AUDITORIA CONTABIL APOL 1

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Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A revisão da auditoria assegura que as operações realizadas entre fontes e aplicações de recursos se refiram aos períodos 
examinados, de acordo com as normas contábeis. As normas de auditoria exigem do auditor julgamento profissional para a revisão 
das demonstrações contábeis, conservando o ceticismo profissional ao longo do planejamento e execução da auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as obrigações do auditor em relação a execução da auditoria segundo a 
NBC TA 200 (R1) e assinale a alternativa correta. 
 
I. Identificar e avaliar os riscos de distorção causados exclusivamente por fraude. 
II. Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções significativas. 
III. Formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões obtidas das evidências de auditoria. 
IV. Ajustar as demonstrações contábeis para que estejam em conformidade com as normas de contabilidade. 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o levantamento, estudo e avalição sistemática das transações, 
procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade”. Nesse sentido, temos a auditoria das 
demonstrações contábeis, a auditoria operacional ou de gestão, a auditoria tributária, auditoria de sistemas de informação e auditoria 
de compliance. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os tipos de auditoria e assinale a alternativa correta. 
I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade. 
II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma 
eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais. 
III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações 
que propicie a tomada de decisões. 
IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados 
para a operação, pagamento e recuperação dos tributos. 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, em conjunto, possibilitam a alcance de determinado fim, ou 
seja, controlar. O controle interno, em regra geral, tem quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão 
e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência 
às políticas existentes. 
Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios utilizados para dar suporte necessário à precisão e confiabilidade 
dos informes e relatórios contábeis: 
 
A Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho. 
 
B Autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes. 
 
C Utilização de documentação hábil para o registro das transações. 
Você assinalou essa alternativa (C) 
 
D Confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético. 
 
E Segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização. 
 
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Enquanto a conferência de cálculos se trata das operações matemáticas e financeira para a validação dos saldos e controles das 
contas auditadas, o exame de escrituração é um procedimento utilizado com o objetivo de constatar a veracidade das informações 
contábeis. Esse procedimento pode ser utilizado para levantamento de análises, composições de saldos, conciliações etc. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre o exame de escrituração nos procedimentos de auditoria e assinale a 
alternativa correta. 
I. A composição do saldo das contas a receber consiste em examinar cada conta de acordo com sua origem. 
II. No teste de circularização para contas a receber, o fornecedor informa ao auditor o valor que deve para a empresa e o auditor 
valida essa informação com o saldo contábil. 
III. A conciliação das contas compreende a comparação dos documentos extracontábeis com os saldos registrados na contabilidade, 
como ocorre com as operações bancárias. 
IV. Os cálculos da depreciação dos bens do ativo imobilizado revelam possíveis distorções nas demonstrações contábeis. 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A contabilidade fornece informações para a tomada de decisões dos administradores. Nesse mesmo sentido, a auditoria avalia a 
veracidade das informações contábeis, o correto cumprimento das normas e a regularidade da aplicação do capital investido para 
que, com base na opinião do auditor, os usuários possam tomar decisões. 
A respeito da importância da auditoria, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. A partir da criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior importância. 
Porque 
 
II. As empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para que suas demonstrações contábeis 
tivessem maior credibilidade. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
De acordo a NBC TA 500 (R1) “Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às 
conclusões em que se fundamentam a sua opinião.”. As evidencias podem advir de procedimentos de avaliação de riscos e 
procedimentos adicionais de auditoria como testes de controle e testes substantivos. Ainda existem outras formas de se obter 
evidencias em auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter evidências em auditoria marcando V para 
verdadeira e F para falsa: 
( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos. 
( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis. 
( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis. 
( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Você não pontuou essa questão 
 
A V, V, V, F. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
 
B V, F, V, V. 
 
C V, F, V, F. 
 
D F, F, V, V. 
 
E F, V, V, F. 
 
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve começar sua rotina com o programa de trabalho. O programa de trabalho corresponde ao plano de ação voltado a 
orientara execução dos trabalhos de auditoria (plano vertical) e a controlar e indicar os trabalhos de auditoria realizados (plano 
horizontal). Os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o recomendarem. 
Nesse sentido, o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em: 
 
A Tempo estimado, referência e indicação dos exames. 
 
B Objetivo de auditoria, referência e indicação dos exames. 
 
C Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e tempo estimado. 
 
D Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
 
E Tempo estimado, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria. 
 
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A auditoria das demonstrações contábeis proporciona maior confiança para os usuários da informação contábil. A auditoria pode 
ser realizada por qualquer empresa, independentemente do seu tamanho. No entanto, as companhias que possuam capital aberto 
ou de grande porte, são obrigadas a realizar auditoria anualmente conforme determina a Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 
11.638/2007. As companhias de grande porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, 
no exercício social anterior ativo total e receita bruta superiores aos valores determinados na referida lei. 
Neste contexto, quais as condições para as companhias serem consideradas de grande porte? 
 
A Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou receita bruta anual maior que a R$ 300.000.000,00. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
 
B Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 300.000.000,00. 
 
C Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou receita líquida anual maior que a R$ 300.000.000,00. 
 
D Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 300.000.000,00. 
 
