CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I - SG

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A respeito de evasão fiscal, marque a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A Lei n.º 8.137/1990 não trata da falsificação de notas fiscais.
b. O fornecimento de documentação inexata ao fisco não pode ser considerado ato de evasão fiscal.
c. A evasão fiscal é uma ferramenta encontrada pelas empresas para obter vantagens fiscais antes da ocorrência do fato gerador.
d. Quando a empresa se nega a fornecer informações ao fisco pode estar cometendo o crime de evasão fiscal. 
e. O seu conceito está disciplinado na Lei n.º 8.137/1990.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Quando a empresa se nega a fornecer informações ao fisco pode estar cometendo o crime de evasão fiscal.
QUESTÃO 2
Correto
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Texto da questão
Qual dos itens não pode ser considerado uma das principais atividades da contabilidade tributária?
Escolha uma opção:
a. Transcrição em livros fiscais de informações das notas fiscais.
b. Pagamento de guias de tributos. 
c. Contabilização de provisões de tributos.
d. Apuração correta na base de cálculo ou de resultado tributável.
e. Orientações tributárias para as filiais e as coligadas da empresa.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Pagamento de guias de tributos.
QUESTÃO 3
Incorreto
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Texto da questão
Apuração correta na base de cálculo ou de resultado tributável.
Escolha uma opção:
a. O planejamento tributário é considerado lícito pelo fisco.
b. O objetivo principal do método das partidas dobradas é o registro das origens e das aplicações de recursos.
c. O planejamento tributário permite que as empresas possam reduzir seus tributos após a ocorrência do fato gerador. 
d. O planejamento tributário é considerado lícito pelo fisco.
e. O planejamento tributário é considerado lícito pelo fisco.
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: O objetivo principal do método das partidas dobradas é o registro das origens e das aplicações de recursos.
QUESTÃO 4
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Em relação ao tema elisão fiscal, assinale a assertiva incorreta:
Escolha uma opção:
a. Há situações de interpretações divergentes entre o fisco e o legislador.
b. Um exemplo de elisão fiscal é o benefício fiscal concedido sobre os juros sobre o capital próprio.
c. A elisão fiscal pode ser considerada sinônimo de planejamento tributário.
d. A elisão fiscal só pode ser realizada com base no que consta na legislação. 
e. Uma das diferenças entre elisão fiscal e evasão fiscal reside no fato de que a primeira é um ato lícito, e a segunda, ilícito.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A elisão fiscal só pode ser realizada com base no que consta na legislação.
QUESTÃO 5
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Entre as alternativas, assinale a que não pode ser considerada como um facilitador para a realização do planejamento tributário em uma organização:
Escolha uma opção:
a. Desenvolver um diagnóstico fiscal considerando como foco a empresa, mesmo que faça parte de um grupo de organizações. 
b. Realizar uma análise considerando não apenas a relação custo-benefício, como também o levantamento de riscos.
c. Realizar simulações considerando três cenários: pessimista, otimista e conservador.
d. Possuir na empresa uma equipe de profissionais com diversas formações e conhecimentos na área tributária e fiscal.
e. Realizar uma análise considerando não apenas a relação custo-benefício, como também o levantamento de riscos.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Desenvolver um diagnóstico fiscal considerando como foco a empresa, mesmo que faça parte de um grupo de organizações.
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Qual alteração principal que trouxe a Lei nº 13.169 /2015?
Escolha uma opção:
a. Redução da alíquota de Contribuição Social para Pessoas Jurídicas para 9%.
b. Majoração da alíquota da Contribuição Social para determinados grupos de Pessoas Jurídicas. 
c. Majoração da alíquota da Contribuição Social para todas as Pessoas Jurídicas.
d. Ampliação da alíquota de Contribuição Social para entidades financeiras.
e. Redução da alíquota de Contribuição Social para Pessoas Jurídicas para 15%.
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A resposta correta é: Majoração da alíquota da Contribuição Social para determinados grupos de Pessoas Jurídicas.
QUESTÃO 2
Incorreto
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Texto da questão
Qual a forma correta de lançamento contábil da Contribuição Social da Pessoa Jurídica?
OBS: Considera-se as letras C para crédito e D para débito.
