Prova 3 Gerenciamento e planejamento tributário

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Gerenciamento e planejamento tributário
Professor(a): Diego dos Santos Pereira (Mestrado acadêmico)
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O Programa de dependência e recuperação (PDR) é a última oportunidade de conquistar a sua APROVAÇÃO na disciplina. A avaliação é realizada
eletronicamente, composta por questões objetivas e é permitida a consulta ao material de estudos. Ela tem duração de 30 (trinta) dias corridos
para realização e o mesmo formato da AV, ou seja, você tem até três tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Boa
prova!
Sobre as hipóteses de presunção de omissão de receitas contidas na legislação federal são consideradas as seguintes situações:
I – Saldo credor de caixa.
II – Depósitos bancários não declarados.
III – Diferença de estoque provocada por falta de contabilização de perdas no processo produtivo.
IV – Não comprovação do pagamento de despesas de manutenção de bens de luxo como iates e aeronaves.
Para fins de presunção de omissão de receitas, estão corretas as situações:
Alternativas:
I, III e IV.
I, II e III.
I, II, III e IV.
I, II e IV.
II, III e IV
Código da questão: 36688
“É comum e natural que a tributação provoque efeitos distorcivos no comportamento dos contribuintes, submetendo-os a legítimas
escolhas que menos lhes onerem. E dentre este rol de escolhas, está desde o mero planejamento tributário lícito, elegendo-se, por exemplo,
Estados com menor carga impositiva para os seus investimentos empresariais seguindo até a ilegalidade materializada pela sonegação de
tributos.”
Disponível em: . Acesso em: 10 set. 2017 (adaptado).
Diversos
Estados brasileiros, para atrair a transferência de empresas de outras
localidades, concedem benefícios fiscais para que se instalem em seus
territórios. Alguns benefícios, porém, são revogados posteriormente por não
atenderem a requisitos básicos criados pela Constituição Federal para impedir que
os Estados criem benefícios fiscais indevidos em seus domínios.
Considerando os objetivos do planejamento tributário, marque a alternativa que
apresenta uma justificativa para se evitar um planejamento tributário no qual a
viabilidade da instalação de uma empresa em um determinado local dependa
essencialmente de um benefício fiscal notoriamente questionável.
Alternativas:
O planejamento tributário deve ser realizado
periodicamente, e é inviável transferir a empresa de localidade também periodicamente.
O planejamento tributário deve ser realizado com
conhecimento detalhado da legislação.
O planejamento tributário deve evitar a ocorrência do
fato gerador dos tributos.
O planejamento tributário deve, acima de tudo,
promover a redução da carga tributária.
O planejamento tributário deve eliminar contingências
tributárias.
Código da questão: 59937
Uma empresa nacional, sediada no Brasil, que tenha optado por exportar mercadorias para o exterior em vez de vendê-las aqui, como ação
de planejamento tributário, já que sobre as mercadorias exportadas não há incidência de ICMS, IPI, PIS e Cofins, conforme previsto na
legislação desses tributos, os quais seriam normalmente devidos no caso de venda dentro do País.
O planejamento tributário realizado é de:
Alternativas:
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Fraude fiscal.
Elisão fiscal.
Evasão fiscal.
Antielisão fiscal.
Sonegação fiscal.
Código da questão: 36633
Caso a fiscalização apure ter havido omissão de receitas por parte do contribuinte cobrará os tributos normalmente incidentes sobre tais
receitas.
No caso do Lucro Presumido, o Imposto de Renda e a Contribuição Social são calculados com base em percentual de presunção definido em
lei, que é diferente para indústria/comércio e prestação de serviços.
Na hipótese de a empresa exercer atividades diversificadas e sujeitas a percentuais diferentes de presunção, e não for possível identificar qual
a atividade relativa à receita omitida, será aplicado o percentual:
Alternativas:
menos elevado dentre as atividades exercidas pela empresa.
correspondente à atividade com maior receita bruta da empresa, desde que representativa de 80% ou mais da receita bruta total;
mais elevado dentre as atividades exercidas pela empresa;
correspondente à atividade com maior receita bruta da empresa;
médio das atividades exercidas pela empresa;
Código da questão: 36683
Se uma determinada empresa aufere receita bruta em montante superior a R$ 300 milhões no ano anterior, além de ser impedida de adotar
o regime do Lucro Presumido no ano seguinte, pode-se dizer que também estará impedida de autoarbitrar seu lucro.
Isso é decorrência prática da Lei nº 11.638/2007, que prevê a seguinte obrigatoriedade para empresas com receita bruta acima do limite
mencionado acima:
Alternativas:
Manutenção de escrituração contábil, conforme previsão do Código Civil de 2002.
Auditoria independente das demonstrações contábeis.
Entrega da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) à Receita Federal, com a inclusão do Livro Caixa.
Entrega da Escrituração Contábil Digital (ECD) à Receita Federal.
Apuração do Lucro Real com majoração de 20% na base de cálculo do IRPJ.
Código da questão: 36646
O contribuinte não pode apresentar consulta formal sobre a interpretação de legislação tributária à Receita Federal em relação:
Alternativas:
À qual já se tenha divulgado Solução de Divergência sobre a mesma matéria.
A imposto que ainda não tenha sido pago.
A mesma matéria sobre a qual já esteja em andamento procedimento de fiscalização.
A mesma matéria que já tenha sido solucionada de modo distinto para outro contribuinte
A mesma matéria que já tenha sido solucionada de modo idêntico para outro contribuinte.
Código da questão: 36701
Sobre os ilícitos tributários, considere as seguintes afirmativas:
I – Fraude fiscal é o ato ou omissão do contribuinte, realizado antes da ocorrência do fato gerador de tributo, para que seja evitado, reduzido
ou adiado ilicitamente o pagamento de imposto.
