Exercícios - tema 07

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Exercícios
1) Determinada sociedade empresária apresentou os seguintes dados extraídos da sua folha de 
pagamento: 
Empregado A............................3.500,00 
Empregado B............................4.200,00
Considerando os dados dessa folha de pagamentos e a premissa de que o percentual total de 
encargos sociais nessa empresa é de 26,8%, em janeiro de 2019, a empresa deverá registrar 
gasto total com o 13º salário e encargos no montante de:
A) 469,70.
B) 616,00.
C) 641,67.
D) 813,63.
E) 724,13.
2) O contribuinte João Neves, funcionário da empresa Alfa Com e Serv. Ltda., recebeu o total 
de R$ 12.000,00 em 13º salário, pagou pensão alimentícia a 15% sobre o salário bruto e tem 
três filhos dependentes. Considerando a legislação vigente em outubro de 2020, qual o valor 
do IRRF a ser retido sobre o 13º salário referente a esse ano?
A) 869,36.
B) 1.583,13.
C) 2.234.54.
D) 1.739,54.
E) 2.078,13.
A gratificação natalina é uma gratificação anual proporcional aos meses trabalhados durante 
o ano e deve ser paga em duas parcelas. A primeira será paga entre os meses de fevereiro e 
3) 
Priscilla
Realce
Priscilla
Realce
novembro de cada ano, e a segunda, até o dia 20 de dezembro. Sobre a gratificação natalina 
incidem encargos e retenções de impostos. 
Analise as alternativas a seguir e assinale a que apresenta, exclusivamente, encargos e 
retenções incidentes sobre o 13º salário.
A) INSS, ISS, FGTS e IRRF.
B) INSS, COFINS, FGTS e IRRF.
C) INSS, PIS, FGTS e IRRF.
D) INSS, IOF, FGTS e IRRF.
E) INSS, ITR, FGTS e IRRF.
4) O 13º salário é um direito do trabalhador contratado pelo regime da CLT, ou seja, que tenha 
carteira assinada. Estão nesse grupo, ainda, os funcionários públicos. O benefício originou-se 
durante a criação das leis trabalhistas em meio ao governo de Getúlio Vargas, mas a sua 
formalização data de 1962, com a Lei nº 4.090, de 1962.
Em relação ao 13º salário, assinale a alternativa correta:
A) Ao pagamento do 13º salário deve ser acrescido o adicional de 1/3. O não pagamento do 
adicional acarreta multa ao Ministério do Trabalho.
B) O pagamento do 13º salário deve ser feito exclusivamente no dia 30/11 de cada ano. O não 
pagamento acarreta multa ao Ministério do Trabalho.
C) O pagamento do 13º salário não deve sofrer retenção do IRRF, já que se trata de gratificação.
D) O IRRF sobre o 13º salário incide sobre o valor integral, e não são cobradas pela 
RFB antecipações sobre os adiantamentos realizados.
E) O IRRF sobre o 13º salário incide sobre o valor do adiantamento, e são cobradas pela 
RFB antecipações sobre os valores realizados.
5) Segundo o art. 4º, a gratificação de Natal (13º salário) deverá ser tributada pelo IRRF no mês 
de sua quitação, separadamente dos demais rendimentos recebidos no mês pelo 
beneficiário. Considerando esse trecho da legislação vigente, é correto o contribuinte 
interpretar que: 
Priscilla
Realce
Priscilla
Realce
A) se trata de remuneração isenta da retenção do IRRF.
B) se trata de tributação exclusiva e, por isso, não deve ser somada às demais remunerações.
C) se trata de retenção similar à da folha de pagamento, devendo, portanto, ser somada às 
demais remunerações de folha.
D) se trata de remuneração isenta na primeira parcela e tributada na segunda parcela.
E) se trata de imposto que deve ser assumido pela empresa, devendo ser registrado como 
despesa corrente.
Priscilla
Realce