Atividade Objetiva 3_ Procedimentos de Auditoria independente - FAM

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0 / 0,2 ptsPergunta 1
Leia o texto a seguir:
“O processo de identificação e avaliação de riscos por parte do auditor
é interativo e dinâmico. O entendimento do auditor da entidade e do
seu ambiente, da estrutura de relatório financeiro aplicável e do seu
sistema de controles internos são interdependentes dos conceitos dos
requisitos para identificar e avaliar os riscos de distorção relevante. Na
obtenção do entendimento requerido por esta Norma, as expectativas
iniciais dos riscos podem ser desenvolvidas e podem ser mais
refinadas à medida que o auditor evolui por meio do processo de
identificação e avaliação dos riscos”.
Fonte: NBC TA 315 (R2). Conselho federal de contabilidade, 2021. Disponível
em: https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2021/NBCTA315(R2)&arquivo=NBCTA315(R2).doc . 
Os procedimentos de avaliação de risco podem devem levar em
consideração diferentes aspectos. Sendo assim, avalie as afirmações
abaixo:
I. Reduzir as análises críticas às evidências apresentadas e reduzir o
ceticismo profissional são aspectos a serem considerados durante a
avaliação de risco.
II. Intensificar o processo de revisão dos testes realizados é um
aspecto da avaliação de risco.
III. Adicionar novos procedimentos não considerados nos testes
adicionais é um aspecto da avaliação de risco.
IV. Ajustar os números base para determinar o que é relevante para o
trabalho faz parte da avaliação de risco.
É correto o que se afirma em:
 I e IV, apenas. 
 II e III, apenas. esposta corretaesposta correta
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2021/NBCTA315(R2)&arquivo=NBCTA315(R2).doc
 I e II, apenas ocê respondeuocê respondeu
 III e IV, apenas. 
 II e IV, apenas. 
A alternativa está incorreta. Os fatores a serem considerados
durante os procedimentos de avaliação de risco são: o
ceticismo profissional, que deve ser mantido; quando
necessário, a utilização do trabalho das equipes de
especialistas; o aumento da supervisão sobre os trabalhos e a
consideração do elemento “imprevisibilidade” sobre os testes
adicionais.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
Leia o texto a seguir:
As assertivas de auditoria podem ser consideradas afirmações
implícitas relacionadas ao reconhecimento, mensuração e divulgação
dos elementos das demonstrações contábeis. Essas afirmações são
vinculadas à administração e devem ser testadas pela auditoria em
todos os trabalhos.
Qual alternativa indica as assertivas de auditoria corretas?
 
Ocorrência, existência, apresentação, classificação, corte, valorização
e originalidade.
 
 
Ocorrência, existência, integridade, direitos e obrigações, corte,
valorização, classificação e apresentação.
 
Correto!Correto!
A alternativa está correta. De acordo com a NBC TA 315 (R2), as
assertivas de auditoria são: ocorrência, existência, integridade,
direitos e obrigações, corte, valorização, classificação e
apresentação.
 
Valorização, direitos e obrigações, informação, classificação,
apresentação, relevância e integridade.
 
 
Definição, originalidade, corte, relevância, direitos e obrigações,
classificação, valorização e existência.
 
 
Ocorrência, relevância, valorização, apresentação, classificação,
existência, corte e materialidade.
 
0 / 0,2 ptsPergunta 3
Leia o texto a seguir:
Os Papéis de Trabalho de auditoria constituem um registro permanente
do trabalho efetuado pelo auditor, dos fatos e informações obtidos,
bem como das suas conclusões sobre os exames. É com base nos
Papéis de Trabalho que o auditor irá relatar suas opiniões, críticas e
sugestões.
O auditor deve documentar todas as questões que foram consideradas
importantes para proporcionar evidência, visando fundamentar o
relatório e parecer da auditoria e comprovar que a auditoria foi
executada de acordo com o planejado
Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo
auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um
processo organizado de registro de evidências da auditoria, por
intermédio de informações em papel, filmes, meios eletrônicos ou
outros que assegurem o objetivo a que se destinam.
Fonte: Papéis de trabalho de auditoria interna. Portal de Auditoria, 2017. Disponível
em: https://portaldeauditoria.com.br/papeis-de-trabalho-de-auditoria-interna-2/
 . 
Todas as evidências de auditoria devem ser devidamente
documentadas no papel de trabalho do auditor, que deve apresentar as
informações de forma clara e concisa. A partir disso, avalie as
asserções a seguir e a relação entre elas:
I. Os Papéis de Trabalho devem ser preparados tendo-se em mente
seu completo entendimento por outro auditor que não teve ligação
direta com o trabalho.
PORQUE
https://portaldeauditoria.com.br/papeis-de-trabalho-de-auditoria-interna-2/
II. por hora, o tempo de revisão e interpretação das informações
documentadas nos papéis de trabalho não podem ser altos,
impactando no custo do trabalho.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição
falsa.
 