II – Conluio fiscal é cometido pelo contribuinte que, simultaneamente, em relação a uma mesma transação, pratica irregularidades fiscais antes
e após a ocorrência do fato gerador de tributo.
III – Sonegação fiscal é o ato ou omissão do contribuinte, realizado após a ocorrência do fato gerador de tributo, com a finalidade de evitar
que o Fisco tome conhecimento da sua ocorrência, evitando, reduzindo ou postergando indevidamente o pagamento de imposto.
Estão corretas as afirmativas:
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Alternativas:
I e III.
I, II e III.
II e III.
I, somente.
I e II.
Código da questão: 36635
Uma empresa fez formalmente um pedido de Solução de Consulta à Receita Federal em 13 de fevereiro de 2017, devido a estar em dúvida
na interpretação da legislação tributária e, em 25 de fevereiro, recolheu o valor do imposto apurado conforme sua própria interpretação.
No dia 10 de março a Receita Federal solucionou a consulta, ratificando a interpretação da empresa. Contudo, em 15 de abril de 2017, o órgão
publicou Solução de Divergência com mudança da sua interpretação anterior e, portanto, contrária ao entendimento aplicado pela empresa.
Marque a alternativa a seguir que apresenta a resposta correta em relação a esse caso.
Alternativas:
A empresa não está vinculada ao entendimento da Solução de Divergência.
A empresa deve seguir o novo entendimento, se a Receita Federal lhe comunicar sobre a publicação da Solução de Divergência.
A empresa está obrigada a pagar a diferença de imposto recolhida a menor em 25 de fevereiro de 2017, porém sem a incidência de multa
e juros de mora.
A empresa está obrigada a aplicar o novo entendimento para fatos geradores do imposto ocorridos após a publicação da Solução de
Divergência.
A empresa está obrigada a pagar a diferença de imposto recolhida a menor em 25 de fevereiro de 2017, com acréscimo de multa e juros
de mora.
Código da questão: 36702
“Para a Receita Federal, a operaçãofoi uma simulação para reduzir a carga fiscal sobre ganho de capital. Por isso, passou a exigir o Imposto
de Renda e a CSLL. A fiscalização ainda aplicou a multa de ofício de 150% (...).
Ao analisar o caso, porém, a 1ª Turma Ordinária da 2ª Câmara da 1ª Seção [do CARF] entendeu que não havia simulação. Segundo a decisão
‘o fato
dos acionistas efetuarem a redução do capital social visando a subsequente alienação de suas ações a terceiros, tributando o ganho de
capital na pessoa jurídica situada no exterior, não caracteriza a operação de redução de capital como simulação’.
Para a relatora do caso, conselheira Eva Maria Los, a operação cumpriu os trâmites legais. ‘A redução de capital efetuada, mediante
devolução às sócias (...) das ações da (...), pelo valor contábil, é autorizada pelos artigos 22 da Lei nº 9.249, de
1995, portanto o procedimento foi lícito’, diz em seu voto”.
Disponível em: . Acesso em: 25 set. 2017 (adaptado).
Exclusivamente analisando a questão acima do ponto de vista da multa aplicada e das implicações penais decorrentes, marque a alternativa
correta:
Alternativas:
O caso exemplifica o cometimento de irregularidade fiscal do tipo sonegação.
O julgamento do CARF cancelou a multa e, consequentemente, a possibilidade de haver representação fiscal para fins penais perante o
Ministério Público.
O julgamento do CARF derrubou a multa de 150% para 75%.
Independentemente da multa aplicada, a questão já deve ter sido objeto de representação fiscal para fins penais perante o Ministério
Público, apresentada pela fiscalização.
O julgamento do CARF manteve o auto de infração e, consequentemente, a multa de 150%.
Código da questão: 36637
“Assim, considerando que a Receita Federal integra a equipe de investigações da Operação Lava Jato desde o início por conta do elevado
conhecimento técnico dos auditores e analistas, é certo que seus agentes tomaram conhecimento de muitos fatos geradores de tributo e, por
dever de ofício, efetuaram o lançamento de bilhões em créditos tributários. Aí ficou claro que não foram cometidos apenas crimes de lavagem
de dinheiro e corrupção, mas também havia sido omitida receita dos órgãos de fiscalização tributária, configurando os crimes contra a ordem
tributária previstos na Lei n. 8.137/90.”
Disponível em: . Acesso em: 25 set. 2017 (adaptado).
Considerando o disposto na legislação vigente, a Receita Federal, no momento da lavratura de infração, por detectar que o contribuinte
cometeu intencionalmente uma irregularidade fiscal, deve tomar algumas providências. Nesse sentido, considere as seguintes afirmativas em
relação a essas providências a serem tomadas pela Receita Federal:
20/04/24, 18:32 Cosmos · Cosmos
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I – Uma vez identificado o dolo (intenção) do contribuinte em cometer fraude ou sonegação fiscal, deve aplicar multa pecuniária agravada,
sendo esta o dobro da multa normal.
II – Se o contribuinte pagar no prazo os débitos tributários e acessórios apurados no auto de infração, extingue-se a punibilidade para fins
penais.
III – Caso o contribuinte autuado apresente defesa para o auto de infração, deve ser feita a representação fiscal para fins penais ao Ministério
Público.
Estão corretas as afirmativas:
Alternativas:
II e III.
I, somente.
I e II.
II, somente.
I e III.
Código da questão: 36636
Prazo de agendamento: 14/02/2020 - 05/02/2021
Código Avaliação: 46071438
Arquivos e Links
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