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Atividade de percurso 1 - questionário Iniciado em quinta-feira, 11 ago. 2022, 20:17 Estado Finalizada Concluída em quinta-feira, 11 ago. 2022, 21:14 Tempo empregado 57 minutos 47 segundos Notas 50/50 Avaliar 12 de um máximo de 15(80%) Questão 1 Correto Atingiu 5 de 5 Marcar questão Texto da questão Marque a alternativa que estiver correta: I - É vedado a União, estados, Distrito Federal e municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, I, da CF). II - A criação ou majoração da carga tributária necessita, como regra, da edição de lei e, valendo-se da máxima do paralelismo das formas, os casos de extinção e redução dos tributos também estariam sob o manto da reserva legal (art. 97, I e II, do CTN). III - O Imposto sobre a Renda (IR) apenas se excepciona ao princípio da anterioridade nonagesimal, respeitando a regra da anterioridade anual. IV - O princípio da capacidade contributiva consagra a isonomia tributária, concedendo a possibilidade de se analisar aspectos pessoais do contribuinte (art. 150, II, da CF). Escolha uma opção: a. Todas estão corretas. b. Somente I e II estão corretas. c. Todas estão erradas. d. Somente a III e IV estão corretas. e. Somente I, II, e IV estão corretas. Feedback Sua resposta está correta. Todas as afirmativas estão corretas. A resposta correta é: Todas estão corretas. Questão 2 Correto Atingiu 5 de 5 Marcar questão Texto da questão As limitações constitucionais ao poder de tributar são garantias fundamentais do contribuinte, destinadas a evitar que o ente tributante exceda o exercício de suas atribuições, impondo àquele uma carga onerosa insuportável. Sobre as limitações constitucionais ao poder de tributar, marque a alternativa correta. Escolha uma opção: a. A imunidade religiosa faz parte das limitações constitucionais ao poder de tributar, tem status de cláusulas pétreas, e pode ser estendida aos cemitérios das igrejas. b. É facultado à União instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços de autarquias, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes. c. De forma excepcional, é permitida a instituição de isenções de tributos da competência de outros entes federativos. d. Sobre a imunidade recíproca, imóveis pertencentes às instituições religiosas e que estejam alugados para particulares preservam a imunidade independentemente se os valores obtidos com esses aluguéis forem empregados na atividade religiosa. e. Imunidade tributária é uma norma de competência tributária, com fundamento extraído diretamente da Constituição Federal, e é permitido o estabelecimento de diferença tributária entre bens e serviços em razão do município de procedência ou de destino. Feedback Sua resposta está correta. Trata-se do princípio da imunidade recíproca, segundo o qual os entes federativos não podem instituir impostos sobre outros entes federativos, mas esse princípio pode ser estendido às autarquias, desde que o patrimônio, renda ou serviços delas sejam vinculadas a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes. Princípio da uniformidade tributária: Art. 151. É vedado à União: I - instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro, admitida a concessão de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as diferentes regiões do País. Art. 151. É vedado à União: III - instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios. O STF entendeu que se o cemitério estiver exercendo atividade vinculada à instituição religiosa também se beneficiará da imunidade, por ser considerada extensão da própria religião (RE 578.562/BA). Imunidade recíproca: imóveis pertencentes às instituições religiosas e que estejam alugados para particulares só preservam a imunidade se os valores obtidos com esses aluguéis forem empregados na atividade religiosa (RE 325.822/SP) A resposta correta é: A imunidade religiosa faz parte das limitações constitucionais ao poder de tributar, tem status de cláusulas pétreas, e pode ser estendida aos cemitérios das igrejas. Questão 3 Correto Atingiu 5 de 5 Marcar questão Texto da questão Sobre o princípio da ANTERIORIDADE NONAGESIMAL, marque a alternativa correta. Escolha uma opção: a. Refere-se à regra de proibição quanto a União, estados, Distrito Federal e municípios instituírem tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente. b. Este princípio determina que União, estados, Distrito Federal e municípios não poderão exigir criação ou aumento de tributo antes de transcorrido três meses da data em que tenha sido publicada a respectiva lei instituidora. c. Será vedado à União, estados, Distrito Federal e municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado, sempre verificando o prazo de noventa dias. d. Este princípio determina que União, estados, Distrito Federal e municípios não poderão exigir criação ou aumento de tributo antes de transcorridos noventa dias da data em que tenha sido publicada a respectiva lei instituidora (art. 150, III, “c”, da CF). e. Será vedado a União, estados, Distrito Federal e municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. Feedback Sua resposta está correta. A regra da anterioridade nonagesimal, também denominada de noventena ou anterioridade mitigada, determina que União, estados, Distrito Federal e