Atividade Objetiva 4_ Contabilidade e Planejamento Tributário - 80 de acerto

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23/11/2021 23:04 Atividade Objetiva 4: Contabilidade e Planejamento Tributário
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Atividade Objetiva 4
Entrega 23 nov em 23:59 Pontos 1 Perguntas 5
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0 / 0,2 ptsPergunta 1IncorretaIncorreta
Leia o texto abaixo:
Uma empresa comercial, optante pelo lucro real anual, tem seus
valores retirados do balancete encerrado em 31/12:
Banco Conta Movimento 1.950.000
Duplicatas a Receber 9.750.000
Receita de Vendas 87.328.000
Impostos s/ Vendas 10.657.000
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Despesas Administrativas 5.325.000
Lucro Líquido do Exercício 31.000.000
Adições 2.000.000
Exclusões 3.000.000
Prejuízo Acumulado 15.000.000
Considerando as informações apresentadas, assinale a opção correta.
 IRPJ a recolher 5.226.000 e CSLL a recolher 1.890.000 
 IRPJ a recolher 7.476.000 e CSLL a recolher 2.700.000 
 IRPJ a recolher 4.500.000 e CSLL a recolher 2.700.000 
 IRPJ a recolher 3.150.000 e CSLL a recolher 1.890.000 
 IRPJ a recolher 900.000 e CSLL a recolher 540.000 
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A alternativa está incorreta porque não foi levando em
consideração o aproveitamento de 30% do prejuízo do período
anterior.
É correto afirmar que os valores de IRPJ a Recolher –
5.226.000 e CSLL a Recolher – 1.890.000 estão corretos.
Seguem os cálculos:
 Lucro Líquido do Exercício 31.000.000
 Adições 2.000.000
 Exclusões (3.000.000)
 Total 30.000.000
 Aproveitamento de 30% Prejuízo (9.000.000)
 Base de Cálculo 21.000.000
 
 IRPJ = IRPJ 15%
 21.000.000 * 15% 3.150.000
 IRPJ Adicional 10%
 (21.000.000 – 240.000) *10% 2.076.000
 IRPJ Total 5.226.000
 
CSLL = CSLL 9%
 21.000.000 * 9% 1.890.000
 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
Leia o texto a seguir:
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Lei 12.973/214 altera a legislação tributária federal relativa ao Imposto
sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, à Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido - CSLL, à Contribuição para o PIS/Pasep e à
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins,
entre outras. Uma das mudanças é que a apuração do lucro real
deverá ser entregue por meio digital, fazendo parte do SPED (Sistema
Público de Escrituração Digital). Completada a ocorrência de cada fato
gerador do imposto, o contribuinte deverá elaborar livros, de forma
integrada às escriturações comercial e fiscal.
Com base na legislação acima citada, avalie as afirmações a seguir:
I.O LALUR deverá ser escriturado de forma digital, apresentando os
cálculos do IRPJ e CSLL.
II.O Livro Caixa e o Livro Razão serão apresentados em forma digital,
para demonstração dos cálculos do IRPJ e CSLL.
III.O LALUR deverá conter o lucro líquido, as adições e exclusões.
É correto o que se afirma em:
 II e III, apenas 
 I e III, apenas. 
A alternativa está correta, pois apenas as afirmações I e III são
verdadeiras.
Conforme o dispositivo citado na contextualização, o LALUR
(Livro de Apuração do Lucro Real) passou a ser obrigatório em
forma digital, onde constarão o lucro líquido, as adições, as
exclusões, os cálculos de IRPJ e CSLL, entre outros.
A afirmação II é falsa, pois o Livro Caixa e o Livro Razão são
auxiliares para a contabilidade e não demonstram os cálculos de
IRPJ e CSLL, apenas a contabilização destes, podendo ser em
forma digital.
 I, apenas. 
 I e II, apenas 
 II, apenas 
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
Leia o texto a seguir:
Existem dois prejuízos distintos: o prejuízo contábil, apurado pela
contabilidade na demonstração do resultado do exercício, e o prejuízo
fiscal, apurado na demonstração do lucro real.
A absorção dos prejuízos contábeis segue as determinações da
legislação societária, enquanto as regras de compensação dos
prejuízos fiscais são determinadas pela legislação do imposto de
renda. Logo, o prejuízo compensável, para efeito de tributação, é o
que for apurado na demonstração do lucro real de determinado
período, obedecendo às normas da legislação do imposto de renda.
Esse prejuízo (fiscal) é o que será registrado na Parte B do Lalur.
Fonte: Disponível em:
http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/perguntao/dipj2012/Capit
Escrituracao2012.pdf
(http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/perguntao/dipj2012/CapituloVII-
Escrituracao2012.pdf) . 
Refletindo sobre a parte B do LALUR, avalie as seguintes asserções e
a relação proposta entre elas.
I.O Prejuízo Fiscal será contabilizado e escriturado para compensação
nos próximos períodos de apuração.
 PORQUE
II.A utilização do Prejuízo fiscal nos períodos subsequentes terá limite
de 50% de compensação, devendo ser anotado a débito na parte B do
LALUR.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa da I.
http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/perguntao/dipj2012/CapituloVII-Escrituracao2012.pdf
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As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma
justificativa da I.
 
