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Pergunta 1 Resposta Selecionada: c. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Sabe-se que o ISS é um imposto de responsabilidade dos Municípios, porém, a LC 116/2003 determina a alíquota máxima de 5% (cinco por cento). Qual é a alíquota mínima que os municípios podem adotar para cobrar seus impostos sobre serviços? 2% (dois por cento) 3% (três por cento) 0,5% (meio por cento) 2% (dois por cento) 1% (um por cento) Qualquer alíquota que o próprio município determinar através de decreto. Justificativa: Mesmo sendo o ISS de responsabilidade de cada município, a Emenda Constitucional 37/2002 determina em seu artigo 88, inciso I que o imposto sobre serviços terá a alíquota mínima de dois por cento. Emenda Constitucional 37/2002 Art. 88. Enquanto lei complementar não disciplinar o disposto nos incisos I e III do § 3º do art. 156 da Constituição Federal, o imposto a que se refere o inciso III do caput do mesmo artigo: I – terá alíquota mínima de dois por cento, exceto para os serviços a que se referem os itens 32, 33 e 34 da Lista de Serviços anexa ao Decreto-Lei nº 406, de 31 de dezembro de 1968; Pergunta 2 Resposta Selecionada: c. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: A empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA. no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00. O ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0, com incidência de ICMS e alíquota de 18%. Na apuração do Imposto ICMS qual o resultado final encontrado? ICMS a pagar = R$ 16.300,00 ICMS a compensar = R$ 19.800,00 ICMS a pagar = R$ 19.800,00 ICMS a pagar = R$ 16.300,00 ICMS a compensar = R$ 16.300,00 ICMS a pagar = R$ 3.500,00 Justificativa: O valor da apuração do ICMS a pagar resultou em R$ 16.300,00 devido ao seguinte cálculo: Aquisição da Mercadoria = R$ 50.000,00 x 7% ICMS = R$ 3.500,00 Venda da Mercadoria = R$ 110.000,00 x 18% = R$ 19.800,00 R$ 19.800,00 – R$ 3.500,00 = R$ 16.300,00 0,16 em 0,16 pontos 0,16 em 0,16 pontos http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/Constituicao.htm#adctart88 Pergunta 3 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Considerando a mesma operação da empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA., que no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00, o ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0 com incidência de ICMS a alíquota de 18%. Em se tratando de lançamentos contábeis pela aquisição da mercadoria, podemos dizer que houve: Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 um débito de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um crédito de estoques o valor de R$ 50.000,00. Um crédito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00, um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 e um débito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00. Um crédito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00; um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00. Um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00. Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um débito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00 e um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 50.000,00. Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 um débito de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um crédito de estoques o valor de R$ 50.000,00. Pergunta 4 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Uma empresa industrial adquiriu matéria prima para a fabricação de seus produtos. O Valor total da Nota fiscal de aquisição da matéria prima, foi R$ 4.730,00. Sabendo-se que, em relação ao IPI, a alíquota de 10% resultou no valor de R$ 430,00 e o ICMS, na alíquota de 18%. Qual o valor do lançamento efetuado a débito na conta de estoques? R$ 3.526,00 R$ 4.730,00 R$ 4.300,00 R$ 3.878,60 R$ 3.956,00 R$ 3.526,00 Quando se adquire mercadoria para industrialização ou comercialização, o ICMS incidirá sobre o valor da mercadoria. Neste caso teremos: Valor total da Nota Fiscal = R$ 4.730,00 IPI DE 10% = R$ 430,00 0 em 0,16 pontos 0,16 em 0,16 pontos Terça-feira, 29 de Novembro de 2022 20h15min08s BRT Valor da mercadoria = R$ 4.300,00 O ICMS é calculado a 18% sobre ao valor da mercadoria que é de R$ 4.300,00, resultando em R$ 774,00. Portanto: Valor total da Nota Fiscal = 4.730,00 (-) IPI = 430,00 (-) ICMS = 774,00 Valor líquido = 3.526,00 Lançamento = D-ESTOQUES = R$ 3.526,00
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