Avaliação - Retenção de Tributos (Gabarito)

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ASSOCIAÇÃO CARIOCA DEENSINO SUPERIOR
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA
Retenção de Tributos, Importação e Exportação
1) A Transportadora ABC estabelecida no município do Rio de Janeiro efetuará os seguintes pagamentos dos serviços no mês de Abril/2021: NF 100 de 03.04.2021 – Vigilância R$ 10.000,00 (No Contrato e na nota fiscal consta materiais de R$ 2.000,00) A empresa não é optante pelo SIMPLES e estabelecida em Duque de Caxias. Haverá retenção de INSS?
a) Não haverá retenção de INSS
b) Haverá retenção no valor de R$ 550,00
c) Haverá retenção no valor de R$ 880,00
d) Haverá retenção no valor de R$ 1.100,00
e) Haverá retenção no valor de R$ 1.320,00
Base de cálculo do INSS: R$ R$ 10.000,00 - R$ 2.000,00 = R$ 8.000,00 
INSS (11%): R$ 880,00 (Caso a empresa não seja optante pela desoneração, se ela for, precisa informar para não ser retida em 11%). Se não estiver na nota fiscal o valor, será sobre o total da nota.
2. Um condomínio estabelecido no município do Rio de Janeiro efetuará os seguintes pagamentos dos serviços no mês de Abril/2021: NF 456 de 05.04.2021 – Limpeza e Conservação – R$ 8.000,00 (No contrato constam materiais de R$ 1.500,00). A empresa não é optante pelo SIMPLES e estabelecida em Niterói. Haverá retenção de PIS, COFINS e CSLL?
a) Não haverá retenção
b) Haverá retenção no valor de R$ 80,00
c) Haverá retenção no valor de R$ 237,25
d) Haverá retenção no valor de R$ 302,25
e) Haverá retenção no valor de R$ 372,00
Base de PIS, COFINS, CSLL (4,65%) = R$ 8.000,00 x 4,65% = R$ 372,00
3. Um condomínio estabelecido no município do Rio de Janeiro efetuará os seguintes pagamentos dos serviços no mês de Abril/2021: Recibo de autônomo José da Silva – R$ 5.500,00 (Consta declaração de INSS retido de R$ 2.000,00). Haverá retenção de imposto de renda?
a) Não haverá retenção de imposto de renda
b) Haverá retenção no valor de R$ 487,69
c) Haverá retenção no valor de R$ 509,02
d) Haverá retenção no valor de R$ 751,00
e) Haverá retenção no valor de R$ 240,57
4. Empresa Alfa contratou serviços de bombeiro hidráulico (autônomo) no valor de R$ 800,00 em janeiro/2021. O autônomo informa verbalmente que prestou serviços a outra empresa no valor de R$ 7.500,00 e que sofreu retenção sobre o limite máximo do salário de contribuição. Haverá retenção de INSS (11%)?
a) Não haverá retenção
b) Haverá retenção no valor de R$ 88,00
c) Haverá retenção no valor de R$ 160,00
d) Haverá retenção no valor de R$ 248,00
e) Haverá retenção no valor de R$ 751,00
Sim, pois não entregou declaração datada e assinada. Será retido, no entanto, na alíquota de 11%, sobre os R$ 800,00, ou seja, R$ 88,00.
5. Empresa ABC contratou serviços de limpeza hospitalar no valor de R$ 3.500,00. No contrato prevê o fornecimento pela contratada de todo material necessário ao serviço, tais como: produtos de limpeza, panos de limpeza, luvas etc, sem, no entanto, prever o valor do material fornecido. A nota fiscal informa o valor de material de R$ 1.500. É devida a retenção das contribuições (INSS)? Qual o valor das retenções? 
a) Não haverá retenção
b) Haverá retenção no valor de R$ 220,00
b) Haverá retenção no valor de R$ 250,25
c) Haverá retenção no valor de R$ 308,00
d) Haverá retenção no valor de R$ 385,00
Sim, sobre 65% da nota fiscal se for limpeza hospitalar, ou seja, R$ 3.500, 00 x 65% = R$ 2.275,00
Base de INSS = R$ 2.275,00 x 11% = R$ 250,25
O cliente precisa informar no contrato qual é o valor referente a material.
Observação: Se não discriminar na nota o valor do material, retém sobre o total da nota R$ 3.500,00 x 11% = R$ 385,00
6. Empresa Beta contratou serviços de entrega de documentos (cessão de mão de obra) no valor de R$ 12.000. No contrato prevê que a contratada para prestar o serviço irá efetuar a locação de motos com valor de R$ 8.000,00. É devida a retenção das contribuições (PIS, Cofins e CSLL)? Qual o valor das retenções?
a) Não haverá retenção
b) Haverá retenção no valor de R$ 372,00
c) Haverá retenção no valor de R$ 186,00
d) Haverá retenção no valor de R$ 558,00
e) Haverá retenção no valor de R$ 1.320,00
Base de PIS, COFINS e CSLL = R$ 12.000,00 x 4,65% = R$ 558,00
7. A importação é o ingresso seguido de internalização de mercadoria estrangeira no território aduaneiro. Em termos legais, a mercadoria só é considerada importada após sua internalização no país, por meio 
a) de divulgação no diário oficial e da etapa de desembaraço aduaneiro 
b) de registro contábil da empresa e do recolhimento dos tributos exigidos em lei 
c) da etapa de desembaraço aduaneiro e do recolhimento dos tributos exigidos em lei d) da etapa de desembaraço aduaneiro 
e) do recolhimento dos tributos exigidos em lei
8. Dentro das práticas desleais ao comércio internacional existe o dumping. Esta prática possui como objetivo ganhar espaço nos mercados internacionais. Determine a sentença correta a seguir como Certa ou Errada. 
Para ganhar participação no mercado internacional, as empresas ficam tentadas a exportar seus produtos a um preço menor do que elas vendem no mercado nacional, essa prática é conhecida como dumping. 
( ) Certa
( ) Errada
9. O comércio exterior apresenta particularidades complexas que afetam diretamente as negociações. Existe uma grande diferença na forma de comercialização do mercado interno para o externo, porém esta atividade passou a ser indispensável para muitas empresas, chegando a ser considerado um fator de sobrevivência.
Dos fatores a seguir, quais podem gerar impactos no processo de comercialização internacional? 
I - Distância geográfica. 
II - Crenças e costumes. 
III - Idioma. 
IV - Demanda do mercado interno. Assinale a alternativa correta. 
a) Apenas os fatores I, II e III estão corretos. 
b) Apenas os fatores II e IV estão corretos. 
c)Apenas os fatores I e III estão corretos. 
d) Todos os fatores estão corretos.
e) Todos os fatores estão errados.
10. Leia o trecho a seguir e responda ao que segue:
“Poder Executivo pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política cambial e do comércio exterior.”
O trecho se refere a uma possibilidade de alteração da alíquota ou bases de cálculo de um imposto previsto no Código Tributário Nacional. Assinale a alternativa que corresponde a este imposto:
Alternativas
a) Imposto sobre a renda.
b) Imposto sobre propriedade.
c) Imposto sobre doações.
d) Imposto sobre serviços.
e) Imposto sobre a Importação.