 As asserções I e II são ambas proposições falsas. 
 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição
verdadeira.
 
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma justificativa da
I.
 
esposta corretaesposta correta
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa da I.
 
ocê respondeuocê respondeu
A alternativa está incorreta. Em um papel de trabalho deve
constar o objetivo e a natureza dos testes, o escopo dos
trabalhos, o cálculo da materialidade, os testes efetuados, os
ticks de auditoria, o critério de seleção, o autor do papel e seus
revisores, os pontos identificados e a conclusão do trabalho.
Todas essas informações devem ser apresentadas de maneira
clara e concisa para economizar o gasto com as horas de
revisão. Assim, a asserção I e II são verdadeiras e a segunda
justifica a primeira.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
Leia os textos a seguir:
Texto I:
De acordo com a NBC TA 530: Amostragem em auditoria é a aplicação
de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de
população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as
unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem
selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o
auditor concluir sobre toda a população.
Fonte: NBC TA 530. Conselho federal de contabilidade, 2009. Disponível
em: https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2009/001222 . 
Texto II:
Os trabalhos do auditor devem ser feitos por meio de amostragem,
devido ao alto custo e baixo tempo disponível para o trabalho. Essas
amostragens devem ser suficientes para cobrir os riscos de auditoria. 
De acordo com o texto apresentado e seus conhecimentos acerca da
NBC TA 530, avalie as afirmações abaixo:
I. Em um determinado trabalho, o auditor faz a seleção dos itens mais
relevantes apresentados no relatório de transação de contas a receber.
II. Devido à falta de tempo e alto custo para executar os trabalhos de
auditoria, o auditor utiliza a materialidade para seleção de itens.
III. O auditor, em um dos trabalhos, utiliza um critério de seleção
randômica, considerando a população total como base de seleção.
É correto o que se afirma em:
 II e III, apenas. 
 I e II, apenas. 
 I e III, apenas. 
 I, II e III. Correto!Correto!
 II, apenas. 
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2009/001222
A alternativa está correta. O modelo de seleção por targeted, ou
seleção dos itens relevantes pode ser um método de seleção
direcionada. Em relação à materialidade, ela é utilizada como
critério de seleção, assim como o método de seleção
randômica, que permite que todos os itens apresentados
tenham a oportunidade de serem selecionados.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
Leia o texto a seguir:
De acordo com a NBC TA 500, item A5, a confiabilidade da evidência
de auditoria é influenciada pela fontee por sua natureza e depende
das circunstâncias individuais em que é obtida. A norma inclui também
as seguintes generalizações aplicáveis à evidência de auditoria:
a evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes
independentes externas à entidade;
a evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais
confiável que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por
inferência;
a evidência de auditoria é mais confiável quando está na forma de
documento, seja em papel, no formato eletrônico ou outro meio.
Considerando seus conhecimentos e as informações
apresentadas, assinale a opção correta.
 
O auditor aceita as respostas de circularização mesmo que
apresentadas com evidências insuficientes para confirmar as
informações apresentadas pela administração da empresa.
 
 
As fontes externas indicadas, podem fazer confirmações via telefone,
whatsapp, entre outros meios de informações.
 
 
Os auditores recebem as respostas de circularização pelo correio,
porém, solicitam que as mesmas devam ser enviadas em outro meio.
 
 
Os bancos circularizados enviam as respostas para a empresa
auditada, que repassa aos auditores.
 
 
Clientes recebem as cartas de circularização e encaminham as
respostas aos auditores, em forma de documento, papel ou formato
eletrônico.
 
Correto!Correto!
A alternativa está correta, pois de acordo com a NBC TA 500, as
confirmações externas trazem maior confiança ao auditor desde
que apresentadas diretamente aos auditores solicitantes no
formato eletrônico, papel, por meio de cartas, digital, recebido
por e-mail ou outro modelo proposto pelo circularizado de
maneira confiável e evidenciável.