Escolha uma opção:
a. Pela constituição da provisão da CSLL:
D - CSLL a Pagar ( Passivo Circulante )
C - Provisão para o CSLL ( Conta de Resultado )
b. Pela compensação da Contribuição Social sobre Lucro Líquido recolhida por estimativa:
D - CSLL a Pagar ( Passivo Circulante )
C - CSLL pago por Estimativa ( Ativo Circulante )
c. Por ocasião do levantamento do balancete mensal:
D - Provisão para a CSLL ( Conta de Resultado )
C - CSLL pago por Estimativa ( Passivo Circulante )
d. Por ocasião do pagamento do saldo da CSLL:
D - Caixa/Bancos ( Ativo Circulante )
C - CSLL a pagar ( Passivo Circulante ) 
e. Pelo pagamento da CSLL efetivamente devida:
D - Caixa/Bancos ( Ativo Circulante )
C - Provisão para a CSLL ( Passivo Circulante )
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Pela compensação da Contribuição Social sobre Lucro Líquido recolhida por estimativa:
D - CSLL a Pagar ( Passivo Circulante )
C - CSLL pago por Estimativa ( Ativo Circulante )
QUESTÃO 3
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação adotada para o Imposto de Renda Pessoa Jurídica. 
b. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de competência privativa dos Estados.
c. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de competência privativa dos Estados.
d. A base de cálculo da CSLL é a partir do resultado do período e após a provisão do Imposto de Renda.
e. O pagamento da CSLL é realizado por meio da emissão do documento LALUR - Livro de Apuração do Lucro Real.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação adotada para o Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
QUESTÃO 4
Incorreto
Atingiu 0,0 de 2,0
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Texto da questão
Em relação à base de cálculo da contribuição social tributada pelo lucro real, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. Devem ser excluídos os ganhos de capital em operações entre mutuários.
b. Devem ser adicionados os resultados não operacionais.
c. Deve-se adicionar a receita de locação de imóvel, objeto social da pessoa jurídica.
d. Devem ser excluídos os rendimentos e os ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e renda variável. 
e. Devem ser excluídos os ganhos auferidos em operações de hedge realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão.
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Devem ser adicionados os resultados não operacionais.
QUESTÃO 5
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
A empresa prestadora de serviços de consultoria Parceria Ltda., é tributada pelo lucro presumido, obtendo as seguintes receitas no primeiro trimestre de 2015:
Janeiro: R$ 1.534.500,00
Fevereiro: R$ 834.000,00
Março: R$ 1.069.000,00
A partir dessas informações, marque a resposta correta sobre o valor a ser pago no 1º trimestre de CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Escolha uma opção:
a. R$ 30.787,20.
b. R$ 99.000,00. 
c. R$ 33.000,00.
d. R$ 44.179,00.
e. R$ 33.000,00.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: R$99.000,00.
A respeito das contas contábeis utilizadas pela gestão tributária e o modo que contribuem com essa área, marque a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. As contas de receitas de vendas ou de prestação de serviços servem como base para o cálculo do preço de venda.
b. As contas de receitas de vendas ou de prestação de serviços servem como base para o cálculo do preço de venda.
c. Não há necessidade de revisão periódica da rubrica bancos conta movimento.
d. As contas salários e encargos devem ser controladas para cálculo de tributos incidentes sobre folha de pagamento e para a entrega de obrigações fiscais. 
e. Os lançamentos nas contas fornecedores e clientes não precisam ser evidenciados com notas fiscais.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: As contas salários e encargos devem ser controladas para cálculo de tributos incidentes sobre folha de pagamento e para a entrega de obrigações fiscais.
QUESTÃO 2
Incorreto
Atingiu 0,0 de 2,0
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Texto da questão
Qual é o principal objetivo da contabilidade tributária em uma empresa?
Escolha uma opção:
a. Realizar cálculos de preço de vendas e de custos dos produtos vendidos ou dos serviços prestados. 
b. Preencher e entregar guias como RAIS e e-SOCIAL.
c. Recolher o INSS de seus funcionários.
d. Preencher e entregar guias como RAIS e e-SOCIAL.
e. Mensurar e controlar seus estoques.
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A resposta correta é: Preencher e entregar guias como RAIS e e-SOCIAL.
QUESTÃO 3
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
O Custo Brasil NÃO é composto pelo seguinte elemento:
Escolha uma opção:
a. Insegurança jurídica.
b. Realização de reforma tributária. 
c. Excesso de burocracia imposta pela legislação.
d. Carga tributária alta.
e. Necessidade de cumprimento de muitas obrigações acessórias por parte das empresas.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Realização de reforma tributária.
QUESTÃO 4
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Em relação à contabilidade e à legislação tributária, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. Buscando realizar ajustes tributários advindos de alterações na essência das contas contábeis, institui-se o RTT (Regime Tributário de Transição).
b. Buscando realizar ajustes tributários advindos de alterações na essência das contas contábeis, institui-se o RTT (Regime Tributário de Transição). 
c. A contabilidade tornou-se uma ferramenta de gerenciamento de informação a partir do advento da Lei nº 11.638/2007.
d. O escopo trabalhista não está no rol dos temas abordados pela legislação tributária.
e. Anterior à vigência da Lei nº 11.638/2007, as empresas tinham o dever de fazer apenas um balanço, contemplando o fim societário e fiscal.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Buscando realizar ajustes tributários advindos de alterações na essência das contas contábeis, institui-se o RTT (Regime Tributário de Transição).
