Contabilidade Tributária -Prova esab

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31/10/2022 13:37 Prova Regular - SGE ESAB
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Contabilidade Tributária
Questão 1 : Das afirma�vas abaixo, no que diz respeito a incidência do ISS, assinale a alterna�va que es�ver correta:
A resposta correta é a opção D
Jus�fica�va: Resposta: D A Súmula 31 do STF que trata sobre o assunto, na integra diz: "É incons�tucional a incidência do Imposto sobre Serviços
de Qualquer Natureza (ISS) sobre operações de locação de bens móveis". Recurso Especial, STJ - RECURSO ESPECIAL : Resp 879797 MG
2006/0082963-4, o entendimento é que “a incidência de ISSQN ou de ICMS adstringe-se às seguintes situações: (...)as operações "mistas" (que
envolvem fornecimento de mercadorias e prestação de serviços), são tributáveis pelo ISSQN sempre que o serviço agregado es�ver
compreendido na lista de que trata a LC 116/03.
A
A incidência do ISS sobre os serviços de transporte de GLP (gás) não é sustentada quando for a mesma empresa que vender e entregar, uma
vez que a entrega faz parte da despesa de venda da empresa.
B
Não há incidência de ISS sobre locação de bens móveis, entretanto, se a empresa locar máquinas com operador, carros com motorista, por
exemplo, haverá a incidência do ISS, pois fica caracterizado a prestação do serviço.
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C
Não há incidência do ISS sobre a locação de um espaço (auditório por exemplo) pelo fato da lei não dar competência à tributação do
referido tributo para esse �po de operação, no entanto, se a cobrança do espaço es�ver ligada a uma prestação de serviços conjuntos (ou
seja, espaço mais serviços), o fato gerador acontece e a incidência do ISS é cabível.
D Todas as alterna�vas estão corretas.
Questão 2 : (FCC, 2016. Tecnologia da Informação SEGEP/MA). De acordo com a definição do Código Tributário Nacional, tributo é toda prestação:
A resposta correta é a opção D
Jus�fica�va: Resposta: D O ar�go 3º do CTN, transcrito na integra, diz o seguinte: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou
cujo valor nela se possa exprimir, que não cons�tua sanção de ato ilícito, ins�tuída em lei e cobrada mediante a�vidade administra�va
plenamente vinculada”.
A
compulsória, em moeda ou em quaisquer �pos de bens e direitos, cujo valor nela se possa exprimir, que cons�tua ou não sanção de ato
ilícito, ins�tuída pela legislação tributária e cobrada mediante a�vidade administra�va ou judicial plenamente vinculada
B
pecuniária compulsória, em moeda ou em quaisquer �pos de bens e direitos, cujo valor nela se possa exprimir, que cons�tua ou não sanção
de ato ilícito, ins�tuída em lei e cobrada mediante a�vidade administra�va ou judicial plenamente vinculada.
C
compulsória, preferencialmente em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não cons�tua sanção de ato ilícito, ins�tuída pela
legislação tributária e cobrada mediante a�vidade administra�va plenamente vinculada.
D
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não cons�tua sanção de ato ilícito, ins�tuída em lei e cobrada
mediante a�vidade administra�va plenamente vinculada.
E
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que cons�tua ou não sanção de ato ilícito, ins�tuída pela legislação tributária
e cobrada mediante a�vidade administra�va ou judicial plenamente vinculada.
Questão 3 : (CESGRANRIO, 2009 - Casa da Moeda - Advogado) Em Direito Tributário, é matéria adstrita a decretos:
A resposta correta é a opção D
Jus�fica�va: Resposta: D O decreto É um ato norma�vo priva�vo do congresso nacional para regular relações jurídicas em virtude da não
apreciação de medida provisória.
A ins�tuir e majorar quaisquer tributos.
B revogar taxas e contribuições de intervenção no domínio econômico.
C definir fato gerador, alíquota e base de cálculo de quaisquer tributos.
D regulamentar leis em função das quais sejam expedidos.
E estabelecer isenções de impostos.
Questão 4 : Com relação as alíquotas do PIS e da COFINS, assinale a alterna�va correta:
A resposta correta é a opção B
Jus�fica�va: Resposta: B Regime cumula�vo: PIS 0,65% e COFINS 3% Regime não cumula�vo: PIS 1,65% e COFINS 7,6%
A Para as empresas optantes pelo lucro presumido e as obrigados ao lucro real a alíquota é a mesma o que diferencia é o método do cálculo.
B
Para as empresas optantes pelo lucro presumido a alíquota é de 0,65% e 3,0% respec�vamente,u�lizando o método da cumula�vidade.
Para as empresas obrigadas ao lucro real a alíquota é de 1,65% e 7,60% respec�vamente, u�lizando o método da não-cumula�vade para o
cálculo.
C
Para as empresas optantes pelo lucro presumido a alíquota é de 0,65% e 3,0% respec�vamente, u�lizando o método da não
cumula�vidade. Para as empresas obrigadas ao lucro real a alíquota é de 1,65% e 7,60% respec�vamente, u�lizando o método da
cumula�vade para o cálculo.
D
Para as empresas optantes pelo lucro presumido e as obrigadas ao lucro real a alíquota é a mesma independentemente do método
u�lizado.
