Gerenciamento e planejamento tributário

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1)
Na temática de operações societárias, podemos afirmar que:
Alternativas:
· Podem ser realizadas para planejamento tributário, desde que não ocorram simulações.
checkCORRETO
· Uma vez realizada uma incorporação, a incorporadora deixa de ser responsável pelos tributos devidos pela incorporada.
· Se realizadas cisões de empresas, não poderá haver planejamento tributário.
· Não servem para planejamento tributário, sendo tema estranho ao Direito Tributário.
· Os administradores não podem ser responsabilizados pelas operações societárias com violação do estatuto.
Resolução comentada:
Operações societárias, como cisões, desde que não haja simulação, podem levar à redução da carga tributária, e são comuns em planejamentos tributários. As incorporadoras sucedem as incorporadas em direitos e obrigações, não podendo os administradores agir em desacordo com o estatuto ou contrato social, sob pena de responsabilidade pessoal.
Código da questão: 67472
2)
A respeito do Imposto sobre grandes fortunas (IGF), é correto afirmar:
Alternativas:
· Não existe no Direito brasileiro, pois nunca foi produzida lei instituindo sua criação.
checkCORRETO
· Existe no Direito brasileiro, pois foi criado pela Constituição Federal.
· Emenda constitucional deverá atribuir competência legislativa para sua criação à União Federal.
· Existe, mas depende de decreto para regulamentar sua efetiva aplicação.
· Somente poderá ser criado por lei complementar.
Resolução comentada:
Comentário: Somente a lei pode criar um tributo (lei em sentido estrito). A Constituição Federal não cria tributos, cria competência legislativa tributária para que o ente federal, por seu poder legislativo, crie o tributo. A criação de tributo por lei complementar somente é devida em casos excepcionais previstos pela Constituição Federal.
Código da questão: 67458
3)
Acerca da criação de sanções às infrações tributárias é correto afirmar:
Alternativas:
· Devido à autonomia dos estados, são publicadas por meio de decretos.
· São instituídas por leis complementares baseadas em emendas constitucionais.
· São aprovadas após deliberação de PEC – proposta de emenda constitucional.
· Somente podem ser criadas por lei em sentido estrito.
checkCORRETO
· Dependem de lei complementar.
Resolução comentada:
Conforme o princípio constitucional da legalidade, reiterado no artigo 97 do CTN, as sanções às infrações tributárias dependem de lei.
Código da questão: 67462
4)
A respeito das infrações tributárias é correto afirmar:
Alternativas:
· Somente são puníveis nos casos de negligência, imperícia ou imprudência.
· Para as infrações de ICMS não se aplica o CTN, vez que se trata de um tributo estadual.
· Independem da intenção do contribuinte.
checkCORRETO
· Em se tratando de ICMS, cada Estado define suas normas gerais de interpretação, devido à autonomia dos Estados.
· Estão condicionadas ao dolo do agente.
Resolução comentada:
O CTN, que se aplica a toda a Federação e tem a incumbência de estabelecer normas gerais de interpretação de todos os tributos, determina que a infração independe da intenção do contribuinte. “Art. 136. Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.”
Código da questão: 67466
5)
Tributos são:
Alternativas:
· Obrigações legais em dinheiro, compulsórias e distintas de multas
checkCORRETO
· Todos os pagamentos feitos pelos contribuintes ao país.
· Quaisquer valores devidos em decorrência de serviços públicos.
· Quaisquer deveres do cidadão perante o Estado.
· Penalidades pagas pelos contribuintes.
Resolução comentada:
Comentários: Conforme artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Há, porém, outros pagamentos por serviços públicos que não são tributos, como tarifas e preços públicos. Multas também não são tributos, por definição, assim ficam excluídas as demais alternativas.
Código da questão: 67454
6)
No regime aduaneiro fiscal do drawback:
Alternativas:
· Abrange tributos municipais.
· É estabelecida redução de base de cálculo do IPTU.
· Há incentivo à exportação mediante suspensão ou isenção de insumos importados.
checkCORRETO
· Há redução de tributos em razão da localidade em que a empresa estabelece suas instalações.
· Refere-se à contribuição ao INSS.
Resolução comentada:
O drawback restringe-se à suspensão dos tributos federais IPI, II e ARFMM e o estadual ICMS, não abrange a contribuição ao INSS e independente da localidade da empresa.
Código da questão: 67475
7)
Acerca da apuração e recolhimento das contribuições ao PIS/COFINS é correto afirmar:
Alternativas:
· No regime não cumulativo estão proibidas as compensações com créditos das operações anteriores.
· No regime cumulativo as alíquotas são maiores do que no regime não cumulativo.
· No regime cumulativo são permitidas as compensações com créditos de operações anteriores.
· Não permitem a compensação de créditos dos tributos incidentes nas operações anteriores com fornecedores.
· No regime cumulativo as alíquotas são menores do que no regime não cumulativo.
checkCORRETO
Resolução comentada:
No regime cumulativo as alíquotas são menores (0,65% e 3%), porém não podem ser feitas compensações com créditos de tributos das operações anteriores.
Código da questão: 67469
8)
A respeito da lei de crimes contra a ordem tributária, assinale a alternativa incorreta:
Alternativas:
· Trata de crimes contra as relações de consumo.
· Impõe penas de 10 anos de reclusão para crimes tributários.
checkCORRETO
· Estabelece crimes materiais contra a ordem tributária.
· Define crimes formais contra a ordem tributária.
· Trata de crimes contra a ordem econômica.
Resolução comentada:
Os crimes tributários são apenados com sanções que vão até 2 anos para crimes formais e 5 anos para crimes materiais. Lei n. 8137/90, artigos 1º e 2º.
Código da questão: 67463
9)
As considerações a respeito dos benefícios fiscais no planejamento tributário:
Alternativas:
· Representam evasão fiscal, pois violam o princípio da isonomia fiscal.
· Podem ser avaliadas na fase pré-operacional e durante a operação da empresa.
checkCORRETO
· São úteis desde que tomadas antes do início de operação das empresas.
· Não precisam levar em conta se a empresa tem débitos tributários.
· São possíveis desde que a empresa já esteja em fase operacional.
Resolução comentada:
Alguns benefícios fiscais devem ser considerados antes de a empresa entrar em operação, e outros, durante sua fase operacional, desde que observadas as condições legais. Podem ser usufruídos pelos contribuintes que geralmente os obtêm desde que estejam quites com os tributos devidos.
Código da questão: 67480
10)
É incorreto afirmar a respeito do regime especial do RECAP:
Alternativas:
· Suspende a exigência do ICMS na importação.
CORRETO
· Exige um mínimo percentual de exportação para a empresa.
checkINCORRETO
· Foi criado por lei federal.
· Depende de aprovação da Receita Federal.
· Implica suspensão das contribuições ao PIS/COFINS nas importações.
Resolução comentada:
A lei federal criou o RECAP como benefício, estabelecendo a suspensão da contribuição ao PIS e COFINS na importação para empresas que atinjam um mínimo de exportação, dependendo de ato concessivo da Receita Federal.
Código da questão: 67476
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