QUESTÃO 5
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
A respeito dos temas contabilidade e legislação tributária, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. Os tributos são utilizados pelo governo como fontes exclusivas para programas de assistência social.
b. Há adesão global em relação aos Relatórios Financeiros Internacionais - IFRS.
c. A Constituição Federal é taxativa ao dar a prerrogativa exclusiva para a União instituir tributos.
d. As empresas que possuem atuação em diversos Estados encontram maior facilidade em gerir seus tributos.
e. Há ainda uma grande necessidade de investimentos em pessoas qualificadas e em sistemas de controle, por parte das empresas, para aprimorarem suas atividades tributárias. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Há ainda uma grande necessidade de investimentos em pessoas qualificadas e em sistemas de controle, por parte das empresas, para aprimorarem suas atividades tributárias.
A respeito de que tema trata a Lei nº 11.973/2014?
Escolha uma opção:
a. Em relação às alterações que afetaram diretamente os cálculos para incidência de tributos como IPRJ, CSLL, PIS e COFINS. 
b. Em relação à adequação de lançamentos e de relatórios contábeis aos padrões de contabilidade internacional.
c. Sobre a obrigatoriedade dos estabelecimentos informarem no documento fiscal seus tributos incidentes sobre produtos e serviços do consumidor final.
d. Acerca do Regime Transitório de Tributação.
e. Sobre as sociedades por ações.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Em relação às alterações que afetaram diretamente os cálculos para incidência de tributos como IPRJ, CSLL, PIS e COFINS.
QUESTÃO 2
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Sobre o tema Imposto de Renda Pessoa Jurídica marque a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. Apesar das novas regras e procedimentos advindos da atual contabilidade internacional, o Fisco está totalmente apto para cumpri-las.
b. A receita dos Impostos de Renda das Pessoas Jurídicas são exclusivamente da União.
c. O período de apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica compreende sempre a data de 31/12 de cada ano.
d. Para que um gasto possa ser deduzido do lucro é necessário o seu esforço em obter receitas para a atividade empresarial. 
e. Além do alto grau de investimento na qualificação de profissionais da contabilidade, em função das adequações das leis nacionais às internacionais, os empresários terão uma visão menos real de seus negócios.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Para que um gasto possa ser deduzido do lucro é necessário o seu esforço em obter receitas para a atividade empresarial.
QUESTÃO 3
Incorreto
Atingiu 0,0 de 2,0
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Texto da questão
Sobre o tema regimes de tributação, marque a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A legislação do Imposto de Renda não prevê compensação para prejuízos fiscais de exercícios anteriores.
b. A escolha do regime tributário não influencia na gestão das organizações.
c. Em caso de extravios de documentos, sonegação fiscal ou ainda ausência de presteza nas informações contábeis apresentadas pela empresa, o Fisco obrigatoriamente adotará o regime de Lucro Arbitrado.
d. O regime de Lucro Real adota como base de cálculo para fins de tributação o valor exato em que a empresa gerou de lucro contábil.
e. As empresas que adotam o regime cujas margens de contribuição variam de acordo com o ramo de atividades utilizam o critério de Lucro Arbitrado. 
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Em caso de extravios de documentos, sonegação fiscal ou ainda ausência de presteza nas informações contábeis apresentadas pela empresa, o Fisco obrigatoriamente adotará o regime de Lucro Arbitrado.
QUESTÃO 4
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Qual é o fato gerador do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica?
Escolha uma opção:
a. A aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou de proventos de qualquer natureza. 
b. A venda de mercadorias.
c. A aquisição de bens para revenda.
d. A prestação de serviços.
e. A possibilidade de aferimento de renda.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou de proventos de qualquer natureza.
QUESTÃO 5
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
Marcar questão
Texto da questão
Qual das situações a seguir se relaciona à equiparação de uma pessoa física à pessoa jurídica para fins de Imposto de Renda?
Escolha uma opção:
a. Uma confeiteira que individualmente produz tortas esporadicamente.
b. Um dentista que atende sozinho em seu consultório.
c. O proprietário de terrenos ou de glebas de terra que promove a incorporação de um prédio com quatro unidades de apartamentos. 
d. Um músico que realiza shows sozinho em bares de sua cidade.
e. Um contador que realiza declarações de Imposto de Renda.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O proprietário de terrenos ou de glebas de terra que promove a incorporação de um prédiocom quatro unidades de apartamentos.
