Gerenciamento e planejamento tributário

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Gerenciamento e planejamento tributário 
Professor(a): Edmo Colnaghi Neves (Doutorado) 
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2)A respeito das infrações tributárias é correto afirmar: 
 
Alternativas: 
 Somente são puníveis nos casos de negligência, imperícia ou imprudência. 
 Estão condicionadas ao dolo do agente. 
 Em se tratando de ICMS, cada Estado define suas normas gerais de interpretação, devido à autonomia dos Estados. 
 Para as infrações de ICMS não se aplica o CTN, vez que se trata de um tributo estadual. 
 Independem da intenção do contribuinte. CORRETO 
 
 
3) É incorreto afirmar a respeito do regime especial do RECAP: 
 
Alternativas: 
 Suspende a exigência do ICMS na importação. CORRETO 
 Foi criado por lei federal. 
 Exige um mínimo percentual de exportação para a empresa. 
 Implica suspensão das contribuições ao PIS/COFINS nas importações. 
 Depende de aprovação da Receita Federal. 
 
 
4) Em relação à ação penal em virtude de crimes tributários, podemos afirmar: 
Alternativas: 
 Ocorrido o fato imponível, como a hipótese de incidência tributária, surge a obrigação tributária, que já é suficiente para 
fundamentar a ação judicial. 
 Deve ser iniciada logo após a autuação fiscal. 
 Depende do lançamento definitivo do tributo. CORRETO 
 Sendo julgada a defesa administrativa do autuado improcedente, logo em seguida deve ser promovida a ação penal por 
crimes tributários. 
 No caso de crimes tributários formais, depende de comprovação dos resultados da ação do agente. 
 
5) Acerca do benefício fiscal relativo ao incentivo à cultura, podemos afirmar: 
Alternativas: 
 Reduz o pagamento do IPTU. 
 Abrange tanto o IPTU quanto o ISS. 
 Permite redução do pagamento do IRPJ. CORRETO 
 É aprovado pelas prefeituras. 
 Implica postergação do pagamento do ISS. 
 
6) A respeito da lei de crimes contra a ordem tributária, assinale a alternativa incorreta: 
Alternativas: 
 Impõe penas de 10 anos de reclusão para crimes tributários. CORRETO 
 Trata de crimes contra a ordem econômica. 
 Define crimes formais contra a ordem tributária. 
 Estabelece crimes materiais contra a ordem tributária. 
 Trata de crimes contra as relações de consumo. 
 
 
7) A respeito da exigência de ICMS e ISS sobre programas de computador: 
Alternativas: 
 O último posicionamento do Judiciário é de que é devido somente o ISS, independentemente do tipo de software. 
CORRETO 
 A decisão atual dos tribunais é pagar ISS somente nos casos de software sob encomenda. 
 O contribuinte deve pagar ambos os tributos. 
 Se for software de prateleira deverá pagar ICMS, conforme recente decisão do STF. 
 A posição majoritária da jurisprudência é de que não são devidos nenhum dos impostos, por ser um direito autoral. 
 
8) Acerca da apuração e recolhimento das contribuições ao PIS/COFINS é correto afirmar: 
Alternativas: 
 No regime não cumulativo estão proibidas as compensações com créditos das operações anteriores. 
 Não permitem a compensação de créditos dos tributos incidentes nas operações anteriores com fornecedores. 
 No regime cumulativo as alíquotas são maiores do que no regime não cumulativo. 
 No regime cumulativo são permitidas as compensações com créditos de operações anteriores. 
 No regime cumulativo as alíquotas são menores do que no regime não cumulativo. CORRETO 
 
 
10) No procedimento tributário é ilícito: 
Alternativas: 
 Simular sedes de empresas meramente formais para reduzir o pagamento de ISS. CORRETO 
 Pleitear o benefício fiscal do RECAP para reduzir o pagamento das contribuições ao PIS/COFINS. 
 Identificar todas as possibilidades de isenção fiscal. 
 Direcionar as atividades econômicas para situações de não incidência tributária. 
 Realizar operações societárias com propósito negocial.