Procedimentos de Auditoria Independente Atividade Objetiva 3

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30/11/2022 13:54 Atividade Objetiva 3: Procedimentos de Auditoria Independente
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Atividade Objetiva 3
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Leia o texto a seguir:
As assertivas de auditoria podem ser consideradas afirmações implícitas relacionadas ao reconhecimento,
mensuração e divulgação dos elementos das demonstrações contábeis. Essas afirmações são vinculadas à
administração e devem ser testadas pela auditoria em todos os trabalhos.
 
Qual alternativa indica as assertivas de auditoria corretas?
 Valorização, direitos e obrigações, informação, classificação, apresentação, relevância e integridade. 
 Ocorrência, existência, integridade, direitos e obrigações, corte, valorização, classificação e apresentação. Correto!Correto!
A alternativa está correta. De acordo com a NBC TA 315 (R2), as assertivas de auditoria são: ocorrência,
existência, integridade, direitos e obrigações, corte, valorização, classificação e apresentação.
 Ocorrência, relevância, valorização, apresentação, classificação, existência, corte e materialidade. 
 Ocorrência, existência, apresentação, classificação, corte, valorização e originalidade. 
 Definição, originalidade, corte, relevância, direitos e obrigações, classificação, valorização e existência. 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
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Leia o texto a seguir:
De acordo com a NBC TA 500, item A5, a confiabilidade da evidência de auditoria é influenciada pela fonte
e por sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida. A norma inclui também as
seguintes generalizações aplicáveis à evidência de auditoria:
a evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes independentes externas à entidade;
a evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável que a evidência de auditoria
obtida indiretamente ou por inferência;
a evidência de auditoria é mais confiável quando está na forma de documento, seja em papel, no
formato eletrônico ou outro meio.
 
Considerando seus conhecimentos e as informações apresentadas, assinale a opção correta.
 
As fontes externas indicadas, podem fazer confirmações via telefone, whatsapp, entre outros meios de
informações.
 
Os auditores recebem as respostas de circularização pelo correio, porém, solicitam que as mesmas devam ser
enviadas em outro meio.
 
Clientes recebem as cartas de circularização e encaminham as respostas aos auditores, em forma de documento,
papel ou formato eletrônico.
Correto!Correto!
 Os bancos circularizados enviam as respostas para a empresa auditada, que repassa aos auditores. 
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O auditor aceita as respostas de circularização mesmo que apresentadas com evidências insuficientes para
confirmar as informações apresentadas pela administração da empresa.
A alternativa está correta, pois de acordo com a NBC TA 500, as confirmações externas trazem
maior confiança ao auditor desde que apresentadas diretamente aos auditores solicitantes no
formato eletrônico, papel, por meio de cartas, digital, recebido por e-mail ou outro modelo proposto
pelo circularizado de maneira confiável e evidenciável.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
Leia o texto a seguir:
“O processo de identificação e avaliação de riscos por parte do auditor é interativo e dinâmico. O
entendimento do auditor da entidade e do seu ambiente, da estrutura de relatório financeiro aplicável e do
seu sistema de controles internos são interdependentes dos conceitos dos requisitos para identificar e
avaliar os riscos de distorção relevante. Na obtenção do entendimento requerido por esta Norma, as
expectativas iniciais dos riscos podem ser desenvolvidas e podem ser mais refinadas à medida que o
auditor evolui por meio do processo de identificação e avaliação dos riscos”.
Fonte: NBC TA 315 (R2). Conselho federal de contabilidade, 2021. Disponível em:
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2021/NBCTA315(R2)&arquivo=NBCTA315(R2).doc 
(https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2021/NBCTA315(R2)&arquivo=NBCTA315(R2).doc) . 
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https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2021/NBCTA315(R2)&arquivo=NBCTA315(R2).doc
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Os procedimentos de avaliação de risco podem devem levar em consideração diferentes aspectos. Sendo
assim, avalie as afirmações abaixo:
 
I. Reduzir as análises críticas às evidências apresentadas e reduzir o ceticismo profissional são aspectos a
serem considerados durante a avaliação de risco.
 
