2
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A elisão tributária é uma das formas licitas da pessoa física ou da
pessoa jurídica buscar seus direitos e ter uma economia no
pagamento de tributos.
Faça a análise das afirmativas abaixo
I- Alienar um imóvel por um determinado valor, e combinar com o
comprador, para informar o valor da alienação como sendo um valor
menor do que o efetuado na transação,pode ser considerado um
planejamento tributário.
II- Recolher o IR e CSLL, calculados pelo real ou presumido, sem
multa, quando a Sociedade Empresarial atrasa o pagamento desses
tributos, após cumprir todas as exigências da denúncia espontânea, é
considerado planejamento tributário.
III- Calcular 1,5% da base de cálculo da CSLL e do IR, no quinto ano,
após ficar esse período em dia com as obrigações junto a RFB e
deduzir esse valor da contribuição social sobre o lucro líquido a é um
planejamento tributário.
Podemos considerar que:
 Todas as afirmativas são falsas. 
 Apenas a primeira afirmativa é falsa. 
 Apenas a segunda afirmativa é falsa 
 Apenas a primeira e a terceira afirmativas são falsa.
Alienar um bem por um valor e cominar em passar a escritura
por outro valor, com o objetivo de pagar menos IR é fraude e
não planejamento tributário, essa afirmativa é falsa. Fazer a
denuncia espontânea, desde que cumprida as exigências da lei
sobre esse ato, a empresa fica sem a obrigação de pagar a
multa, sendo assim essa afirmativa é verdadeira. Por fim, o
beneficio do adimplemento tributário incide sobre 1% da CSLL
dos últimos cinco anos é planejamento tributário, e não 1,5%
como mencionado. Portanto todas as afirmativas são falsas.
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Pontuação do teste: 3 de 3