A asserção I e uma proposição falsa, e a II é uma proposição
verdadeira.
 
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição
falsa.
A alternativa está correta, pois a asserção I é uma proposição
verdadeira e a II é uma proposição falsa.
A asserção I é verdadeira, pois conforme o Regulamento do
Imposto de Renda o prejuízo fiscal deverá ser registrado na parte
B do Lalur, independentemente da compensação ou absorção de
prejuízo contábil. 
A asserção II é falsa pois o mesmo Regulamento do Imposto de
Renda diz que a compensação do prejuízo fiscal em períodos
subsequentes deverá ser feita até o limite de 30% do respectivo
lucro líquido ajustado e deverá ser anotado a débito na parte B do
LALUR.
 As asserções I e II são proposições falsas. 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
Leia o texto abaixo:
Os valores que competirem a outro período de apuração e que, para
efeito de determinação do lucro real, forem adicionados ao lucro
líquido do período, ou dele excluídos, serão, nadeterminação do lucro
real do período competente, excluídos do lucro líquido ou a ele
adicionados, respectivamente. (...)
Assim, na hipótese de inobservância do regime de competência na
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escrituração, a regularização do lucro real do período de apuração da
contabilização implica, de modo obrigatório, retificação do lucro real do
período competente.
(Fonte: Disponível em
http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/perguntao/dipj2012/Capit
Escrituracao2012.pdf
(http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/perguntao/dipj2012/CapituloVII-
Escrituracao2012.pdf)
Considerando as informações apresentadas, avalie as afirmações
abaixo:
I.A tratativa se dá a fim de que o regime prescrito na lei seja observado
em ambos os períodos de apuração.
II.Depois de recompor o lucro real dos dois períodos de apuração
verificar que o lucro real do período mais antigo, é menor que o
anteriormente apurado.
III.Se constatado o recolhimento a menor do tributo, poderá ser
recolhida a diferença sem aplicação de multas e juros.
É correto o que se afirma em:
 III, apenas 
 II, apenas 
 I e III, apenas. 
 I e II, apenas. 
http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/perguntao/dipj2012/CapituloVII-Escrituracao2012.pdf
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A alternativa está correta, pois as afirmações I e II são
verdadeiras.
A afirmação I é verdadeira, pois descreve que quando não
adotado na contabilidade o regime de competência, há a
obrigatoriedade de escrituração de adições e exclusões nos dois
períodos para que seja adotado o regime correto para cálculo do
lucro real.
A afirmação II é verdadeira, pois descreve que assim que
recompor o cálculo do lucro real dos dois períodos, através de
adições e exclusões, e o valor do lucro real desse novo cálculo for
menor do que o apresentado, não há o que fazer com relação as
autoridades competentes.
A afirmação III é falsa, pois mesmo o tributo já tendo sido
recolhido e a recomposição der valor a recolher, os valores serão
recolhidos com multa, juros e correção monetária.
 II e III, apenas. 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
Leia o texto a seguir:
O Lucro Real é um regime tributário em que as alíquotas do Imposto
de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido (CSLL) incide sobre o resultado financeiro efetivamente
alcançado. Ou seja, o impacto da tributação só será conhecido ao final
do período de apuração. Nessa modalidade, o empreendedor tem a
garantia de que o recolhimento tributário será compatível com o lucro
auferido, nem mais nem menos. Por isso, o regime prevê condições,
inclusive, para empresas que registraram prejuízo fiscal, situação que
a isenta do pagamento do imposto de renda.
Fonte: Disponível em: https://grupostudio.com.br/servico-studio-
fiscal/entenda-lucro-real-trimestral-anual/
(https://grupostudio.com.br/servico-studio-fiscal/entenda-lucro-real-
trimestral-anual/)
Em se tratando de período de apuração do IRPJ e da CSLL para o
Lucro Real, qual é a alternativa correta?
https://grupostudio.com.br/servico-studio-fiscal/entenda-lucro-real-trimestral-anual/
23/11/2021 23:04 Atividade Objetiva 4: Contabilidade e Planejamento Tributário
https://famonline.instructure.com/courses/15958/quizzes/57740 9/9
 
Trimestral definitiva e anual com antecipações mensais em bases
provisionadas
 
Trimestral arbitrada e anual com antecipações mensais em bases
estimadas
 
Trimestral definitiva e anual com antecipações mensais em bases
estimadas.
A alternativa A está correta pois o Regulamento do Imposto de
Renda deixa a escolha do contribuinte a periodicidade de cálculo
para o Recolhimento dos tributos. Elas são definidas em
Trimestral Definitiva para todo o ano calendário e Anual, sendo
obrigatório cálculo mensal através das bases, que são os
balancetes, calculando os valores estimados.
 
Trimestral arbitrada e semestral com antecipações em bases
estimadas.
 
Trimestral arbitrada e anual com antecipações mensais em bases
provisionadas
Pontuação do teste: 0,8 de 1