municípios não poderão exigir criação ou aumento de tributo antes de transcorridos noventa dias da data em que tenha sido publicada a respectiva lei instituidora (art. 150, III, “c”, da CF). A resposta correta é: Este princípio determina que União, estados, Distrito Federal e municípios não poderão exigir criação ou aumento de tributo antes de transcorridos noventa dias da data em que tenha sido publicada a respectiva lei instituidora (art. 150, III, “c”, da CF). Questão 4 Correto Atingiu 5 de 5 Marcar questão Texto da questão O município de Porto Velho instituiu taxa a ser cobrada, exclusivamente, sobre o serviço público de coleta, remoção e tratamento de lixo e resíduos provenientes de imóveis. Uma determinada igreja, com sede no município de Porto Velho, foi notificada da cobrança da referida taxa. Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta. Escolha uma opção: a. A taxa é constitucional, mas Igrejas são imunes, por isso não devem ser cobradas. b. As igrejas são imunes; portanto, não devem pagar a taxa instituída pelo município de Porto Velho. c. Todas as alternativas estão erradas. d. A taxa é inconstitucional, uma vez que os municípios não são competentes para a instituição de taxas de serviço público. e. A taxa é inconstitucional, pois não é específica e divisível. Feedback Sua resposta está correta. De início, atente-se que a referida taxa se mostra constitucional diante do cenário de especificidade e divisibilidade do serviço de coleta domiciliar de lixo (Súmula Vinculante 19), tratando-se de tributos de competência comum entre os entes federados (art. 77 do CTN). Entretanto, a imunidade religiosa apenas será aplicável aos impostos (art. 150, VI, “b”, da CF), não sendo as igrejas imunes ao pagamento das taxas. A resposta correta é: Todas as alternativas estão erradas. Questão 5 Correto Atingiu 5 de 5 Marcar questão Texto da questão Assinale a alternativa correta: I - Tributo, definido como prestação pecuniáriacompulsória em moeda, que não pode constituir sanção de ato ilícito, cobrada mediante atividade judicial ou administrativa plenamente vinculada. II – De acordocom o CTN, integram tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria. III – De acordo com a CF, integram tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria, apenas. IV – No que é pertinente ao princípio da legalidade, sabemos que a CF estabelece que é vedado a União, estados, Distrito Federal e municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, I, da CF), e por isso o este princípio não comporta exceções. Escolha uma opção: a. Somente I e II estão corretas. b. Todas estão erradas. c. Todas estão corretas. d. Somente a III e IV estão corretas. e. Somente I, II, e III estão corretas. Feedback Sua resposta está correta. Nos moldes do art. 3º do CTN, tributo seria cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Contudo, também é possível a atividade judicial de cobrança por meio da ação de execução fiscal proposta pelo fisco com base na Lei de Execução Fiscal – LEF (Lei 6.830/1980). CTN - Art. 5º Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria. (teoria tripartite); A CF admite cinco diferentes espécies tributárias, acrescentando os empréstimos compulsórios e as contribuições especiais (teoria pentapartite). Ainda que consagrado como um dos ramos jurídicos mais legalistas do ordenamento nacional, o direito tributário comportará aplicação de específicas exceções. Um exemplo disso é o decreto do Executivo que aumenta a alíquota do Imposto de Importação (II) como forma de obstaculizar o ingresso de produtos estrangeiros que concorreriam com mercadorias nacionais. A resposta correta é: Somente I e II estão corretas. Questão 6 Incorreto Atingiu 0 de 5 Marcar questão Texto da questão Considerando as regras constitucionais de imunidade tributária, assinale a alternativa correta. I - O direito à imunidade tributária é uma garantia fundamental constitucionalmente assegurada ao contribuinte, que nenhuma lei pode anular. II - A imunidade que recai sobre os templos de qualquer culto, nos termos da doutrina, representa a extensão do direito fundamental à liberdade de consciência e de crença, consagrado no artigo 5º da Constituição Federal. III - A imunidade prevista no artigo 150, inciso VI, “d”, da Constituição Federal (livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão), abrange os filmes e papéis fotográficos necessários à publicação de jornais e periódicos. IV - A imunidade recíproca é extensiva às autarquias federais, estaduais e municipais no que atina ao patrimônio, renda e serviços vinculados às suas finalidades essenciais. V - No que diz respeito ao IPTU, não podem os municípios impor tributação sobre os prédios ou terrenos onde se exerce o culto (os templos). Escolha uma opção: a. Somente a alternativa I está correta. b. Todas as alternativas estão corretas. c. Somente a alternativa III está errada. d. Todas as alternativas estão erradas. e. Somente a I e II estão corretas. Feedback Sua resposta está incorreta. Todas estão corretas. A resposta correta é: Todas as alternativas estão corretas. Questão 7 Correto Atingiu 5 de 5 Marcar questão Texto da questão Segundo o princípio da ANTERIORIDADE ANUAL, é CORRETO afirmar: Escolha uma opção: a. A lei que aumente um tributo só pode incidir