Prova IR CS

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1)
Os dados oficiais do Governo brasileiro apontam que somente 1.206 empresas pleitearam benefícios fiscais da Lei do Bem no ano de 2014, sendo este um baixo número, considerando o potencial de empresas com inovação em produtos e processos de fabricação no País.
Das alternativas a seguir, indique aquela que pode explicar esse fato.
Alternativas:
· 
Se a empresa utilizar os benefícios fiscais e estes forem glosados, é necessário apresentar defesa na esfera judicial.
· 
A empresa beneficiada, primeiramente, usufrui dos benefícios fiscais e somente no ano
seguinte presta contas sobre seu uso. Assim, o risco de glosa pode gerar um receio por parte das empresas, por não existir uma chancela prévia sobre o enquadramento dos seus próprios projetos de inovação dentro dos critérios exigidos pela Lei.
CORRETO
· 
O Governo Federal, por meio do Ministério da Ciência, Tecnologia, Inovações e Comunicações, seleciona uma quantidade máxima de empresas que podem usufruir dos benefícios fiscais a cada ano.
· 
O processo para solicitar os benefícios fiscais, a fim de iniciar a sua utilização, é burocrático e muito moroso.
· 
Somente são beneficiadas pela Lei do Bem as empresas dos segmentos automotivo, de
eletroeletrônicos e de informática.
Código da questão: 31981
2)
Quando a receita bruta da pessoa jurídica não é conhecida, no lucro arbitrado, o fisco pode usar como alternativa de cálculo para apuração do lucro:
I. 150% do lucro real referente ao último período escriturado.
II. 5% do valor do patrimônio líquido constante do último balanço.
III. 40% do valor disponível em conta corrente no último dia do período de apuração.
IV. 90% do valor mensal do aluguel devido.
V. 150% do valor do Imposto de Renda apurado no ano calendário anterior.
Agora, assinale a alternativa que contempla apenas os itens corretos.
Alternativas:
· 
II, III e IV.
· 
II, IV e V.
· 
I, II e IV.
CORRETO
· 
I, II e III.
· 
I, IV e V.
Código da questão: 32000
3)
A empresa TT Ltda. é comerciante de produtos geral, e no último ano não recolheu o imposto de renda e contribuição social devidos. Tendo identificado a ausência do pagamento, a Receita Federal foi fiscalizar a empresa e cobrar os tributos devidos. Como a empresa não mantinha escrituração contábil e não havia maneira de identificar a receita bruta, a fiscalização conseguiu identificar apenas que o valor das compras mensais era de R$ 900.000,00. Com base nessas informações, encontre o lucro arbitrado para todo o ano e calcule o imposto de renda, o adicional, se necessário, e a contribuição social devidos.
Alternativas:
· 
R$ 108.000,00; R$ 108.000,00.
· 
R$ 108.000,00; R$ 9.720,00.
· 
R$ 64.800,00; R$ 108.000,00.
· 
R$ 64.800,00; R$ 38.880,00.
CORRETO
· 
R$ 16.200,00; R$ 9.720,00.
Código da questão: 32002
4)
Os lucros e dividendos gerados a partir de _______ são passíveis de _______ desde que estejam suportados em saldo de _______ existente na contabilidade.
A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas.
Alternativas:
· 
1996; tributação reduzida; prejuízos acumulados.
· 
1996; tributação; lucros acumulados.
· 
2016; isenção de impostos; lucros acumulados.
· 
1996; isenção de impostos; vendas já realizadas com valores a receber a prazo, em montante
suficiente.
· 
1996; isenção de impostos; lucros acumulados.
CORRETO
Código da questão: 31990
5)
Com base nos conhecimentos adquiridos sobre lucro presumido, indique “verdadeiro” para as situações em que será interessante para uma empresa optar pelo regime do lucro presumido e “falso” para as situações em que o lucro presumido não é interessante:
(   ) Quando sua margem de lucro superar a alíquota de presunção do lucro.
(   ) Quando sua contabilidade seguir o regime de caixa.
