Atividade Objetiva 3_ Contabilidade e Planejamento Tributário

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Atividade Objetiva 3
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0 / 0,2 ptsPergunta 1
Leia o texto abaixo:
Conforme a Instrução Normativa 1700/2017 e suas alterações, o lucro
presumido será determinado mediante aplicação dos percentuais
conforme atividade econômica sobre a receita bruta auferida em cada
período de apuração trimestral, deduzida das devoluções e vendas
canceladas e dos descontos incondicionais concedidos. A Alíquota do
IRPJ é de 15% sobre a base de cálculo.
A parcela da base de cálculo, apurada trimestralmente, que exceder a
R$................ ficará sujeita à incidência de adicional de imposto de
renda à alíquota de 10%.
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do texto.
A+
A
A-
https://famonline.instructure.com/courses/24030/quizzes/106345/history?version=1
 20.000,00 ocê respondeuocê respondeu
 60.000,00 esposta corretaesposta correta
 15.000,00 
 10.000,00 
 80.000,00 
A alternativa está incorreta, pois a pergunta refere-se ao
trimestre.
É correto afirmar que a legislação determina que a base de
cálculo que exceder 20.000,00 ao mês, portanto 60.000,00 no
trimestre, terá uma alíquota adicional de 10% no cálculo do
IRPJ
0 / 0,2 ptsPergunta 2
Leia o texto abaixo:
A adoção do lucro real, quer por opção ou por obrigatoriedade, leva ao
critério de reconhecimento de receitas segundo o regime de
competência, e nesta condição, a pessoa jurídica deverá reconhecer
no mês de dezembro do ano-calendário anterior àquele em que
ocorrer a mudança de regime, as receitas auferidas e ainda não
recebidas.
Se a obrigatoriedade ao lucro real ocorrer no curso do ano-calendário,
a pessoa jurídica deverá oferecer à tributação as receitas auferidas e
ainda não recebidas, no período de apuração anterior àquele em que
ocorrer a mudança do regime de tributação, recalculando o imposto e
as contribuições (CSLL, Cofins e PIS/Pasep) correspondentes ao
período.
Fonte: Disponível em: https://www.valortributario.com.br/a-pessoa-
juridica-optante-pelo-lucro-presumido-que-estiver-adotando-o-
criterio-de-reconhecimento-de-suas-receitas-a-medida-do-
A+
A
A-
https://www.valortributario.com.br/a-pessoa-juridica-optante-pelo-lucro-presumido-que-estiver-adotando-o-criterio-de-reconhecimento-de-suas-receitas-a-medida-do-recebimento-se-alterar-a-forma-de-tributacao-p/
https://www.valortributario.com.br/a-pessoa-juridica-optante-pelo-lucro-presumido-que-estiver-adotando-o-criterio-de-reconhecimento-de-suas-receitas-a-medida-do-recebimento-se-alterar-a-forma-de-tributacao-p/
recebimento-se-alterar-a-forma-de-tributacao-p/
(https://www.valortributario.com.br/a-pessoa-juridica-optante-pelo-lucro-
presumido-que-estiver-adotando-o-criterio-de-reconhecimento-de-suas-
receitas-a-medida-do-recebimento-se-alterar-a-forma-de-tributacao-p/) . 
Considerando o tema acima, avalie as afirmações abaixo sobre as
possibilidades de opção ao lucro presumido:
I.Contribuintes, que no ano anterior, tenham auferido receita total igual
ou inferior a R$ 78.000.000,00
II.Contribuintes, em que receita tenha sido proporcional a R$
6.500.000,00 no ano anterior, multiplicado pelo número de meses em
atividade.
III.Contribuintes que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital
oriundos do exterior.
IV.Contribuintes com atividades sejam de bancárias: comerciais, de
investimentos, de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de
crédito, financiamento e investimento, entre outras.
É correto o que se afirma em: 
 I e III, apenas 
 I, apenas 
 I, II e III, apenas ocê respondeuocê respondeu
 I e IV, apenas 
 I e II, apenas esposta corretaesposta correta
A+
A
A-
https://www.valortributario.com.br/a-pessoa-juridica-optante-pelo-lucro-presumido-que-estiver-adotando-o-criterio-de-reconhecimento-de-suas-receitas-a-medida-do-recebimento-se-alterar-a-forma-de-tributacao-p/
https://www.valortributario.com.br/a-pessoa-juridica-optante-pelo-lucro-presumido-que-estiver-adotando-o-criterio-de-reconhecimento-de-suas-receitas-a-medida-do-recebimento-se-alterar-a-forma-de-tributacao-p/
A alternativa está incorreta, pois apenas as afirmações I e II são
verdadeiras.
As afirmações I e II definem através da Receita Bruta do
período anterior o limite para a opção para a Tributação pelo
Lucro Presumido, conforme a legislação contida no
Regulamento do Imposto de Renda.
As afirmações III e IV são falsas, pois tratam de regras para a
obrigatoriedade de adoção de Tributação pelo Lucro Real.
0 / 0,2 ptsPergunta 3
Leia o texto a seguir:
A empresa Lindeza Ltda iniciou suas atividades em julho de 20X5 e
optou pelo regime de tributação o lucro presumido com base no regime
de competência. No primeiro trimestre de atividade, apresentou
receitas sobre vendas de mercadorias no valor de R$ 200.000,00 e
receitas com serviços prestados no valor de R$ 150.000,00. Considere
que não houve receita financeira, porém o valor da devolução de
vendas no trimestre foi 85.000,00.
Considerando as informações apresentadas, no que se refere aos
tributos a pagar, sendo o IRPJ e CSLL, respectivamente, juntamente
com as datas de recolhimento, analise as afirmações:
I.R$ 8.580,00 e R$ 5.562,00
II.R$ 10.000,00 e R$ 6.480,00
III.Recolhimento em outubro
IV.Recolhimento em agosto
É correto o que se afirma apenas em:
 I apenas. ocê respondeuocê respondeu
 II e IV 
A+
A
A-
 I e IV 
 II e III 
 I e III esposta corretaesposta correta
A alternativa está incorreta, pois os valores a recolher são R$
8.580,00 para IRPJ e 6.180,00 para CSLL mas o recolhimento é
para outubro e não para agosto, pois estamos falando do 3º.
Trimestre.
Veja o cálculo:
IRPJ:
Venda = (200.000,00-85.000,00) * 8% = 9.200,00
Serviço: 150.000,00 * 32% = 48.000,00
Base de Cálculo = 57.200,00
57.200,00 * 15% = 8.580,00
 