sobre os fatos ocorridos 366 dias após sua entrada em vigor. b. A lei que crie ou aumente um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor, porém existem exceções a este princípio. c. A lei que aumente um tributo só pode incidir sobre os fatos ocorridos no ano anterior ao de sua entrada em vigor. d. A lei que crie um tributo deve ser sempre anterior aos fatos sobre os quais incidirá. e. A lei que crie um tributo deve ser sempre respeitar o período de noventa dias subsequentes ao de sua entrada em vigor. Feedback Sua resposta está correta. O princípio da anterioridade anual, também chamado de anterioridade de exercício financeiro ou simplesmente anterioridade, determina proibição aos entes políticos quanto à instituição ou aumento de tributo e exigência no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a respectiva lei (art. 150, III, “b”, da CF). Mas lembre-se, há exceções! A resposta correta é: A lei que crie ou aumente um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor, porém existem exceções a este princípio. Questão 8 Correto Atingiu 5 de 5 Marcar questão Texto da questão Sabemos que diante de situações excepcionais, a própria CF abre exceções quanto à obediência ao princípio da ANTERIORIDADE ANUAL. Aponte a alternativa que expressa as exceções previstas no texto da Carta Magna. Escolha uma opção: a. Somente os empréstimos compulsórios para calamidade pública e guerra (art. 148, I, da CF). b. IPTU, ISS e ITCMD. c. Empréstimos compulsórios para calamidade pública e guerra - art. 148, I, da CF -, Imposto de Importação (II), Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) - art. 153, I, II, IV, V, da CF - e Imposto Extraordinário de Guerra (IEG) - art. 154, II, da CF. d. Imposto de Importação (II), Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) - art. 153, I, II, IV, V, da CF -, Imposto Extraordinário de Guerra (IEG) - art. 154, II, da CF - e o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS). e. Somente IR, IPTU e IPVA e ISS. Feedback Sua resposta está correta. Art. 150 da CF: (....) § 1º A vedação do inciso III, b, não se aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I, II, IV e V; e 154, II. A resposta correta é: Empréstimos compulsórios para calamidade pública e guerra - art. 148, I, da CF -, Imposto de Importação (II), Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) - art. 153, I, II, IV, V, da CF - e Imposto Extraordinário de Guerra (IEG) - art. 154, II, da CF. Questão 9 Correto Atingiu 5 de 5 Marcar questão Texto da questão Associe a COLUNA I com a COLUNA II, relacionando os princípios tributários às suas respectivas definições / descrições, considerando os preceitos da Constituição Federal de 1988. COLUNA I COLUNA II 1. Anterioridade 2. Irretroatividade 3. Legalidade 4. Vedação ao confisco 5. Isonomia tributária ( )Não se pode cobrar tributo relativo a situações ocorridas antes do início da vigência da lei que as tenha definido. ( )É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. ( )Proíbe distinções arbitrárias entre contribuintes que se encontrem em situações semelhantes. ( )A cobrança de tributos deve se pautar dentro de um critério de razoabilidade, não podendo ser excessiva, antieconômica. ( )É vedado aos entes federados cobrar tributo no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu. Assinale a sequência CORRETA. Escolha uma opção: a. 2 3 5 4 1 b. 3 2 4 5 1 c. 4 3 2 1 5 d. 1 2 3 4 5 e. 3 1 5 2 4 Feedback Sua resposta está correta. O princípio da legalidade de termina a necessidade de lei para criação ou aumento de tributos (art. 150, I, da CF). A anterioridade (anual) determina que o tributo não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que lhe instituiu (art. 150, III, “b”, da CF). A isonomia tributária veda a realização de distinções arbitráriasentre contribuintes que se encontrem em situações semelhantes (art. 150, II, da CF). A irretroatividade veda a cobrança de tributos sobre fatos geradores ocorridos antes da vigência da lei que lhe instituiu ou majorou (art. 150, III, “a”, da CF). O princípio da vedação ao efeito confiscatório determina que a carga tributária não pode ser criada de forma desarrazoada ou excessiva (art. 150, IV, da CF). A resposta correta é: 2 3 5 4 1 Questão 10 Incorreto Atingiu 0 de 5 Marcar questão Texto da questão A imunidade de instituições consiste na vedação constitucional que impede a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios de cobrar: Escolha uma opção: a. impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei. b. impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços uns dos outros. c. tributos sobre os templos de qualquer culto. d. impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão. e. tributos sobre patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações. Feedback Sua resposta está incorreta. A imunidade de instituições se enquadra como gênero que se subdivide em cinco específicas desonerações de impostos sobre os partidos políticos, fundações dos partidos políticos, entidades sindicais dos trabalhadores, entidades de educação e assistência sociais sem fins lucrativos (art. 150, VI, “c”, da CF11). A resposta correta é: impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei.
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