Em relação à tributação no Brasil, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A tributação deveria ser equilibrada entre renda e consumo. 
b. A diferença entre o Brasil e outros países, como a Argentina, é o maior foco na arrecadação sobre a renda.
c. Boa parte da tributação do Brasil é sobre a renda.
d. As contribuições da PIS e da COFINS ocorrem de modo direto.
e. A carga tributária no Brasil afeta mais a população rica que a pobre.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A tributação deveria ser equilibrada entre renda e consumo.
QUESTÃO 2
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
Marcar questão
Texto da questão
A respeito da metodologia de cálculo para tributos indiretos, marque a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A CIDE é uma contribuição que não utiliza a metodologia de cálculo dos tributos indiretos.
b. Todos os tributos indiretos utilizam-se de uma mesma base de cálculo.
c. São calculados sobre o faturamento.
d. Alguns dos aspectos considerados pelos legisladores em relação à metodologia de cálculo dos tributos indiretos são os aspectos materiais, temporais e espaciais. 
e. Dependem exclusivamente do regime fiscal adotado.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Alguns dos aspectos considerados pelos legisladores em relação à metodologia de cálculo dos tributos indiretos são os aspectos materiais, temporais e espaciais.
QUESTÃO 3
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Assinale a opção correta sobre a metodologia de cálculo do ICMS:
Escolha uma opção:
a. Para ter o ICMS a recuperar no final do período, o saldo da conta deve ser credor.
b. O método de cálculo do ICMS obedece o princípio de não cumulatividade. 
c. Seu valor não consta descriminado em nota fiscal.
d. A COFINS obedece o mesmo método de cálculo do ICMS.
e. O valor referente à compra de mercadoria deve ser debitado.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O método de cálculo do ICMS obedece o princípio de não cumulatividade.
QUESTÃO 4
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
Marcar questão
Texto da questão
Qual a forma correta de se calcular o ICMS devido ao Fisco?
Escolha uma opção:
a. Considerar o ICMS pago ou a pagar como um adiantamento da empresa. 
b. A diferença entre o ICMS recebido na venda e o pago na compra resulta sempre em um ICMS a recolher.
c. Aplicando a alíquota do ICMS em relação às receitas.
d. O montante do ICMS deve ser somado à receita bruta, totalizando, assim, a receita líquida.
e. Deve ser incluído do custo de aquisição de mercadorias para revenda e de matérias-primas o montante de ICMS a recuperar.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Considerar o ICMS pago ou a pagar como um adiantamento da empresa.
QUESTÃO 5
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
Marcar questão
Texto da questão
Qual o tipo de metodologia aplicada aos tributos diretos?
Escolha uma opção:
a. Tabela progressiva. 
b. Alíquotas que variam de acordo com a possibilidade de ganho.
c. Tabela regressiva.
d. Alíquotas fixas.
e. Tabela fixa.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Tabela progressiva.
São imunes às seguintes atividades:
I - Templos.
II - Livros jornais e perióricos.
III - Patrimônio, Renda ou Serviços uns dos outros.
IV - Partidos políticos.
Escolha uma opção:
a. Apenas as afirmativas I e III.
b. As afirmativas I, II e III.
c. Todas as afirmativas estão corretas.
d. Apenas as afirmativas I e II. 
e. As afirmativas I, II e III.
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Todas as afirmativas estão corretas.
QUESTÃO 2
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Leia o conceito a seguir.
"É vedado aos Estados cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado." Artigo 150 da Constituição Federal de 1988.
Este conceito refere-se ao seguinte princípio:
Escolha uma opção:
a. Irretroatividade. 
b. Legalidade.
c. Isonomia.
d. Anterioridade.
e. Transparência dos impostos.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Irretroatividade.
QUESTÃO 3
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
Marcar questão
Texto da questão
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:
I - É possível exigir ou alterar a alíquota de Imposto de Renda por meio de instrução normativa.
II - O teto máximo de arrecadação do Imposto de Renda em Tocantins é de 9%.
III - O princípio da anterioridade tributária não permite a cobrança de tributos no exercício porterior ao estabelecido.
IV - Os sindicatos dos trabalhadores pagam tributos assim como os partidos políticos.
Escolha uma opção:
a. As afirmativas III e IV estão corretas.
b. Nenhuma das afirmativas está correta. 
c. As afirmativas I e II estão corretas.
d. Apenas afirmativa I está correta.
e. Apenas a afirmativa II está correta.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Nenhuma das afirmativas está correta.
QUESTÃO 4
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
Marcar questão
Texto da questão
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:
I - Quanto ao princípio da seletividade, um produto sendo de maior necessidade básica deverá ter maior imposto e quanto menor necessidade menor imposto.