II. Intensificar o processo de revisão dos testes realizados é um aspecto da avaliação de risco.
 
III. Adicionar novos procedimentos não considerados nos testes adicionais é um aspecto da avaliação de
risco.
 
IV. Ajustar os números base para determinar o que é relevante para o trabalho faz parte da avaliação de
risco.
 
É correto o que se afirma em:
 I e IV, apenas. 
 II e III, apenas. Correto!Correto!
 II e IV, apenas. 
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 III e IV, apenas. 
 I e II, apenas 
A alternativa está correta. Os fatores a serem considerados durante os procedimentos de avaliação
de risco são: o ceticismo profissional, que deve ser mantido; quando necessário, a utilização do
trabalho das equipes de especialistas; o aumento da supervisão sobre os trabalhos e a consideração
do elemento “imprevisibilidade” sobre os testes adicionais.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
Leia o texto a seguir:
Os Papéis de Trabalho de auditoria constituem um registro permanente do trabalho efetuado pelo auditor,
dos fatos e informações obtidos, bem como das suas conclusões sobre os exames. É com base nos Papéis
de Trabalho que o auditor irá relatar suas opiniões, críticas e sugestões.
O auditor deve documentar todas as questões que foram consideradas importantes para proporcionar
evidência, visando fundamentar o relatório e parecer da auditoria e comprovar que a auditoria foi executada
de acordo com o planejado
Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução
da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio
de informações em papel, filmes, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam.
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Fonte: Papéis de trabalho de auditoria interna. Portal de Auditoria, 2017. Disponível em:
https://portaldeauditoria.com.br/papeis-de-trabalho-de-auditoria-interna-2/(https://portaldeauditoria.com.br/papeis-de-
trabalho-de-auditoria-interna-2/) . 
 
Todas as evidências de auditoria devem ser devidamente documentadas no papel de trabalho do auditor,
que deve apresentar as informações de forma clara e concisa. A partir disso, avalie as asserções a seguir e
a relação entre elas:
 
I. Os Papéis de Trabalho devem ser preparados tendo-se em mente seu completo entendimento por outro
auditor que não teve ligação direta com o trabalho.
PORQUE
II. por hora, o tempo de revisão e interpretação das informações documentadas nos papéis de trabalho não
podem ser altos, impactando no custo do trabalho.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
 As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 As asserções I e II são ambas proposições falsas. 
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https://portaldeauditoria.com.br/papeis-de-trabalho-de-auditoria-interna-2/
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 A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma justificativa da I. Correto!Correto!
A alternativa está correta. Em um papel de trabalho deve constar o objetivo e a natureza dos testes,
o escopo dos trabalhos, o cálculo da materialidade, os testes efetuados, os ticks de auditoria, o
critério de seleção, o autor do papel e seus revisores, os pontos identificados e a conclusão do
trabalho. Todas essas informações devem ser apresentadas de maneira clara e concisa para
economizar o gasto com as horas de revisão.
0 / 0,2 ptsPergunta 5
Leia os textos a seguir:
 
Texto I:
De acordo com a NBC TA 530: Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em
menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades
de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que
possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
Fonte: NBC TA 530. Conselho federal de contabilidade, 2009. Disponível em: https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2009/001222
 (https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2009/001222) . 
 
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Texto II:
Os trabalhos do auditor devem ser feitos por meio de amostragem, devido ao alto custo e baixo tempo
disponível para o trabalho. Essas amostragens devem ser suficientes para cobrir os riscos de auditoria. 
 
De acordo com o texto apresentado e seus conhecimentos acerca da NBC TA 530, avalie as afirmações
abaixo:
 
I. Em um determinado trabalho, o auditor faz a seleção dos itens mais relevantes apresentados no relatório
de transação de contas a receber.
II. Devido à falta de tempo e alto custo para executar os trabalhos de auditoria, o auditor utiliza a
materialidade para seleção de itens.
III. O auditor, em um dos trabalhos, utiliza um critério de seleção randômica, considerando a população total
como base de seleção.
 
É correto o que se afirma em:
 I e II, apenas. 
 I, II e III. Resposta corretaResposta correta
 II e III, apenas. 
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A
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 II, apenas. 
 I e III, apenas. Você respondeuVocê respondeu
A alternativa está incorreta, porque as afirmações I, II e III são verdadeiras. O modelo de seleção por
targeted, ou seleção dos itens relevantes pode ser um método de seleção direcionada. Em relação à
materialidade, ela é utilizada como critério de seleção, assim como o método de seleção randômica,
que permite que todos os itens apresentados tenham a oportunidade de serem selecionados.
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