AVT 01 PRATICA CONTABIL

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A Constituição Federal prevê o estabelecimento de cinco tipos distintos de tributo no Sistema Tributário Nacional regidos por princípios que regulam funcionamento, ajustes e regramento vigente.
A seguir estão listados alguns desses tributos:
 
(1)   Impostos.
(2)   Taxas.
(3)   Contribuições de melhoria.
(4)   Empréstimos compulsórios.
(5)   Contribuições sociais.
 
A seguir, estão listadas algumas características específicas desses tributos.
 
I. ( ) Não é exigida contraprestação do governo para sua arrecadação.
II. ( ) Cobrado mediante prestação de serviço estatal.
III. ( ) Surgem dos custos de obras que tenham valorizado imóveis.
IV. ( ) Destinação ao Sistema SENAC, SESI e SEBRAE.
V. ( ) Atendimento a eventos adversos e de extrema urgência.
 
Assinale a alternativa que contempla a sequência correta que relaciona o tributo à sua caracterização.
Resposta correta :1,2,3,5,4
Os tributos apresentam uma série de formas de distinção entre eles, como competência, hipótese de incidência, aspectos geográficos, sendo uma das mais oportunas a diferenciação quanto à base de cálculo para aplicação da alíquota. Selecione, a seguir, a alternativa que contempla o tributo com o correto tipo de base de cálculo.
Resposta correta: Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido-Renda
Leia o excerto a seguir:
“O Brasil possui em sua estrutura normativa cinco espécies tributárias distintas, que são apresentadas a seguir:
 
● Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria (competência comum a União, estados e municípios).
● Contribuições Sociais, Econômicas e Especiais (competência da União).
● Empréstimos Compulsórios (competência da União)”. (PEGAS, 2017, p. 30)
 
PEGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Selecione abaixo a alternativa que contempla o tributo que é cobrado pela prestação de serviços estatais (como poder de polícia), ou seja, quando são realizadas fiscalizações de segurança, higiene, tranquilidade pública, boa ordem.
Resposta: Taxa
Os tributos têm como característica a sua compulsoriedade, ou seja, não são opcionais, mas impositivos ao contribuinte que deverá liquidá-los por meio de moeda em espécie. A incidência poderá ser sobre a renda, consumo ou patrimônio, sem que seja instituído para punição, diferenciando-os de multas. No Sistema Tributário Brasileiro estão previstas cinco espécies de tributos com as respectivas competências, selecione a alternativa que relaciona o tributo à respectiva unidade federativa de competência.
Resposta: Contribuição de melhoria-estados
Os princípios jurídicos contemplam as regras necessárias no estado puro de direito para que a legislação emitida e vigente possa ser acreditada, ou seja, tenha validade. A seguir, serão listados os principais princípios que estão vinculados ao direito tributário, previstos na Constituição Federal de 1988. Com relação a isso, selecione a alternativa que caracteriza o princípio da Legalidade.
Resposta: É obrigatório que os entes federativos exijam ou aumentem quaisquer tributos (alíquota ou base de cálculo) somente por via de lei.
A Companhia Revendedora XY iniciou suas atividades em novembro de X1 e optou pelo lucro presumido. Já no primeiro mês de vendas, foi obtido um faturamento com a revenda de mercadorias (8% base de presunção) de R$ 750.000 e receitas diversas (100% de base de presunção de lucro) de R$ 2.000. Considerando alíquota de 15% de Imposto de Renda e 10% de adicional, o valor de imposto de renda a pagar em virtude dessas receitas está previsto em qual alternativa a seguir?
Resposta: 13.500,00
Há duas contribuições que as entidades devem, de forma geral, realizar recolhimento mensal e cuja competência de arrecadação é o governo federal: a destinada ao Programa de Integração Social (PIS), aquela ao Financiamento da Seguridade Social (COFINS), e a do Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP).
 
Com relação a esses tributos, considere as assertivas.
 
I. Os recursos arrecadados pelo PIS não têm vinculação à destinação específica.
II. É permitido que o governo direcione recursos do PIS para pagamento de abono e seguro desemprego.
III. A COFINS é uma contribuição com vinculação no direcionamento dos recursos arrecadados.
IV. Os recursos arrecadados pelo PIS são de competência do estado que a empresa obteve receita.
 
Está correto o que se afirma em: I e III apenas
O IPI está vinculado ao atacado, ou seja, produção industrial de bens, ou à importação de bens. É um tributo semelhante ao ICMS, sendo aplicado de forma indireta. Deve-se identificar o estabelecimento industrial ou seu equiparado para realizar a cobrança e direcioná-la ao agente público de sua competência, a União.
 
Fonte: RIBEIRO, O. M.; PINTO, M. A. Introdução à Contabilidade Tributária. 2. ed. São Paulo: Editora Saraiva, 2014.
 
Com relação ao IPI, considere as afirmativas a seguir:
 
I. É permitido que seja adotado o regime de substituição tributária.
II. A prestação onerosa de serviço de comunicação é fato gerador previsto.
III. É possível que o atacadista de matéria-prima tenha créditos de IPI.
IV. Está afastado da hipótese de incidência do IPI o desembaraço de mercadoria estrangeira.
 
Está correto o que se afirma em: I e III somente
O regime de tributação do lucro presumido prevê a apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) de forma mais simples, a partir da incidência e um percentual (15%) a ser aplicado sobre a receita bruta da companhia, seguido dos acréscimos oriundos de ganhos de capital e receitas diversas. A Companhia ABC do ramo moveleiro apurou no primeiro trimestre de X1 uma receita bruta de vendas de R$ 800.000, em que foram concedidos descontos de R$ 20.000 e devoluções de vendas na ordem de R$ 10.000. (percentual de presunção para esse ramo é de 08%).
 
Assinale a alternativa que aponta o valor do Imposto de Renda pelo cálculo do lucro presumido.
Resposta correta: 9.400,00
Na legislação tributária, deve-se verificar a existência de hierarquia quanto aos dispositivos legais disponíveis, de forma que não haja sobreposição ou interferência nas publicações passíveis de questionamento quanto à inconstitucionalidade. Considere os seguintes instrumentos legais:
 
(1) Constituição Federal.
(2) Lei Complementar.
(3) Lei Ordinária.
(4) Decreto-lei.
 
Estão listadas a seguir algumas definições:
 
I. ( ) Promulgam a regulamentação dos tributos nas esferas federais e estaduais já definidos na Constituição Federal.
II. ( ) Estabelece aquilo não definido na legislação ou normatização complementar. Principal instrumento do legislativo municipal para criação de tributos municipais.
III. ( ) Lei que aponta a hipótese de incidência, base de cálculo, fato gerador, alíquota, obrigações principais e acessórias.
IV. ( ) Contempla o nível máximo normativo que aponta a fundamentação das demais leis e parâmetros de tributação.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta que relaciona os nomes aos significados.
Resposta correta:4,3,2,1