II - O Fisco pode punir o contribuinte em multa com até 200% sobre o valor conforme princípio do não confisco.
III - Cabe a União arbitrar nos Estados quanto à cobrança de ICMS.
IV - É vedado a cobrança de pedágios nas vias.
Escolha uma opção:
a. As afirmativas III e IV estão corretas.
b. Todas as afirmativas estão corretas.
c. Nenhuma afirmativa está correta. 
d. Apenas a afirmativa I está correta.
e. Apenas a afirmativa I está correta.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Nenhuma afirmativa está correta.
QUESTÃO 5
Incorreto
Atingiu 0,0 de 2,0
Marcar questão
Texto da questão
São exceções ao princípio da anterioridade os seguintes impostos:
Escolha uma opção:
a. ICMS, Imposto de Renda, IPVA.
b. Impostos sobre produtos industrializados e operações financeiras.
c. Imposto sobre importação, exportação e operações financeiras. 
d. Impostos sobre produtos industrializados e operações financeiras.
e. Imposto sobre importação, exportação, produtos industrializados e operações financeiras.
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Imposto sobre importação, exportação, produtos industrializados e operações financeiras.
A Contribuição de Melhoria ocorre quando há uma valorização do imóvel após uma obra pública. É de competência de qual (is) ente público:
Escolha uma opção:
a. Apenas Município.
b. Apenas Estado.
c. Estado e Município.
d. União e Estado.
e. União, Estado e Município. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: União, Estado e Município.
QUESTÃO 2
Incorreto
Atingiu 0,0 de 2,0
Marcar questão
Texto da questão
A sequência correta decrescente de hierarquia da legislação tributária é:
Escolha uma opção:
a. Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida Provisória, Decretos Legislativos, Resoluções.
b. Emendas Constitucionais, Constituição Federal, Lei Complementar, Lei Delegada, Lei Ordinária, Medida Provisória, Decretos Legislativos e Resoluções.
c. Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Delegada, Lei Ordinária, Medida Provisória, Decretos Legislativos e Resoluções. 
d. Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Delegada, Lei Complementar, Lei Ordinária, Medida Provisória, Decretos Legislativos e Resoluções.
e. Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Delegada, Lei Complementar, Lei Ordinária, Medida Provisória, Decretos Legislativos e Resoluções.
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida Provisória, Decretos Legislativos, Resoluções.
QUESTÃO 3
Incorreto
Atingiu 0,0 de 2,0
Marcar questão
Texto da questão
São impostos de competência da União:
Escolha uma opção:
a. De importação de produtos estrangeiros,de exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados, propriedade predial e territorial urbana, produtos industrializados, operações de crédito, transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens e direitos.
b. Operações relativas à circulação de mercadoria e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, de exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, produtos industrializados, operações de crédito.
c. De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, operações relativas à circulação de mercadoria e serviços de qualquer natureza e de propriedade predial e territorial urbana. 
d. Transmissão de causa mortis e doação de quaisquer bens e direitos, propriedade de veículo automotores, operações relativas à circulação de mercadoria e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
e. De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, produtos industrializados, operações de crédito, propriedade territorial rural, grandes fortunas.
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, produtos industrializados, operações de crédito, propriedade territorial rural, grandes fortunas.
QUESTÃO 4
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
Marcar questão
Texto da questão
São componentes da obrigação tributária:
Escolha uma opção:
a. Lei, sujeito ativo e objeto.
b. Lei, arrecadação e liquidação.
c. Lei, sujeito ativo e sujeito passivo.
d. Lei, objeto e fato gerador. 
e. Lei, sujeito passivo e objeto.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Lei, objeto e fato gerador.
QUESTÃO 5
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
Marcar questão
Texto da questão
Norma que trata das divergências de competência de tributo a cada ente federativo:
Escolha uma opção:
a. Lei Ordinária.
b. Lei Complementar. 
c. Constituição Federal.
d. Lei Delegada.
e. Medida Provisória.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Lei Complementar.
Sobre o tema tributos diretos e indiretos, assinale a alternativa CORRETA:
Escolha uma opção:
a. O IPVA, imposto indireto, encontra-se no topo do ranking nacional atual de arrecadação.
b. Um exemplo de imposto indireto é o ITR (Imposto sobre Propriedade Territorial Rural).
c. Os tributos diretos vinculam-se com a produção.
d. Os tributos diretos estão relacionados diretamente com o patrimônio e com a renda. 
e. São considerados tributos diretos aqueles que a cada etapa seus valores são repassados aos preços.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Os tributos diretos estão relacionados diretamente com o patrimônio e com a renda.