(   ) Quando ela apresentar prejuízos constantes.
( ) Quando ela for prestadora de serviços não impedida por lei de optar pelo lucro presumido.
Alternativas:
· 
V – F – V – F.
· 
V – V – F – V.
CORRETO
· 
F – F – V – V.
· 
V – F – F – V.
· 
F – V – V – F.
Código da questão: 31995
6)
Identifique se as afirmativas a seguir são (V) verdadeiras ou (F) falsas.
Os Juros sobre o Capital Próprio (JCP) são um benefício fiscal passível de utilização a partir das seguintes condições obrigatórias:
( ) Serem contabilizados como despesa na contabilidade.
( ) Haver saldo positivo na soma de determinadas contas contábeis.
( ) Ter auferido lucro contábil antes dos JCP ou ter reserva de lucros ou lucros acumulados em montante igual ou superior a duas vezes o valor dos JCP a serem creditados ou pagos aos sócios.
( ) Pagar os JCP aos sócios em até cinco anos subsequentes ao da sua apuração.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
· 
V – F – V – F.
· 
V – V – V – F.
· 
V – F – F – F.
· 
F – V – V – F.
INCORRETO
· 
F – V – V – V.
Código da questão: 59912
7)
A empresa TT Ltda. é comerciante de produtos geral, e no último ano não recolheu o imposto de renda e contribuição social devidos. Tendo identificado a ausência do pagamento, a Receita Federal foi fiscalizar a empresa e cobrar os tributos devidos. Como a empresa não mantinha escrituração contábil e não havia maneira de identificar a receita bruta, a fiscalização conseguiu identificar apenas que o valor das compras mensais era de R$ 900.000,00. Com base nessas informações, encontre o lucro arbitrado para todo o ano e calcule o imposto de renda, o adicional (se necessário), e a contribuição social devidos.
Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· 
R$ 64.800,00; R$ 38.880,00.
CORRETO
· 
R$ 108.000,00; R$ 108.000,00.
· 
R$ 108.000,00; R$ 9.720,00.
· 
R$ 16.200,00; R$ 9.720,00.
· 
R$ 64.800,00; R$ 108.000,00.
Código da questão: 59848
8)
Quais empresas ficam impedidas de distribuir lucros aos sócios, enquanto tiverem débito devido, não pago e não garantido para com a União e suas autarquias de Previdência e Assistência Social?
Alternativas:
· 
Empresas Individuais de Responsabilidade Limitada (Eireli).
· 
Sociedades por Ações (S.A.).
· 
Sociedades em Nome Coletivo.
· 
Sociedades Limitadas (Ltda.).
· 
Empresas de outros tipos societários diferentes de Sociedade por Ações (S.A.).
CORRETO
Código da questão: 31987
9)
“Em 1995, o governo instituiu a isenção dos lucros e dividendos distribuídos aos acionistas das empresas e a dedução dos "juros sobre o capital próprio-JSCP" da base de tributação do IRPJ”.
Disponível em: <http://www.valor.com.br/opinia... desenvolvimento>. Acesso em: 18 abr. 2018 (adaptado).
Entre as alternativas a seguir, assinale aquela que apresenta a característica da empresa que possui vantagem com o benefício fiscal dos Juros sobre o Capital Próprio.
Alternativas:
· 
Empresa tributada com base no Simples Nacional.
· 
Empresa tributada com base no Lucro Arbitrado.
· 
Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil positivo.
CORRETO
· 
Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil negativo.
· 
Empresa tributada com base no Lucro Presumido.
Código da questão: 31985
10)
Assinale a alternativa correta. Os salários pagos pelas pessoas jurídicas aos seus empregados podem ser deduzidos na apuração do Lucro Real por se tratarem de:
Alternativas:
· 
Despesas necessárias às atividades das empresas.
· 
Despesas Não Operacionais.
· 
Despesas necessárias e usuais às atividades das empresas.
CORRETO
· 
Despesas usuais às atividades das empresas.
· 
Despesas reais.
Código da questão: 31976
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