CSLL:
Venda = (200.000,00 – 85.000,00) * 12% = 13.800,00
Serviço = 150.000,00 * 32% = 48.000,00
Base de cálculo = 61.800,00 * 9% = 5.562,00
 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
Leia o texto abaixo:
ASSUNTO: IMPOSTO SOBRE A RENDA DE PESSOA JURÍDICA -
IRPJ
LUCRO PRESUMIDO. REGIME DE APROPRIAÇÃO DE RECEITA.
ALTERAÇÃO DENTRO DO PRÓPRIO ANO-CALENDÁRIO.
IMPOSSIBILIDADE.
A+
A
A-
A opção pelo regime de apropriação de receitas (caixa ou
competência) na sistemática do Lucro Presumido manifesta-se com o
pagamento da primeira ou única quota do imposto devido
correspondente ao primeiro período de apuração, devendo ser
definitiva em relação a todo o ano-calendário. Em consequência, não é
permitida a alteração do regime dentro do próprio ano-calendário.
Dispositivos Legais: IN SRF nº 345, de 2003, art. 1º.
(Fonte: Solução de Consulta nº 88 - Cosit de 21 de março de 2019)
Considerando as informações apresentadas, assinale a opção correta.
 
No Regime de competência os impostos são calculados conforme a
data de emissão de notas fiscais. Já no regime de Caixa, os impostos
são calculados conforme a data de recebimento das notas fiscais.
Correto!Correto!
A alternativa está correta, pois o regime de Competência utiliza
como base de cálculo a receita bruta auferida no período. Já no
Regime de Caixa, os valores utilizados como base, tidas como
receita bruta, os valores recebidos no período.
 
Para cálculo dos impostos no lucro presumido, podem ser adotados o
regime de caixa e o de competência mesclados durante o ano
calendário.
 
Em todos os casos, o regime de competência é sempre mais
vantajoso, na visão do contribuinte, para cálculo dos impostos no lucro
presumido.
 
Para o Lucro Presumido, o primeiro pagamento de tributo semprese dá
no final do quarto mês do ano calendário.
 
No Regime de Competência é muito importante a escrituração correta
dos livros financeiros, sendo que no Regime Caixa, o livro mais
utilizado é o Livro Razão
A+
A
A-
0 / 0,2 ptsPergunta 5
Leia o texto abaixo:
A gestão tributária e a gestão financeira de uma empresa não podem
considerar apenas os fatos contábeis. Com a tecnologia avançando e
integrando cada vez mais as informações, é necessário ter uma visão
holística da empresa. Saber gerir o caixa de uma empresa e entender
os impactos tributários pode ser a diferença entre o sucesso e o
fracasso no mundo empresarial.
Fonte: Disponível em: http://lopesmachado.com/gestao-tributaria-
sobre-o-recolhimento-de-tributos-retidos-de-terceiros-2/
(http://lopesmachado.com/gestao-tributaria-sobre-o-recolhimento-de-
tributos-retidos-de-terceiros-2/)
Refletindo sobre a possibilidade de escolha entre regime de caixa e
regime de competência para cálculo dos tributos no lucro presumido,
avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I.Quem opta pelo regime de caixa perde vantagens caso o seu fluxo de
caixa seja dentro do mesmo período da
apuração. 
 PORQUE
II.Independente do regime adotado para apuração dos tributos, o
regime de competência é o único a ser adotado para a escrita contábil
empresarial.
A partir das asserções, assinale a alternativa correta: 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa da I.
esposta corretaesposta correta
 
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição
verdadeira.
A+
A
A-
http://lopesmachado.com/gestao-tributaria-sobre-o-recolhimento-de-tributos-retidos-de-terceiros-2/
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma
justificativa da I.
 As asserções I e II são proposições falsas. ocê respondeuocê respondeu
 
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição
falsa.
A alternativa está incorreta, pois as asserções I e II são
verdadeiras, mas a II não justifica a I.
A proposição I é verdadeira porque para quem recebe os
valores das notas no mesmo período em que foram emitidas, o
regime de caixa não traz benefícios.
A proposição II é verdadeira, pois, independente do regime
escolhido para cálculo dos impostos, a contabilidade deve ser
feita sempre no Regime de Competência, seguindo um dos
princípios contábeis.
Pontuação do teste: 0,2 de 1
A+
A
A-