QUESTÃO 2
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
Marcar questão
Texto da questão
A respeito dos tipos de contribuintes, assinale a resposta CORRETA:
Escolha uma opção:
a. O contribuinte responsável por suportar o ônus tributário é o contribuinte de direito.
b. Quem realiza o pagamento dos tributos indiretos ao fisco é o contribuinte de direito.
c. Os contribuintes de fato têm a prerrogativa de repassar o pagamento de tributos a outrem.
d. A pessoa designada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte de direito. 
e. Não há situações em que o contribuinte de fato e de direito configuram uma única pessoa.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A pessoa designada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte de direito.
QUESTÃO 3
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Dentre as alternativas sobre informações dos elementos que compõem o tributo, assinale a resposta CORRETA:
Escolha uma opção:
a. Cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, a cobrança de tributos pela Administração Pública se dá através de fato gerador por agente com poder discricionário.
b. Compulsória: refere-se à possibilidade de se pagar o tributo.
c. Instituído em lei: pode-se entender que para haver tributo deve existir previsão legal especificadamente no Código Civil.
d. Que não constitua sanção de ato ilícito: não se tributam atos ilícitos. 
e. Prestação pecuniária ou em valor que se possa exprimir: significa dizer que o tributo deve ser pago somente em moeda corrente.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Que não constitua sanção de ato ilícito: não se tributam atos ilícitos.
QUESTÃO 4
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Responda a alternativa CORRETA sobre tributos diretos:
Escolha uma opção:
a. São tributos que incidem definitivamente sobre o contribuinte. 
b. As obrigações podem ser objetivo de repercussão.
c. Há possibilidade de transferência, de modo automático e individualizado, do ônus financeiro da carga fiscal.
d. O IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) pode ser considerado um exemplo.
e. A contribuição social sobre o lucro líquido não pode ser considerada um tributo direto, pois se relaciona à produção.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: São tributos que incidem definitivamente sobre o contribuinte.
QUESTÃO 5
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
A partir das informações sobre a teoria e a prática de tributos diretos e indiretos, marque a alternativa CORRETA:
Escolha uma opção:
a. Impostos podem ser sinônimos de tributos indiretos.
b. Os tributos diretos oneram diretamente os consumidores finais.
c. O fisco pode ser considerado como sujeito passivo na relação tributária.
d. O fato de o pagamento do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor) ocorrer de forma direta e seu ônus tributário não poder ser repassado a outro contribuinte o caracteriza como um tributo direto. 
e. Os tributos são igualmente arrecadados por União, Estados e Municípios.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O fato de o pagamento do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor) ocorrer de forma direta e seu ônus tributário não poder ser repassado a outro contribuinte o caracteriza como um tributo direto.
(CESPE - 2015 - TRE-MT - Analista Judiciário - Contabilidade - Cargo 4). Uma empresa do setor industrial adquiriu matérias-primas a prazo no valor total de R$ 20.000,00, sendo que a alíquota referente ao ICMS aplicável a esta aquisição foi de 12%. Diante desta situação, assinale o lançamento correto na conta de estoque de matérias-primas:
Escolha uma opção:
a. Débito no valor de R$ 22.400,00.
b. Crédito no valor de R$ 17.600,00. 
c. Débito no valor de R$ 20.000,00.
d. Débito no valor de R$ 17.600,00.
e. Crédito no valor de R$ 22.400,00.
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A resposta correta é: Débito no valor de R$ 17.600,00.
QUESTÃO 2
Incorreto
Atingiu 0,0 de 2,0
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Texto da questão
Em relação ao ICMS, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. Obedece ao princípio da cumulatividade.
b. A alíquota do ICMS apresenta valores fixos em todos os Estados e no Distrito Federal.
c. Embora cada Estado tenha sua autonomia para arrecadar o imposto, a legislação que trata sobre a arrecadação e a fiscalização do ICMS é federal.
d. Quem realmente é onerado por esse tributo são as empresas. 
e. O ICMS poderá ser seletivo, levando em consideração a essencialidade das mercadorias e dos serviços.
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A resposta correta é: O ICMS poderá ser seletivo, levando em consideração a essencialidade das mercadorias e dos serviços.
QUESTÃO 3
Incorreto
Atingiu 0,0 de 2,0
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Texto da questão
Considera-se ocorrido o fato gerador do ICMS no seguinte momento:
Escolha uma opção:
a. Do fornecimento de alimentação, de bebidas e de outras mercadorias por qualquer estabelecimento.
b. Considera-se ocorrido o fato gerador do ICMS no seguinte momento:c. Do recebimento de mercadoria com prestação de serviços.
d. Na entrada de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular. 
e. Do final da prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de qualquer natureza.
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A resposta correta é: Do fornecimento de alimentação, de bebidas e de outras mercadorias por qualquer estabelecimento.