E Ativo não circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro bruto anual maior que a R$ 300.000.000,00. 
 
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da adequação das operações matemáticas e 
financeiras essenciais para validação de saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse 
procedimento de conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores. 
A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos que não deve ser subestimada. 
Porque 
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
De acordo com a NBC TA 200 (R1) o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte 
dos usuários. Existem várias formas de análise e investigação na auditoria, para que o auditor esteja seguro com a sua opinião. 
Dentre as várias formas tem-se: investigação minuciosa, inquérito, exame dos registros auxiliares, correlação e observação. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de análise e investigação na auditoria marcando V para verdadeira 
e F para falsa: 
( ) O exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a inquérito. 
( ) A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos investimentos corresponde a 
investigação minuciosa. 
( ) O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo examinados 
pelo auditor. 
( ) A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso crítico do auditor. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Você não pontuou essa questão 
 
A V, V, V, F. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
 
B V, F, V, V. 
 
C V, F, V, F. 
 
D F, F, V, V. 
 
E F, V, V, F. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Os procedimentos utilizados em uma auditoria e a dimensão de sua aplicação são determinados pelo 
julgamento do auditor. O auditor deve considerar a natureza e os problemas da empresa e analisar a qualidade 
e eficiência de seus controles internos e seus procedimentos contábeis. Os procedimentos envolvem testes de 
transações e testes de saldos. Os testes de transações estão relacionados a exames de documentos e os testes 
de saldos compreendem a confirmação dos saldos das contas por meio de exames extracontábeis. 
Com base no texto, qual teste é considerado teste de transação? 
 
A Listagem das notas fiscais referentes a conta clientes ou fornecedores. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
 
B Contagem do dinheiro em caixa, do estoque e de bens do ativo imobilizado. 
 
C Revisão dos cálculos referentes a depreciação de bens do ativo imobilizado. 
 
D Recálculo dos encargos trabalhistas registrados nas demonstrações contábeis. 
 
E Confirmação de bens de propriedade da empresa que estão em poder de terceiros. 
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em aumentar o grau de confiança das 
informações contábeis por parte dos usuários. Então, o auditor emite uma opinião sobre se as demonstrações 
foram elaboradas em conformidade com estrutura de relatório financeiro aplicável. A auditoria pode ser 
interna ou externa. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna e externa marcando V para 
verdadeira e F para falsa: 
( ) A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados. 
( ) O setor de auditoria interna responde indiretamente para a administração da entidade. 
( ) A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa. 
( ) A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa 
contratante. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A V, V, V, F. 
 
B V, F, V, V. 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
C V, F, V, F. 
 
D F, F, V, V. 
 
E F, V, V, F. 
 
 
 
Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, compreende três grandes fases: 
planejamento, procedimentos de auditoria para obtenção de evidências e emissão do parecer.”. Ainda segundo 
o autor, os procedimentos de auditoria compreendem duas partes básicas: testes de transação e testes de 
saldos. 
Nesse sentido, os testes de transação compreendem: 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 
A A revisão dos cálculos elaborados pela contabilidade. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
 
B A verificação dos bens do ativo por meio de inspeção física. 
 
C A confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis. 
 
D O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes de transações 
compreendem o exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. Os testes de saldos confirmam 
os saldos das contas mediante exames extracontábeis e estesenvolvem a contagem física, confirmação com 
terceiros (circularização), conferência de cálculos e inspeção de documentos. Base (Rota 2, tema 2, página 8). 
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
De acordo com a NBC TA 200 (R1) o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações 
contábeis por parte dos usuários. Existem várias formas de análise e investigação na auditoria, para que o 
auditor esteja seguro com a sua opinião. Dentre as várias formas tem-se: investigação minuciosa, inquérito, 
exame dos registros auxiliares, correlação e observação. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de análise e investigação na auditoria 
marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) O exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a 
inquérito. 
( ) A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos investimentos 
corresponde a investigação minuciosa. 
( ) O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão 
sendo examinados pelo auditor. 
( ) A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso crítico do auditor. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 
A V, V, V, F. 
 
B V, F, V, V. 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
C V, F, V, F. 
 
D F, F, V, V. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame detalhado da razoabilidade 
da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a investigação minuciosa. A formulação de 
perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos investimentos corresponde a 
inquérito. O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que 
estão sendo examinados pelo auditor. A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que 
depende de senso crítico do auditor. Base (Rota 3, tema 3, páginas 15 a 18). 
 
E F, V, V, F. 
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Assim, não é aceito qualquer tipo de 
desconfiança sobre a opinião dada pelo auditor, pois sua opinião irá interferir diretamente no aspecto 
financeiro, comercial e na tomada de decisões dos investidores. Logo, há cinco princípios fundamentais de 
ética que os profissionais da contabilidade devem seguir: Integridade, objetividade, competência profissional 
e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional. 
A respeito dos princípios fundamentais de ética, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento 
em função do seu trabalho, salvo aquelas contempladas como exceções. 
 
Porque 
II. O princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade 
das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais. 
 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor independente não pode 
revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo as 
contempladas como exceções, porque o princípio da confidencialidade determina que o auditor independente 
deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e 
comerciais. Base (Rota 1, tema 5, páginas 16 e 18). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas.