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CURSO: Ciências Contábeis TURMA: COB0501N VISTO DO COORDENADOR PROVA TRAB. GRAU RUBRICA DO PROFESSOR DISCIPLINA: Práticas Contábeis AVALIAÇÃO REFERENTE: A1 ☐ A2 ☐ A3 ☐ PROFESSOR: Aurea Lopes da Silva Paes MATRÍCULA: 22100847 Nº NA ATA: DATA: 08/07/2022 NOME DO ALUNO: LUCANA GOMES MARQUES DA SILVA UNIDADE: CAMPO GRANDE Esta prova vale 10,0 PONTOS. Com base nas informações apresentadas e nas pesquisas realizadas, o aluno deverá apresentar todos os cálculos com suas respectivas memórias de cálculo, demonstrando como os valores foram encontrados, justificando e fundamentando quando pedido. Para a análise das informações apresentadas, serão observados a qualidade da redação e organização do texto, onde serão levadas em consideração a clareza, a concisão, a objetividade, a coerência e a fundamentação legal. O texto deverá ser coeso e elucidativo. A qualidade da estrutura formal da prova também será levada em consideração. A prova deverá ser elaborada de forma individual, respeitando-se as características pessoais de cada aluno. Não serão permitidas provas idênticas. O aluno deverá utilizar os programas disponibilizados pela Receita Federal do Brasil e o Sistema Fortes Web. QUESTÃO 1: CARNÊ LEÃO O Carnê-leão é o recolhimento mensal obrigatório do Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas, a que está sujeito o contribuinte, pessoa física, residente no Brasil, que recebe rendimentos de outra pessoa física ou do exterior. Aprender o seu conceito é essencial para o contribuinte entender qual é a forma mais vantajosa de declarar seus rendimentos. Para o contador, é fundamental que o conheça, a fim de orientar seu cliente de forma correta, evitando erros de preenchimento e de recolhimento, o que poderá ocasionar multas e penalidades fiscais. a) Suponha que um contador mantenha um escritório ativo e demonstrou, no mês de AGOSTO/2021, a seguinte movimentação: 05/08/2021 – Rendimentos recebidos de Pessoas Físicas diversas no valor de R$ 38.000,00. 05/08/2021 – Pagamento do salário da recepcionista ref. 07/2021 no valor de R$ 3.000,00. 07/08/2021 – Pagamento do FGTS da recepcionista ref. 07/2019 no valor de R$ 240,00. 10/08/2021 – Pagamento do Aluguel do escritório ref. 07/2019 no valor de R$ 3.000,00. 10/08/2021 – Pagamento do Condomínio do seu escritório ref. 02/2019 no valor de R$ 1.000,00. 15/08/2021 – Pagamento de despesas com material de escritório no valor de R$ 1.000,00. 30/08/2021 – Pagamento do INSS pessoal ref. 07/2019 no valor de R$ 700,00. 31/08/2021 – Pagamento de R$ 200,00 referente a despesas com estacionamento. 31/08/2021 – Antecipação do pagamento de salário da recepcionista, uma vez que entrará de férias e só voltará no dia 09/09/2021, no valor de 3.000,00. 31/08/2021 – Recebimento de aluguel ref. a um imóvel residencial que mantém alugado para uma pessoa física, no valor de R$ 5.300,00. Com base nas informações acima, e considerando as despesas com o livro caixa referente ao mês de agosto/2021, apresente: a) O valor dos rendimentos tributados: 43.300,00 . (1,0 PONTO) b) O valor da base de cálculo do IR: 34.560,00 . (1,0 PONTO) c) O valor do IR devido: 8.634,64 . (1,0 PONTO) O aluno deverá printar o demonstrativo (resumo) do carnê leão e o DARF gerado pelo programa, para justificar e fundamentar as informações apresentadas. QUESTÃO 2: GANHO DE CAPITAL Considera-se ganho de capital a diferença positiva entre o valor de alienação de bens ou direitos e o respectivo custo de aquisição. O cálculo e o pagamento do imposto devido sobre o ganho de capital na alienação de bens e direitos devem ser efetuados em separado dos demais rendimentos tributáveis recebidos no mês. a) O que é o Ganho de Capital e qual o prazo para o envio das informações declaradas neste programa? (1,0 PONTO). Explique e fundamente com a legislação pertinente. O ganho de capital