QUESTÃO 4
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Entre as alternativas a seguir, assinale a que descreve algum dos tipos de contribuintes do ICMS:
Escolha uma opção:
a. Entre as alternativas a seguir, assinale a que descreve algum dos tipos de contribuintes do ICMS:
b. Aquele que adquire sem licitação mercadorias ou bens apreendidos ou abandonados.
c. Aquele que adquire sem licitação mercadorias ou bens apreendidos ou abandonados.
d. O sujeito que exporte mercadorias ou bens do exterior qualquer que seja a sua finalidade.
e. Indivíduo destinatário de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Indivíduo destinatário de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.
QUESTÃO 5
Incorreto
Atingiu 0,0 de 2,0
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Texto da questão
Em qual situação a seguir incide o tributo ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação)?
Escolha uma opção:
a. No fornecimento de mercadorias com prestação de serviços compreendidos na competência tributária dos municípios.
b. Em prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza.
c. Em operações e prestações que destinem ao exterior mercadorias, inclusive produtos primários e produtos industrializados semielaborados ou serviços.
d. Em operações de arrendamento mercantil, não compreendida a venda do bem arrendado ao arrendatário. 
e. Nas operações com ouro quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial.
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A resposta correta é: Em prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza.
Um escritório contábil prestou serviço de contabilidade para uma empresa do setor de transporte, sendo que o custo do serviço prestado totalizou em determinado mês R$ 3.000,00, valor este pago à vista. Cabe ressaltar ainda que a alíquota de Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é de 5%. Diante de tais informações, assinale a opção correta:​​​​
Escolha uma opção:
a. O valor pago pelo ISSQN pela prestação de serviço contábil foi de R$ 175,00.
b. Lançamento da prestação de serviço: Débito - Cliente Crédito - Receita líquida de venda Crédito - ISS a recolher.
c. Na nota fiscal emitida pelo escritório de contabilidade não é discriminada a incidência do ISSQN.
d. O pagamento do ISSQN deve ser assim contabilizado: Débito - Caixa/ Banco conta movimento Crédito - ISSQN a recolher.
e. O valor da receita recebida pelo escritório pela prestação de serviço de contabilidade é de R$ 2.850,00. 
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A resposta correta é: O valor da receita recebida pelo escritório pela prestação de serviço de contabilidade é de R$ 2.850,00.
QUESTÃO 2
Incorreto
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Texto da questão
Em relação ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) , assinale a alternativa correta:​​​​​​
Escolha uma opção:
a. Uma das hipóteses de ocorrência de seu fato gerador é a entrada de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado à industrial.
b. O valor que serve como base de cálculo em caso de importação é ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros, em decorrência do despacho de importação, reduzindo do montante desses tributos e dos encargos cambiais realmente pagos pelo importador ou destes obrigatórios. 
c. O período de apuração deste imposto no caso de incidência nas saídas dos produtos dos estabelecimentos industriais ou equiparados à industrial é trimestral.
d. Uma das imunidades de incidência do imposto refere-se aos livros, aos jornais, aos periódicos e ao papel destinado à sua impressão.
e. Não há variação nas alíquotas do IPI, sendo seu valor fixado em 5%.
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A resposta correta é: Uma das imunidades de incidência do imposto refere-se aos livros, aos jornais, aos periódicos e ao papel destinado à sua impressão.
QUESTÃO 3
Incorreto
Atingiu 0,0 de 2,0
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Texto da questão
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI): ​​​​​​​
Escolha uma opção:
a. É considerado seletivo, em consonância com a essencialidade do produto.
b. É um imposto calculado "por dentro".
c. Na compra de matéria-prima por uma indústria o valor do IPI será contabilização como "IPI a recolher" sendo classificado na conta Passivo Circulante. 
d. É considerado um tributo cumulativo.
e. Incide sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
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A resposta correta é: É considerado seletivo, em consonância com a essencialidade do produto.
QUESTÃO 4
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
A respeito do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), marque a alternativa correta: ​​​​​​​
Escolha uma opção:
a. A incidência desse tributo se dá no momento de realização do contrato de prestação de serviço ou do pagamento ao serviço prestado.
b. Para as pessoas físicas, a base de cálculo do ISSQN é o preço do serviço, havendo permissão, em alguns casos, de deduções legais.
c. A incidência desse tributo se dá no momento de realização do contrato de prestação de serviço ou do pagamento ao serviço prestado.
d. A regra é de que empresas que sejam obrigadas a recolher ISSQN paguem também ICMS.
e. O ISSQN incide sobre o serviço proveniente do exterior do país ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do país. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O ISSQN incide sobre o serviço proveniente do exterior do país ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do país.
