AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL - COMPILADO

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A principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis.
	
	Apuração correta do lucro do exercício.
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis.
	 
	Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis.
	
	Conferência física dos registros contábeis das contas.
	Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando:
		
	
	o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado.
	 
	as características da população forem de fácil mensuração.
	
	há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados.
	
	a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena.
	
	a população for considerada muito grande.
	Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
		
	 
	na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra.
	
	o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.
	
	ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
	
	a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
	 
	se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários.
	Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
		
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	 
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
	Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste:
		
	
	De aderencia
	
	De insubsistencia
	
	De observância
	
	De controle
	 
	Substantivos
	Quando o auditor começa a realizar seu trabalho, para comprovar o que foi auditado, precisa documentar as questões importantes para proporcionar as evidências. Como se denomina o meio em que tal documentação é feita?
		
	 
	Relatório conclusivo
	 
	Papéis de trabalho
	
	Banco de dados
	
	Planilha de cálculo
	
	Relatório parcial
	Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem
		
	 
	as competências da auditoria governamental do TCU
	
	os tipos de auditoria governamental municipal.
	
	as formas de auditoria governamental federal
	 
	as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU.
	
	os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal.
	(FCC/Agente Fiscal de Rendas/Sefaz SP/2009 - Adaptada) O trabalho de auditoria interna
		
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	deve emitir opinião que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	é responsável pela implementação e pelo cumprimento dos controles internos.
	 
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo:
		
	
	Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos.
	
	Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário.
	 
	Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade.
	 
	Congresso Nacional.
	
	Sistema de controle interno de cada entidade.
	Após as mudanças ocorridas com a adoção da NBC TA 700 houve a troca do termo Parecer do(s) Auditor(es) Independentes(s) para:
		
	
	Relatório dos Auditores da CVM.
	
	Relatório das Empresas de Auditoria Independente.
	
	Relatório de Auditoria Externa.
	
	Relatório da Auditoria Externa Independente.
	 
	Relatório dos Auditores Independentes.
	A Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados, é:
		
	
	Auditoria Administrativa
	
	Auditoria de Programas
	
	Auditoria Contábil
	 
	Auditoria de Gestão
	
	Auditoria Operacional
	Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
		
	 
	Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
	
	operações de créditos e garantias com a entidade auditada
	
	atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
	
	relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
	
	relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
	Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como:
		
	
	O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias.
	 
	A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem deficiente ou não representativa.
	
	A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão auditados e estabelecendo o envolvimento do pessoal.
	
	A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a oportunidade, a extensão e a profundidade do exame.
	 
	O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua opinião sobre os controles internos da organização.
	Um sistema de controle interno implica que os funcionários da empresa:
		
	
	Sigam uma hierarquia rígida para que alcancem os melhores resultados.
	 
	Tenham que ter sua liberdade de atuação controlada na medida certa.
	
	Tenham total liberdade de atuação na execução de seus compromissos.
	
	Não sigam uma hierarquia rígida para que alcancem os melhores resultados.
	
	Tenham que trabalhar com metas e sejam remunerados por produtividade.
	Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimentode impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de:
		
	
	Entrevista com o setor de pessoal
	
	Análise da conta no livro razão
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	Exame físico
	 
	Conferencia dos cálculos,
	Os papéis de trabalho devem ser entendidos sem necessidade de explicações da pessoa que o elaborou. A que característica dos papéis de trabalho essa afirmativa se refere?
		
	
	Objetividade
	 
	Concisão
	
	Lógica
	
	Limpeza
	 
	Completabilidade
	(Exame de Suficiência, CFC) De acordo com a NBC TA 240 Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, NÃO constitui aspecto do qual decorre informação contábil fraudulenta:
		
	
	a manipulação, falsificação ou alteração de registros contábeis que serviram de base à elaboração de demonstrações contábeis.
	 
	a utilização não intencional de processos matemáticos imprecisos para a realização de estimativas relacionadas a ajustes contábeis.
	 
	a aplicação incorreta intencional dos princípios contábeis relativos a valores, classificação, forma de apresentação ou divulgação.
	
	o registro de lançamentos fictícios no livro diário, em especial no final do período contábil, de forma a manipular resultados operacionais ou alcançar outros objetivos.
	
	a mentira ou omissão intencional nas demonstrações contábeis de eventos, operações ou outras informações significativas.
	Para a aplicação dos procedimentos contábeis e verificação das contas é preciso inicialmente definir que grupos serão auditados. Pensando no Ativo, assinale a opção que indica um aspecto que deve ser observado:
		
	 
	Apurar se realmente existem todas as disponibilidades citadas no balanço.
	
	Apurar se todos os ativos são tangíveis e têm valor objetivo.
	
	Verificar se foram atingidos os objetivos estabelecidos pelo conselho de administração.
	
	Apurar se existem apenas as disponibilidades do Ativo Circulante.
	
	Verificar se foram atingidos os objetivos estabelecidos pela assembleia de acionistas.
	O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
		
	 
	Revisão Analítica
	
	Planejamento da Auditoria
	
	Programas de Auditoria
	
	Procedimentos de Auditoria
	
	Papéis de Trabalho
	Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada:
		
	
	Lei WordlCom
	
	Lei Tyco
	 
	Lei Sarbanes-Oxley
	
	Lei Enron
	
	Lei Arthur Andersen