Questão 5 : Os tributos indiretos incidem sobre as a�vidades econômicas, por isso, são importantes para a mensuração do preço de venda. Portanto, assinale a
alterna�va do tributo que não é considerado indireto.
A resposta correta é a opção C
Jus�fica�va: Resposta: C O IPTU é um tributo que incide sobre o patrimônio e não sobre a renda, por isso é considerado direto e não indireto.
A ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
B IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados
C IPTU – Imposto Predial Territorial Urbano
D ISS - Imposto sobre Serviços
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Questão 6 : Uma das alterações trazidas à Lei Complementar 116/2003 através da Lei Completar 157/2016, foi a inclusão de novas a�vidades na lista de serviços. Dentre
essas a�vidades, é correto afirmar que:
A resposta correta é a opção C
Jus�fica�va: Resposta: C As a�vidades 1.09 e 16.02 são novidades trazidas pela Lei Complementar 157/2016.
A
A a�vidade con�da no código “1.09 - Disponibilização, sem cessão defini�va, de conteúdo de áudio, vídeo, imagem e texto por meio da
internet” foi apenas alterada” não foi incluída, já exis�a e foi apenas alterada.
B A a�vidade con�da no código “16.02 - Outros serviços de transporte de natureza municipal”, já exis�a e foi apenas alterada.
C
As duas a�vidades acima não exis�am e fazem parte da atualização da Lei Complementar no que diz respeito a realidade atual da
sociedade, que se beneficia com a�vidades empreendedoras, inovadoras e atuais.
D
As duas a�vidades acima já exis�am e não fazem parte da atualização da Lei Complementar no que diz respeito a realidade atual da
sociedade, que se beneficia com a�vidades empreendedoras, inovadoras e atuais.
Questão 7 : Sobre as alíquotas do ICMS, é correto afirmar que:
A resposta correta é a opção A
Jus�fica�va: Resposta: A Conforme a Resolução do Senado Federal 22/89, a regra é de12% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de
mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste des�nadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
A
Regra de 12% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste
des�nadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
B
Regra de 7% entre estados, exceção de 12% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste
des�nadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
C
Regra de 12% entre estados, exceção de 4% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste
des�nadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
D
Regra de 4% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste
des�nadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
Questão 8 : Com relação ao ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços, é correto afirmar que:
A resposta correta é a opção B
Jus�fica�va: Resposta: B O ICMS segue o princípio da não cumula�vidade, que conforme o inciso I do § 2º do art. 155 da CF/88 e o ar�go 73 do
RICMS-ES, diz: O imposto é não cumula�vo, compensando-se o que for devido em cada operação rela�va à circulação de mercadorias ou à
prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicação com o montante cobrado, nas operações anteriores
A é calculado com base no princípio da Cumula�vidade, onde seu débito é apurado de acordo com o montante (o que acumulou).
B é calculado com base no princípio da Não-Cumula�vidade, onde seu débito é apurado depois de verificado os seus créditos.
C é calculado com base no princípio da Não-Cumula�vidade, onde seu débito é apurado de acordo com o montante.
D é calculado com base no princípio da Não-Cumula�vidade progressiva, onde seu débito é apurado de acordo com o montante.
Questão 9 : (FGV, 2016 – Exame de Ordem Unificado – OAB). O Chefe do Poder Execu�vo da União, acreditando ser esta melhor estratégia econômica para es�mular o
mercado interno brasileiro, decide reduzir a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) sobre alguns produtos. Neste cenário, você é consultado sobre os
parâmetros cons�tucionais dirigidos àquele imposto.
A resposta correta é a opção C
Jus�fica�va: Resposta: C O ar�go 153, § 3º da Cons�tuição Federal, estabelece que: § 3º O imposto previsto no inciso IV: I - será sele�vo, em
função da essencialidade do produto; II - será não-cumula�vo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado
nas anteriores; III - não incidirá sobre produtos industrializados des�nados ao exterior. IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens
de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
A Não será sele�vo, em função da essencialidade do produto.
B Será cumula�vo.
C Não incidirá sobre produtos industrializados des�nados ao exterior.
D Terá impacto mais gravoso quando incidente sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto.
Questão 10 : Uma determinada empresa, contribuinte do IPI e do ICMS, deseja saber o custo da mercadoria comprada. O valor unitário da mercadoria foi de R$ 20,00, a
10% de IPI e 7% de ICMS. A quan�dade total adquirida foi de 100 unidades. Diante dessas informações, qual o valor do custo da mercadoria?
A resposta correta é a opção A
Jus�fica�va: Resposta: A O valor da mercadoria foi de 100 x 20,00 = 2.000,00. Os impostos: IPI = 2.000,00 x 10% = 200,00 ICMS = 2.000,00 x 7% =
140,00 O valor do custo é: 2.000,00 – 140,00 = 1.860,00 ou 2.200,00 (valor total da nota fiscal) – 200,00 do IPI e – 140,00 do ICMS = 1.860,00. O
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IPI não precisa entrar no calculo porque é um imposto por fora, já o ICMS é por dentro.
A R$ 1.860,00
B R$ 2.000,00
C R$ 1.660,00
D R$ 2.200,00