QUESTÃO 5
Incorreto
Atingiu 0,0 de 2,0
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Texto da questão
Uma indústria vendeu a prazo cinco unidades de seu produto pelo preço de venda de R$ 450,00. Considerando a incidência de alíquota de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) de 8%, assinale a alternativa correta:​​​​​
Escolha uma opção:
a. Na nota fiscal emitida pela indústria, pela venda dos produtos aparece o total de R$ 414,00.
b. O valor a ser recolhido de IPI será de R$ 56,00.
c. O valor a ser recolhido de IPI será de R$ 56,00. 
d. Na nota fiscal emitida pela indústria, pela venda dos produtos aparece o total de R$ 414,00.
e. Lançamento da venda: Débito - Cliente Crédito - Receita de venda Crédito - IPI a recolher.
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A resposta correta é: Lançamento da venda: Débito - Cliente Crédito - Receita de venda Crédito - IPI a recolher.
Qual o fato gerador do PIS (Programa de Integração Social) e da COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social)?
Escolha uma opção:
a. As receitas obtidas ressalvadas as exclusões, as isenções, ou outros benefícios.
b. O lucro obtido pela organização.
c. O faturamento do período.
d. A prestação de serviços.
e. O desembaraço aduaneiro de mercadorias de origem estrangeira. 
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: O faturamento do período.
QUESTÃO 2
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Sobre a COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social) marque a assertiva correta:
Escolha uma opção:
a. Foi criado pela Lei Complementar nº 7/1991, estando relacionado com a ordem social. 
b. Não há incidência do tributo em decorrência de operaçõesde importação.
c. Todas as empresas que recolhem a COFINS podem gerar créditos de COFINS.
d. Integram à sua base de cálculo as receitas não operacionais como a venda de ativo permanente.
e. Assim como o PIS é um tributo com regime exclusivamente não cumulativo.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Foi criado pela Lei Complementar nº 7/1991, estando relacionado com a ordem social.
QUESTÃO 3
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Em relação ao PIS (Programa para a Interação Social), assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. São contribuintes apenas as pessoas jurídicas de direito privado e as que são a estas equiparadas.
b. As alíquotas da contribuição para empresas optantes pelo lucro real são fixadas em 0,65%.
c. Um de seus objetivos é o financiamento do pagamento do seguro-desemprego. 
d. As empresas cujo regime tributário é o lucro presumido a alíquota de incidência da contribuição varia de acordo com o faturamento dos últimos 12 meses.
e. É de competência dos Estados.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Um de seus objetivos é o financiamento do pagamento do seguro-desemprego.
QUESTÃO 4
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Considerando as informações abaixo, marque a resposta correta quanto ao valor da contribuição a ser recolhida: Faturamento da Empresa: R$ 90.000,00; Descontos Incondicionais: R$ 2.500,00; Vendas Canceladas: R$ 7.500,00.
Escolha uma opção:
a. O total de PIS e COFINS pelas duas sistemáticas (cumulativa e não cumulativ R$ 469,30.
b. PIS pelo regime não cumulativo: R$ 1.320,00. 
c. PIS pelo regime cumulativo: R$ 469,30.
d. COFINS pelo regime não cumulativo: R$ 7.400,00.
e. COFINS pelo regime cumulativo: R$ 2.700,00.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: PIS pelo regime não cumulativo: R$ 1.320,00.
QUESTÃO 5
Correto
Atingiu 2,0 de 2,0
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Texto da questão
Qual das alternativas apresenta um lançamento correto de PIS e COFINS?
Escolha uma opção:
a. Contabilização do pagamento dos tributos: Débito - Caixa/bancos ( ativo circulante ) Crédito - PIS/COFINS a recolher ( passivo circulante ).
b. Contabilização do pagamento dos tributos: Débito - Caixa/bancos ( ativo circulante ) Crédito - PIS/COFINS a recolher ( passivo circulante ).
c. Contabilização da apuração das contribuições na sistemática da não cumulatividade: Débito - PIS/COFINS a recolher ( passivo circulante ) Crédito - PIS/COFINS a recuperar ( ativo circulante ).
d. Apropriação do PIS e da COFINS sobre vendas: D - PIS/COFINS s/ vendas ( conta de resultado ) C - PIS/COFINS a pagar ( passivo circulante ). 
e. Contabilização das entradas dos tributos na sistemática da não cumulatividade: Débito - PIS/COFINS sobre vendas ( conta de resultado ) Crédito - PIS/COFINS sobre vendas ( ativo circulante ).
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Apropriação do PIS e da COFINS sobre vendas: D - PIS/COFINS s/ vendas ( conta de resultado ) C - PIS/COFINS a pagar ( passivo circulante ).