Atividade 4 planejament tributário avançado

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Questão 1
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O lucro presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável de IRPJ e CSLL. Com isso, esses tributos são calculados por um resultado estimado, encontrado pela aplicação de percentuais definidos em lei. Assim, considere que a Cia. Caxambu é uma empresa comercial do ramo de móveis e que no 1º trimestre de 20X1 obteve receita com vendas de R$800.000, com desconto comercial (concedido na nota fiscal) de R$20.000 e devolução de vendas no valor de R$10.000. Considerando o regime de tributação do lucro presumido, a Cia. Caxambu pagará, a título de IRPJ e CSLL, o montante de
a.R$17.716.
Questão 2
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Conforme art. 152, CF, é vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços de qualquer natureza em razão de sua procedência ou destino. O princípio pretende afastar os mecanismos fiscais protetivos e discriminatórios em um ambiente de verdadeira “guerra fiscal”.
CREPALDI, S; CREPALDI, G. S. Contabilidade fiscal e tributária. - 2. ed. - São Paulo: Saraiva, 2019 (adaptado).
Quando se fala em guerra fiscal e a solução possível por meio de uma reforma tributária, o tema ICMS é um dos mais importantes. Assim, a respeito das limitações ao poder de tributar dos Estados em relação ao ICMS e a guerra fiscal existente, é correto afirmar que
c.um Estado pode conceder benefícios fiscais relativos ao ICMS desde que haja autorização de todos os demais Estados, o que ocorre pela aprovação de um Convênio.
Questão 3
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Os Municípios, igualmente, disputam entre si e, eventualmente, com outros entes federados, à arrecadação de tributos. O ISS costuma gerar discussão e iniciar guerras fiscais entre Municípios e, a depender do tipo de serviço, com Estados, principalmente quanto à adoção de alíquotas diferenciadas e concessão de benefícios e isenções fiscais.
A respeito, é correto afirmar que
a.A fixação da alíquota mínima de 2% (dois por cento) do ISSQN visa impedir que municípios fixem percentuais inferiores ao piso, amenizando uma possível guerra fiscal.
Questão 4
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A Indústria Águas da Prata, que envasa água mineral, tem uma receita bruta no mês 01/20X1 de R$140.000,00. A receita bruta, acumulada nos últimos 12 meses, anteriores ao período de apuração, totalizou R$1.680.000,00. Determine o valor do DAS do Simples Nacional a recolher, considerando que a companhia industrial é tributada no Anexo II do Simples Nacional, que determina alíquota nominal de 11,2% e parcela dedutível de R$22.500,00.
d.R$13.805,00
Questão 5
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Uma companhia comercial tributada pelo regime do Lucro Real, com apuração trimestral, auferiu lucro na ordem de R$72.000,00 no período. Ao realizar o fechamento contábil da companhia, foram levantadas as seguintes informações adicionais para o trimestre: Provisões não dedutíveis: R$45.000,00; Compensação de prejuízos: R$10.000,00; Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$15.000,00.
Considerando essas informações, a companhia pagará, a título de Imposto de Renda (IR) e de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), respectivamente, os valores de
c.R$17.000,00 e R$6.480,00.
Questão 6
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Para efeitos de apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), o lucro líquido será determinado
d.com base no lucro real, presumido ou arbitrado. 
Questão 7
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Em dez./20X1, a Companhia Veroneza, prestadora de serviços, fez aquisição de insumos que foram registrados na conta contábil “Estoque de Materiais”, conforme Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANFE) que consta: Valor das mercadorias: R$1.000 / Valor do IPI: R$100 / Valor do ICMS: R$170 / Valor total da nota fiscal: R$1.100.
Sabendo que a companhia está enquadrada no regime de tributação do Lucro Presumido e não é contribuinte do IPI e tampouco do ICMS, o valor correto da operação que deve ser registrado na conta contábil “Estoque de Materiais” é de
b.R$1.100.
Questão 8
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A Star Ltda comercializa artigos de presentes e obteve uma receita bruta no último mês no valor de R$20.000,00. A receita bruta, acumulada nos 12 meses anteriores ao período de apuração, foi de R$200.000,00. Para este caso,  a companhia é tributada de acordo com o Anexo I – Comércio, cuja alíquota nominal da tabela é de 7,30% e a parcela a deduzir de R$5.940,00.
Assim, o DAS do Simples Nacional a recolher no referido mês será de
d.R$866,00
Questão 9
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A empresa Souza Ltda, tributada pelo Simples Nacional, apresentou o seguinte movimento no último trimestre de operação:
· A empresa presta serviços de manutenção de veículos automotores e vendas de peças automotivas. A empresa, nos últimos 12 meses, faturou R$117.000,00.
· A alíquota nominal para fins de apuração do Simples Nacional é de 6% para os serviços e de 4% para o comércio.
· Faturamento bruto mês 1: R$15.000; mês 2: R$18.000; e mês 3: R$17.000.
· A venda de serviços corresponde a 40% do faturamento e as vendas de peças 60%.
Com base nessas informações, o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) referente ao trimestre em análise corresponderá ao valor de
b.R$2.400.
Questão 10
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O dividendo é uma forma de remuneração equivalente à distribuição de lucros, porém, voltado às empresas de capital aberto, com ações negociadas na bolsa de valores.
A respeito da sistemática de pagamento do dividendos, é correto afirmar que
c.Não são dedutíveis, para fins de determinação do lucro real, os lucros ou os dividendos pagos ou creditados a beneficiários de qualquer espécie de ação.