ocorre quando o contribuinte tem lucro na venda de um bem ou direito, como veículo, imóvel ou aplicação financeira. Então, é preciso fazer a Declaração de Ganhos de Capital e pagar o imposto de renda de, normalmente, 15% sobre o lucro declarado, que é exatamente a diferença entre o valor da compra e o da venda. Prazo de apresentação: último dia útil de abril do ano subseqüente ao da percepção dos rendimentos ou ganhos de capital. Multa mínima por atraso: R$ 165,74 Multa máxima por atraso: 20% do imposto devido b) O Contribuinte que vendeu seu único imóvel em 03/2021 pelo valor de R$ 700.000,00 e o adquiriu pelo valor de R$ 200.000,00 em 08/2015, deverá recolher o IR sobre o ganho de capital de R$ 500.000,00. (1,0 PONTO). ( X ) SIM ( ) NÃO EXPLIQUE: Pois o cálculo do IR é feito pelo lucro, valor da venda 700.000,00 menos o valor do imovel no momento que foi adquirido no valor de 200.000,00, totalizando o ganho de capital em 500.000,00 O aluno deverá printar a memória de cálculo do ganho de capital e o DARF gerado pelo programa (caso haja), para justificar e fundamentar as informações apresentadas. QUESTÃO 3: LEGALIZAÇÃO DE EMPRESAS Ao montar um negócio próprio é fundamental que o empresário identifique a atividade pretendida e o local onde ela deverá ser executada, uma vez que a prefeitura adota diversas restrições quanto à utilização do solo e o zoneamento urbano. A partir do tema acima e dos assuntos discutidos em sala de aula, identifique o que se pede: a) A fim de se evitar problemas futuros, como o empresário deve iniciar o processo de legalização da sua empresa (0,5 PONTO)? Antes de iniciar o processo de legalização, precisa verificar a possibilidade de uma atividade funcionar no endereço pretendido, uma vez que em cada município existe legislação regulamentando a utilização do solo e o zoneamento urbano. b) O que a prefeitura da cidade do RJ costuma não autorizar a fim de preservar o zoneamento urbano (0,5 PONTO)? Cite pelo menos dois exemplos. _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ QUESTÃO 4: CONTABILIZAÇÃO COM A UTILIZAÇÃO DO SISTEMA FORTES WEB Uma empresa comercial, optante pelo SN, cuja abertura se deu em 15/12/2021, com capital social integralizado de R$ 100.000,00 e cujo valor serviu para abertura de uma conta corrente no Banco Itaú, efetuou as seguintes movimentações, abaixo. Sabe-se: a) A empresa possui dois sócios, você, com 60% de participação na sociedade, e o João da Silva, com 40% de participação. b) A empresa não apresentou estoque final em 31 de dezembro de 2021. c) Caso se apure um resultado positivo, a empresa deseja efetuar a distribuição e o pagamento do lucro (caso haja recursos financeiros disponíveis). Fatos contábeis 15/12/2021 = Compra de mercadorias para revenda, à vista, no valor de R$ 50.000,00; 16/12/2021 = Venda de metade das mercadorias, à vista, pelo valor de R$ 60.000,00; 31/12/2021 = Pagamento de aluguel no valor de R$ 4.000,00; 31/12/2021 = Compra, a vista, de materiais de escritório, no valor de R$ 2.700,00; 31/12/2021 = Contratação de um funcionário para início em janeiro de 2022, cujo salário será de R$ 3.000,00 + comissões de 5% sobre os valores vendidos. A empresa já adquiriu (e forneceu ao funcionário) o VT no valor de R$ 200,00; 16/12/2021 = Venda de outra metade das mercadorias, à vista, pelo valor de R$ 70.000,00; A partir dos fatos relatados, efetuar os lançamentos contábeis no sistema Fortes Web, apresentando os seguintes relatórios (os relatórios BV, DRE E BP poderão ser gerados e apresentados de forma independente do arquivo da prova – identificar o arquivo com o nome do relatório): a) Balancete de Verificação – antes do encerramento do exercício (1,0 PONTO). b) Demonstração do Resultado do Exercício (1,0 PONTO). c) Balanço Patrimonial(1,0 PONTO). d) Livro Diário (1,0 PONTO). BOA PROVA!!!!!!
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